二、业务外包服务

1、通用6%税率场景。研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、居民日常服务和其他生产生活服务等，一般纳税人按全额6%税率计税，小规模纳税人可减按全额1%税率计税（2027 年底前）。

2、适用9%税率场景。工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，邮政服务等，一般纳税人按全额9%税率计税，小规模纳税人可减按全额1%税率计税（2027 年底前）。特别说明，建筑服务中的清包工可选择3%简易计税（2027年底前），支付的分包款允许从含税销售额中扣除，扣除的分包款部分只能开具普通发票。甲供工程取消简易计税，仅能按全额9%计税。

3、适用13%税率场景。加工修理修配服务、单独销售建筑/装修材料，一般纳税人按13%税率计税，小规模纳税人可减按1%税率计税（2027 年底前）。

三、灵活用工平台服务

平台需符合国税总局15号、16 号公告要求，获得“去灰权限”。平台向用工单位收取的服务费，按全额6%税率计税。平台从业人员取得的劳务报酬，月销售额10万元以下免征增值税，超过标准的，可减按1%税率计税（2027年底前）。

四、人力资源事务代理、招聘、职业中介等服务

人力资源事务事代理、代发工资、代办社保、个税申报、薪税服务、高级人才寻访、招聘、职业中介、人才测评等，一般纳税人按6%税率计税，小规模纳税人可减按1％税率计税（2027年底前）。仅对收取的服务费部分计税开票，代收代付的工资、社保公积金等不得开具发票。

五、员工商业福利服务

1、适用6%税率场景。福利方案设计、福利平台运营服务费、体检、团建等福利服务，一般纳税人按6%税率计税，小规模纳税人可减按1%税率计税（2027年底前）。

2、适用13%、9%税率场景。米面油、家电、日用品等实物福利销售，一般纳税人按13%税率计税，其中销售农产品等特殊货物，按9%税率计税。小规模纳税人可减按1％税率计税（2027年底前）。