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专练 16 征税和纳税
1．[2020·全国卷Ⅲ]“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企
业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标
银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020年4月末，“银
税互动”贷款余额5 732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银
税互动”的积极作用是( )
①放宽融资条件，纾解企业资金困难 ②提高存贷利差，增加银行利润 ③鼓励诚信
纳税，降低企业融资成本 ④有效控制信贷风险，改善银企关系
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．[2022·河南驻马店月考]为进一步促进小微企业的发展，财政部、国家税务总局发布
通知，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税
小规模纳税人，免征增值税。此举旨在 ( )
①降低小微企业税收负担，激发市场活力 ②增加财政收入，提高政府宏观调控能力
③缓解就业压力，推动灵活就业、大众创业 ④降低企业融资成本，增强企业市场适应力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
3．[2022·全国乙卷]2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，比
2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，中央
本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好落实
惠企利民政策。这表明我国( )
①坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．[2022·全国乙卷]2022年，我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实
施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%[实际扣除费用＝研发费用(1
＋加计扣除比例)]，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。该机制的
作用路径是( )
A．加大研发投入→减少扣除费用→少交所得税→增加净利润→扩大生产规模
B．多计扣除费用→增大应税所得→多交所得税→增加国家税收→获得研发激励
C．多计扣除费用→减少应税所得→少交所得税→增加净利润→加大研发投入
D．加大研发投入→增强企业创新→降低生产费用→赢得竞争优势→扩大产品市场
5．[2022·陕西泾阳期中]自2020年1月1日起施行的《国家税务总局关于纳税信用修
复有关事项的公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳
税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定
期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在( )
①维护税收的固定性和强制性，促进社会公平 ②发挥纳税信用的正向激励作用，优
化税收营商环境 ③防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道 ④鼓励和引导纳
税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
6．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在
人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为( )
①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关 ②税收是财政收入的主要来源，
是实现国家职能的物质基础 ③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐 ④初
次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系
A．①② B．①④ C．③④ D．②③
7．某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为 A、B、C、D四个等级，
获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等
级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法( )
①能够杜绝企业偷漏税行为 ②有利于促使企业积极履行社会责任 ③能够增强企业
依法纳税意识 ④能确保国家财政收入的增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
8．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比
较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出(
)
①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约
为X
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
