现金流量表补充资料(附表)标准模板

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现金流量表补充资料(附表)标准模板

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现金流量表补充资料（附表）标准模板

将净利润调节为经营活动产生的现金流量净额

单位：元

行次	项目	本期金额	上期金额	取数逻辑 & 调节原理
1	净利润			利润表期末净利润（权责发生制起点）
2	加：资产减值损失			当年计提坏账、存货跌价、固资减值等【未付现】，加回
3	加：固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧			会计扣利润、无现金流出，全额加回
4	加：无形资产摊销			无现金流出，加回
5	加：长期待摊费用摊销			无现金流出，加回
6	加：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－” 填列）			属于投资活动，损失加、收益减
7	加：固定资产报废损失（收益以 “－” 填列）			投资类损益，反向调节
8	加：公允价值变动损失（收益以 “－” 填列）			未实现现金盈亏，反向调节
9	加：财务费用（收益以 “－” 填列）			筹资活动利息支出，不属于经营，加回
10	加：投资损失（收益以 “－” 填列）			投资活动盈亏，反向剔除
11	加：递延所得税资产减少（增加以 “－” 填列）			递延资产减少 = 现金回流；增加 = 占用现金
12	加：递延所得税负债增加（减少以 “－” 填列）			递延负债增加 = 暂不缴税、现金留存
13	加：存货的减少（增加以 “－” 填列）			存货增加占用现金→减去；存货减少释放现金→加上
14	加：经营性应收项目的减少（增加以 “－” 填列）			应收（应收票据、账款、其他应收）增加 = 钱没收回→减去
15	加：经营性应付项目的增加（减少以 “－” 填列）			应付、应付职工薪酬、应交税费等增加 = 没付钱→现金留存，加上
16	其他
17	经营活动产生的现金流量净额			上面 1～16 行轧差结果，必须和主表经营现金流核对一致

一、核心调节极简公式（方便验算）

经营活动现金流量净额= 净利润

折旧 + 摊销 + 减值
筹资财务费用 + 投资净损失± 递延所得税变动
存货减少（- 存货增加）
经营性应收减少（- 经营性应收增加）
经营性应付增加（- 经营性应付减少）

二、填表通用规则（一眼记住）

非付现费用一律加回来
：折旧、摊销、减值
投资、筹资损益反向调
：赚了就减、亏了就加
资产类（存货、应收）
：增加扣现金、减少加现金
负债类（经营性应付）
：增加加现金、减少扣现金

三、对账关键点

附表算出的【经营活动现金流量净额】必须 = 现金流量主表同一行数字，如不等，就是往来、递延、损益分类调错了。

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