社保个税人数不一致？情况说明模板收好

不少企业会遇到这样的税务预警：社保缴纳人数与个税申报人数不匹配。很多财务第一反应就是是不是漏缴社保，急忙安排补缴。
但实际上，两者申报统计口径本就不一样：个税看的是发放收入，社保看的是劳动关系，出现人数差异，不一定属于违规。
哪些差异属于合规情形
1. 退休返聘人员：已享受养老待遇，无需缴纳社保，发放报酬需申报个税
2. 集团派驻人员：社保在总部缴纳，子公司发放工资，子公司只申报个税
3. 劳务派遣人员：社保由派遣单位缴纳，用工单位发薪代扣个税
4. 全日制在校实习生：签订实习协议，无需参保，实习报酬申报个税
5. 非全日制用工：满足用工条件，无强制五险缴纳义务，工资要报个税
6. 当月新入职、离职员工：社保增减员时间差，造成短期人数差异
收到风险预警实操步骤
①自查核对：导出社保、个税申报明细，建立差异台账，逐人标注差异原因
②留存证据：做到一人一档，准备退休证明、派驻函、派遣协议、实习合同等全套资料
③提交情况说明：按照规范模板写清差异人数、人员类别、政策依据；确实存在违规的主动补缴，体现整改态度。
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