夜雨聆风
行政事业单位的自查自纠是通过系统性自我排查、问题整改，主动规范管理、防范风险的内部治理行为，核心在于自我发现、自我整改、自我提升。以下从自查自纠的方法体系、方案框架及实操要点展开说明，为单位制定具体方案提供参考：
一、自查自纠的核心方法
（一）范围及重点
1.全领域覆盖。对照财经法规、内控规范，对预算管理、收支核算、资产管理、政府采购、合同管理、内控制度等核心领域进行全面排查，确保无死角（可参考《行政事业单位内部控制规范》中的业务模块清单）。
2.重点聚焦。结合单位职能特点和历史问题，锁定高风险领域，如执法类单位聚焦罚没款收缴、涉案资产处置；窗口单位聚焦收费项目合规性、票据管理；科研单位聚焦科研经费挤占挪用、项目结题结账。
（二）方法
1.流程穿透法。按业务全流程追溯，如“预算申报→资金支付→凭证归档”、“采购申请→招标→验收→付款”，检查每个环节是否符合制度要求，重点核查审批权限、资料完整性、程序合规性。示例：检查一笔会议费支出，需穿透查看“会议审批单→预算指标→通知、签到表→发票→银行支付凭证”是否闭环，是否存在超标准、无审批支出。
2.数据比对法。通过跨数据关联验证发现异常，财务数据与业务数据比对，如固定资产台账与实物盘点表、预算执行数与项目进度表；历史数据纵向比对，如“三公”经费同比增幅异常、培训费占比突增；同类数据横向比对，如不同科室差旅费标准差异、同类项目经费支出悬殊。
（三）参照对标
1.制度对标。将单位现行制度、操作流程与最新法规逐条对标，查找“制度滞后”，如未及时更新差旅费标准、制度有规定但未执行的问题。
2.案例参照。参考审计、巡视整改案例，针对性排查本单位是否存在同类问题，如往来款长期挂账、固定资产未及时入账。
二、自查自纠工作方案
一、工作目标
通过全面自查，发现并整改预算管理、财务核算、内控执行等领域的合规性问题及管理薄弱环节，形成“问题清单—整改清单—责任清单”，建立长效机制，提升内部治理水平。
二、组织保障
1.成立工作组。由单位主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、业务、纪检监察部门人员为成员，明确财务部门牵头协调，各科室指定联络员负责本领域自查。
2.责任分工。组长：审批方案、审定问题清单、督办重大问题整改；业务科室：自查本科室职责范围内的业务合规性，如项目执行、资产使用；财务科：自查账务处理、资金支付、预算执行等；纪检监察室：监督自查过程，防止走过场。
三、自查范围与时间
1.范围：近2个年度的所有经济活动及内控制度执行情况，重点覆盖：
（1）预算编制与执行：是否超预算、无预算支出，调整程序是否合规；
（2）收支管理：收入是否应缴尽缴，支出是否符合“三重一大”决策、是否超标准；
（3）资产管理：账实是否相符，处置是否履行审批；
（4）政府采购：流程是否合规，是否存在化整为零规避招标；
（5）内控制度：是否建立健全，关键岗位是否分离，监督机制是否有效。
2.时间安排。自查阶段：X月X日—X月X日（各科室完成自查并提交报告）；复核汇总阶段：X月X日—X月X日（工作组审核各科室报告，形成单位总问题清单）；整改阶段：X月X日—X月X日（按“即知即改、限期整改”原则落实整改）。
四、自查步骤与要求
1.步骤
（1）动员培训。组织学习《预算法》《行政事业单位内部控制规范》等法规，明确自查标准。
（2）科室自查。各科室对照自查要点，通过流程穿透、数据比对梳理问题，汇总自查问题表，含问题描述、涉及金额、责任人员、整改建议。
（3）交叉复核。工作组随机抽取业务样本，如大额支出、重点项目进行复核，确保问题无遗漏。
（4）问题汇总。工作组分类汇总问题，按“重大问题（如违法违纪）、重要问题（如制度缺失）、一般问题（如流程瑕疵）”分级，形成《单位自查问题清单》。
2.整改要求
对即时可改问题，如凭证附件不全：X月X日前完成整改，补充完善资料；对需长期整改问题，如制度滞后、流程缺陷：制定整改书，明确整改措施、责任科室、完成时限；对历史遗留问题，如长期挂账往来款：列出清收处置时间表，每季度上报进展。
五、长效机制建设
1.制度修订。根据自查发现的制度漏洞，半年内完成内控制度修订。
2.常态化自查。将自查融入日常管理，每季度由各科室开展专项自查，年度由工作组进行全面检查。
