夜雨聆风
新来的财务总监，解决公司缺少成本发票的思
企业缺票问题在建筑、广告、商贸、网络科技、软件开发、咨询服务等行业十分常见，动辄缺票数百万，直接导致企业多缴税，出现实际利润200万却要交税300万的情况，让企业辛苦一年白干。
补成本票的办法有：
– 自然人代开，仅适用于几千几万的小额情况，多了易触发风控。
– 灵活用工，同样不能大量使用，且当前平台处境也不乐观。
– 买卖发票、虚开发票绝对不能碰，此行为入刑，10万以内处三年以下刑罚，10万以上处三年以上刑罚。
– 注册可核定税率的个体工商户，由其向有限公司开票，保持五流一致，这种方式无风险。
解决公司缺成本票问题，首先绝不能虚构业务或购买来路不明的发票，否则可能涉及虚开，而虚开发票已入刑，查实后会面临牢狱之灾。
具体操作方法是调整公司业务，注册个体户并与之合作，让个体户开具推广服务等成本票，将税转移至个体户缴纳，个体户申请核定征收，综合税率约2%。好处有：
– 税负低：公司税负约40%（企税25%+增值税13%/9%/6%+股东分红税20%），个体户税负仅3%（增值税1%+个税2%，无企税）
补成本票的办法有：
– 自然人代开，仅适用于几千几万的小额情况，多了易触发风控。
– 灵活用工，同样不能大量使用，且当前平台处境也不乐观。
– 买卖发票、虚开发票绝对不能碰，此行为入刑，10万以内处三年以下刑罚，10万以上处三年以上刑罚。
– 注册可核定税率的个体工商户，由其向有限公司开票，保持五流一致，这种方式无风险。
解决公司缺成本票问题，首先绝不能虚构业务或购买来路不明的发票，否则可能涉及虚开，而虚开发票已入刑，查实后会面临牢狱之灾。
具体操作方法是调整公司业务，注册个体户并与之合作，让个体户开具推广服务等成本票，将税转移至个体户缴纳，个体户申请核定征收，综合税率约2%。好处有：
– 税负低：公司税负约40%（企税25%+增值税13%/9%/6%+股东分红税20%），个体户税负仅3%（增值税1%+个税2%，无企税）
– 公转私方便：个体户无对公账户，可直接用个人卡自由支配资金；公司从公账转个人账需交20%的税。
– 开票范围广：个体户可开具技术服务、建筑材料、建筑劳务、信息服务、广告等公司开不出的票。
以电商高老板为例，他注册个体户解决成本票问题，年开票300万且无进项发票时，仅需缴纳增值税2.97万、附加税0.17万、个人经营所得税3万，总计6.14万，缴税后资金可直接到个人卡自由支配。
还需注意以下几点：
– 成本票和进项票对公司都很重要，缺成本票会增加所得税压力，缺进项票会增加增值税支出。
– 合规是底线，发票需来源合法、业务真实、三流一致。
– 切勿触碰虚开、伪造成本票的红线，否则会面临重罚甚至刑事责任，同时要重视成本票获取以避免利润“虚高”。
– 内部管理上，执行“没发票不报销、不付款”，优先选择能开发票的供应商，交易付款走公对公。
– 精细管理发票，建立台账分类整理成本票和进项票，注意进项票360天的认证抵扣期限。
– 每月或每季度梳理成本票，提前发现并解决缺票问题，避免年底汇算清缴时手忙脚乱
