夜雨聆风
上个税App退税啦…Duang,有一笔钱即将落入你的钱袋子…
最近啊，新的一年个税申报开始了，朋友一早给笔者发消息说今年申报退了4200多元，巨款！实实在在是，一笔不菲的财富啊…
但是，很多同学还是搞不清楚这个税到底是怎么算的。下面，我们就个人所得税的计算、年终奖的计税以及年度汇算中的退税补税，从以下三个部分来做一个普及。
💰 工资个税如何计算？
目前个税采用“按年计税、按月预缴、年终汇算”的模式。
1. 核心公式
年度汇算应纳税额
(综合所得收入额 − 6万元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除 − 捐赠) × 适用税率 − 速算扣除数
每月预缴税额
(累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数) − 累计已预扣预缴税额
2. 关键概念
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综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
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基本减除费用：即起征点，全年6万元（每月5000元）。
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专项扣除：个人缴纳的“五险一金”。
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专项附加扣除：共7项，需在“个人所得税”APP填报。
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3岁以下婴幼儿照护：2000元/月/孩
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子女教育：2000元/月/孩
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继续教育：学历教育400元/月，职业资格教育3600元/年
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大病医疗：医保报销后，个人自付超1.5万元部分，每年最高扣除8万元
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住房贷款利息：首套房贷1000元/月
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住房租金：800-1500元/月（与房贷利息二选一）
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赡养老人：独生子女3000元/月，非独生子女分摊
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税率：综合所得适用3%-45%的7级超额累进税率。
3. 计算示例
假设以下固定条件：
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税前月薪：10,000元
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月度扣除：五险一金2,000元，无专项附加扣除
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年度收入：10,000 × 12 = 120,000元
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年度扣除：(5,000 + 2,000) × 12 = 84,000元
计算过程：
1) 全年应纳税所得额：120,000 – 60,000 – 24,000 = 36,000元
2) 全年应纳税额 (适用3%税率，速算扣除数0)：36,000 × 3% = 1,080元
3) 每月预缴税额：由于每月情况相同，每月预缴 1,080 ÷ 12 = 90元。当然，实际我们每个月是按累计收入去计算的，当月累计应交所得税，减去上月累计已交所得税，即当月应交所得税
4) 每月到手工资：10,000 – 2,000 (五险一金) – 90 (个税) = 7,910元
🧧 年终奖个税如何计算？
在2027年12月31日前，年终奖有两种计税方式可选，建议通过个税APP测算后选择更优方案。
1. 单独计税（常用）
将年终奖视为一个月的工资单独计算，一年只能用一次。
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数
计算步骤：
1) 用 年终奖金额 ÷ 12，得出商
2) 根据商数，查找对应的月度税率和速算扣除数
3) 代入公式计算
示例1：年终奖36,000元
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36,000 ÷ 12 = 3,000元，对应税率3%，速算扣除数0
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应纳税额：36,000 × 3% – 0 = 1,080元
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到手奖金：36,000 – 1,080 = 34,920元
示例2：年终奖60,000元
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60,000 ÷ 12 = 5,000元，对应税率10%，速算扣除数210
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应纳税额：60,000 × 10% – 210 = 5,790元
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到手奖金：60,000 – 5,790 = 54,210元
2. 合并计税
将年终奖与全年工资合并，统一计入综合所得进行年度汇算。此方法适用于年终奖较少，合并后税率档位不提高的情况
🔄 为何会出现退税或补税？
年度汇算就是将“按年算的总账”与“按月预缴的税”进行核对，多退少补。
应退或应补税额 = 全年应纳税额 − 已预缴税额
1. 退税的常见情况
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年收入不足6万，但已预缴个税：例如，中途失业，但前期有预缴税款
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未申报专项附加扣除：如子女教育、房贷利息等，汇算时补充填报后可退税
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收入波动大，前期预缴税率高：如年初无收入，后期集中发薪导致前期按高税率预缴，年度汇算后税率降低
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劳务报酬等预扣率高：这类收入预缴时税率可能偏高，年度汇算合并后总税率降低
2. 补税的常见情况
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在多家单位任职，重复扣除5000元：每家单位都按5000元/月扣除基本费用，导致预缴税额偏低
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综合所得合并后税率提高：平时只有工资，年终奖并入后，总收入适用了更高的税率档
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取得大额劳务报酬等：这类收入预缴税率低，但年度汇算时拉高了整体税率
💡 实用提醒
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官方渠道：务必通过“个人所得税”官方APP或网站办理汇算，警惕任何索要账号密码的“代办”服务
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信息安全：切勿点击不明退税链接，税务机关不会通过短信、邮件索要个人信息
