个税APP要新增＂AI教育＂入口?一份两会提案背后的产业豪赌

2026-03-04 · 两会观察

3月4日下午，北京人民大会堂，政协委员张云泉在科技界别小组讨论时抛出了一个看似”小切口”的建议：把买ChatGPT会员、报名AI培训班的钱，纳入个税专项附加扣除。说白了，就是国家变相给你”报销”一部分AI学习成本。

但这真的只是”小切口”吗？我看到的是，这份提案若落地，将是2023年”一老一小”个税改革后，首次将扣除范围从”生存型支出”扩展到”发展型投资”，更狠的是，它可能成为撬动中国大模型产业C端市场的关键支点。

提案精读：AI支出怎么扣？

张云泉是谁？他是全国政协委员、中科院计算所研究员，连续两届（第十四届、第十五届）坐庄科技界别。3月4日，他在接受封面新闻专访时明确建议：将提升职业技能的AI应用支出——比如编程辅助工具、AI研究工具等——列入个人所得税专项附加扣除。

更狠的是后半句：他还建议政府补贴智能体订阅服务，由政府与企业共担成本。这是什么概念？相当于国家财政直接给大模型企业”输血”，但巧妙的是，这个钱不是直接拨款，而是通过”税式支出”（Tax Expenditure）的方式，让消费者先掏钱，再 tax refund（退税）。

关键点来了：现行个税专项附加扣除共有7项——子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。如果AI应用支出纳入，将成为第8项，也是首个针对数字经济技能的扣除项。

矛盾点：为什么非要”逼”大家为AI掏钱？

讲真，这个提案之所以在当下敏感，是因为中国大模型产业正面临一个尴尬的现实：C端（个人消费者）付费意愿极低，但B端（企业）定制化又赚不到大钱。

来看组对比数据：截至2026年3月4日，国内绝大多数智能体应用（包括字节豆包、百度文心、阿里通义）都在”免费获客”阶段，用户习惯了”白嫖”。但海外呢？OpenAI的ChatGPT Plus每月20美元（约合144元人民币），照样有1500-2000万付费用户，2025年贡献了200亿美元营收中的大部分。

说白了，海外用户把AI工具当成”水电煤”——生产力刚需，必须付费；国内用户当成”试用装”——能用免费版绝不开会员。这种消费习惯差异，直接影响了大模型企业的造血能力。

更离谱的是B端困境：国内企业倾向私有化部署（自己买服务器装大模型）和定制化开发，导致MaaS（Model as a Service，模型即服务）——也就是像云计算一样按API调用量付费的模式——始终跑不通规模。张云泉在提案里直接点出：这”极大限制大模型企业盈利能力”。

历史对比：2年7个月前的”一老一小”改革

要理解这份提案的分量，得先回到2023年8月28日。那天，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），把3岁以下婴幼儿照护和子女教育从每月1000元提到2000元，赡养老人从2000元提到3000元。

这个时间点很有意思：距离2022年3月”3岁以下婴幼儿照护”首次纳入专项附加扣除，仅仅过去1年5个月；距离2019年1月个税改革启动专项附加扣除制度，过去4年7个月。

而现在是2026年3月4日，距2023年那次调整已经过去2年7个月。这期间发生了什么？DeepSeek在2025年初爆火，AI编程工具Cursor席卷开发者圈，视频生成模型Seedance让设计师恐慌——AI从”玩具”变成了”生产工具”。

所以问题来了：当”养娃养老”的基本需求被政策覆盖后，下一个政策工具该指向哪里？张云泉的答案是：人力资本投资。在AI可能替代大量重复劳动的背景下，让劳动者自费学习AI技能，然后国家通过个税扣除”报销”一部分，这既缓解了就业焦虑，又培育了C端市场。

产业链拆解：谁来赚这笔钱？

如果政策落地，钱会在哪些环节流动？说白了，这是一个”政策刺激消费，消费养活产业”的传导链。

上游：内容供给方。AI培训机构（如三节课、得到、知乎知学堂）和工具厂商（OpenAI、Midjourney、百度文心）将直接受益。预计会刺激两类消费：一是考证类，比如”提示词工程师”、”AI训练师”等新兴职业培训；二是工具类，比如ChatGPT Plus会员、Midjourney订阅、Cursor Pro等编程辅助工具。

中游：流量入口。个人所得税APP作为国民级应用，如果新增”AI教育”填报项，将成为一个强力的市场教育入口。想象一下，每年3月个税汇算清缴时，系统提示”您本年AI培训支出可抵扣3600元”，这对下沉市场用户的付费决策影响巨大。

下游：MaaS服务商。如果企业端的MaaS采购也能抵税，将推动央国企从”私有化部署”（自己建机房跑模型）转向”公有云API调用”（直接调用阿里云、百度云的模型接口）。这对阿里云、百度云、智谱AI等MaaS服务商是重大利好——规模效应一上来，边际成本会急剧下降。

国际对标：美国搞芯片，新加坡发钱，中国选第三条路

全球主要经济体都在砸钱搞AI人才培养，但路径截然不同。

美国2022年通过的《芯片与科学法案》（CHIPS Act）侧重供给侧——拨了数百亿美元补贴半导体和AI算力基建，但没怎么管个人消费者的AI教育支出。这符合美国”重基建、轻福利”的传统。

新加坡的SkillsFuture计划则直接给每个公民发”学习账户”（Credit），每年充值500新元（约合2600元人民币），可以用于各种技能培训。但这是政府直接补贴，不是税收抵扣。

中国如果实施个税扣除，将是全球首个将AI消费纳入个税体系的创新尝试。它既不像美国那样只给企业钱，也不像新加坡那样直接发消费券，而是通过”税式支出”撬动个人投入——你花了钱，明年退税时返还一部分。这种”个人主导+政策激励”的模式，可能更适合中国超大规模市场的碎片化需求。

趋势预判：6-12个月的三种剧本

风险警示：虚假发票与套利空间

任何税收优惠政策都伴随套利风险。这个提案最大的漏洞是真实性审核。

现行”继续教育”专项附加扣除允许3600元/年的定额扣除，但实际操作中，部分培训机构配合学员开具虚假发票，用于抵税。如果AI教育纳入扣除，且覆盖范围包括”AI工具订阅”（如ChatGPT Plus 20美元/月），那么虚拟信用卡支付、境外服务商开票等跨境场景，将给税务稽核带来巨大挑战。

另一个风险是行业寻租。如果扣除范围限定在”备案的AI培训机构”，那么谁能进白名单、谁不能进，可能成为新的权力寻租点。参考2019年个税改革初期，某些”野鸡大学”的学历教育也曾被用于抵税，后来税务部门不得不出台详细的学历认证标准。