夜雨聆风
企业财税自查清单(含4类实用范本,老板可直接打印使用)
2026.02.19
大年初三，洛阳，我回来了～
学习不能停，今日学习注会卷二专题一公司筹资。注册会计师考试倒计时192天。
今日分享企业财税自查清单，点赞 收藏推荐 关注，为您的企业保驾护航，降低风险。
一
核心用途：覆盖全行业通用场景+细分企业需求，快速排查财税隐藏风险，提前规避2026年金税四期税务稽查，对照自查，少踩坑、少亏钱，适配老板/财务日常使用。
二
通用版（全行业适用，核心基础款）
一、税务红线类自查（重中之重，必查！）
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□ 是 □ 否 存在老板私户收取企业经营款、公户转私户无合法依据的情况
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□ 是 □ 否 存在虚开发票（自开、让他人开、介绍他人开）或买卖发票抵成本的行为
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□ 是 □ 否 公司连续6个月及以上零申报，且无合理停业理由
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□ 是 □ 否 股东从公司借款超过1年未归还，且未用于企业经营
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□ 是 □ 否 存在偷税、抗税、骗税或隐匿收入未申报的情况
二、公私账与资金类自查（老板高频踩坑点）
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□ 是 □ 否 公户转私户未按规定（分红、工资、备用金、个人合作款）操作，无相关凭证
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□ 是 □ 否 用公司资金为老板个人购置房产、车辆，未登记在公司名下且无租赁协议
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□ 是 □ 否 公司名下无车辆，却长期报销油费、过路费等相关费用
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□ 是 □ 否 用个人支付宝、微信收取企业经营款，未申报纳税
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□ 是 □ 否 单笔超过5万的大额现金交易过多，未留存合理交易凭证
三、税收优惠类自查（别错过合法省税机会）
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□ 是 □ 否 符合小微企业标准，但未享受企业所得税、增值税相关优惠政策
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□ 是 □ 否 有研发支出，但未规范归集、未申报研发费用加计扣除（或申报资料不全）
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□ 是 □ 否 购置单价≤500万固定资产，未按规定享受一次性税前扣除优惠（如需）
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□ 是 □ 否 赠送客户礼品（单价超100元），未代扣代缴20%个人所得税
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□ 是 □ 否 直播带货/平台收入（坑位费、佣金、订单款）未如实申报纳税，未取得合规发票
四、合规与稽查类自查（提前规避，防患未然）
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□ 是 □ 否 员工个税未足额申报，或个税申报基数与社保缴费基数不一致
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□ 是 □ 否 雇佣临时工，未签订劳务协议、未代扣个税、未取得合规发票（无法税前扣除）
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□ 是 □ 否 公司存在未结清税款、滞纳金，却计划办理注销（未提前自查整改）
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□ 是 □ 否 企业税负率偏离同行业均值20%以上，未排查原因、未留存相关证明
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□ 是 □ 否 财税备查资料（发票、合同、资金流水等）留存不全（不足10年）
三小微企业专属版（适配优惠政策，精准省税+避坑）
一、小微企业优惠资质自查（核心3指标，全年季度平均值核算）
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□ 是 □ 否 资产总额：实际______万元（临界值5000万，安全线≤4800万），未核算季度平均值
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□ 是 □ 否 年应纳税所得额：实际______万元（优惠线300万，安全线＜270万），临界波动未把控
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□ 是 □ 否 从业人数：实际______人（临界值300人），漏统计兼职/临时工导致人数超标
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□ 是 □ 否 未准备资质佐证材料（科目余额表、人员花名册等），易被核查
二、小微企业重点财税自查
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□ 是 □ 否 符合小微优惠条件，但未享受企业所得税5%税负、增值税免征/1%计税优惠
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□ 是 □ 否 小规模纳税人，月销超10万/季销超30万，未按规定申报缴纳增值税
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□ 是 □ 否 六税两费（城建税、教育费附加等）未按优惠政策减半缴纳
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□ 是 □ 否 因账务不规范，无法佐证小微资质，面临优惠资格被取消风险
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□ 是 □ 否 随意零申报（无合理理由），被税务系统标记预警
四
电商/直播类企业专属版（适配金税四期稽查重点）
一、收入与资金类自查（高频稽查点）
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□ 是 □ 否 平台订单收入与税务申报收入不一致，未剔除刷单收入却未如实核算申报
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□ 是 □ 否 用股东/员工私户、个人支付宝/微信收取订单款、坑位费，未申报纳税
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□ 是 □ 否 刷单收入未与真实收入区分，导致申报异常，无法自证清白
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□ 是 □ 否 直播佣金、带货收入，未取得合规发票，也未如实申报纳税
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□ 是 □ 否 公私账混用，平台提现资金未转入企业公户，直接用于个人支出
二、发票与合规类自查
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□ 是 □ 否 虚假开具“服务费”“推广费”发票，用于抵扣税款或虚增成本
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□ 是 □ 否 采购货物/服务（如供应链、直播设备），未取得合规进项发票
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□ 是 □ 否 发票流、资金流、业务流（订单流）不一致，无法佐证业务真实性
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□ 是 □ 否 未留存平台订单记录、物流轨迹、资金流水，无法应对税务核查
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□ 是 □ 否 主播个税未按规定代扣代缴（劳务报酬/工资薪金），存在漏报情况
五
高新/科技类企业专属版（聚焦研发优惠+资质合规）
一、高新资质与研发类自查
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□ 是 □ 否 伪造研发项目、虚增研发费用，用于骗取高新企业资质（享受15%企业所得税优惠）
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□ 是 □ 否 研发费用未规范归集，混淆研发支出与生产支出，申报加计扣除资料不全
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□ 是 □ 否 研发人员社保缴纳记录、工资发放流水，与研发项目备案信息不一致
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□ 是 □ 否 专利证书、研发立项报告等资质材料不齐全，无法佐证高新资质合法性
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□ 是 □ 否 研发费用加计扣除申报不实，夸大金额，面临稽查补税风险
二、常规财税合规自查
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□ 是 □ 否 享受高新企业税收优惠后，未按规定留存备查资料（至少10年）
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□ 是 □ 否 技术转让、研发服务收入，未按规定享受税收减免优惠
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□ 是 □ 否 购置研发用固定资产，未按规定享受一次性税前扣除或加速折旧优惠
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□ 是 □ 否 企业税负率异常，偏离科技类行业均值，未排查原因、未留存证明
五
自查总结与整改提示（通用版）
1. 自查出“是”的项目，需在15个工作日内完成整改，重点整改私户收公款、虚开发票、个税社保不一致、收入申报不实等高危问题，尤其关注金税四期核查重点；
2. 整改完成后，重新对照对应范本自查，确保无遗漏；无法自行整改的，及时委托专业财税机构协助，避免遗留风险；
3. 建议每季度开展1次常规自查，每年开展1次全面自查，同步关注2026年税收政策更新，精准享受优惠、规避稽查，其中电商/直播、高新企业需增加自查频次；
4. 小微企业需重点留存小微资质佐证材料，高新企业需妥善保管研发相关备查资料，避免优惠资格被取消、面临补税罚款
