夜雨聆风在协助客户做境外所得个税申报时，对于股票账户，客户觉得用股票软件中的年度盈亏数据做申报就可以了，为什么我们还需要计算每一笔收入呢？
大伟先说一下结论，股票软件的年度盈亏数据，的确是可以反映当年的一个盈亏情况。但直接用来做境外个税申报，还是会有一些偏差。
一、年度盈亏数据不能反映股息收入
股息收入和股票买卖的收入属于不同应税项目，虽然都是20%税率，但不能合并计算与申报，而且股息收入不能和股票的亏损互抵。
简单说，股息只要产生，就需要计税。股票单笔卖出盈利了，还需要看年度总的盈亏情况。
所以，股票软件中的年度盈亏，不能反映股息的收入。
二、浮亏和浮盈不需要计入收入并算税
如果你22年初花了100万买了一只股票，然后一直持有，22年涨了100%，23年又涨了100%。那么22年、23年分别需要缴纳多少税呢？
答案是0。
但在股票软件中，22年的盈利显示有100万，23年的盈利显示有200万。
股票软件统计收益时，往往会把浮亏浮盈算进去，但在实际申报中，这部分是不需要计算的。
三、年度盈亏没办法支持税局的复核
CRS交换时，会把股票交易相关的数据交换回来，这个数据就是你账户年度出售金融资产的总数。
对于年度出售金融资产收入巨大的纳税人，税局一般都会格外关注。有的纳税人还被要求填写《自查情况说明》，其中有一个公式：
出售金融资产所得 = 出售金融资产收入 - 成本
现阶段，大部分股票软件不能直接提供上述数据来帮助纳税人完成申报。
总结一下
我们2025年协助大量客户完成境外个税申报，准确，这是几乎所有客户的基础诉求。
那么怎么才能反映出你最准确的应税情况呢？
股票和基金上要逐笔记录和计算所有买入和卖出交易，其它金融账户则要找到并且录入每一笔应税的收入。
现阶段，还真的只能对着交易结单一笔笔来做。
