文档内容
五年考题
考点 考情分析
选择题 主观题
2018Ⅱ·14
从命题内容看，本专题考查的重点有：
2018Ⅱ·38
财政 2017Ⅰ·16 效率与公平、财政收入与支出、财政政
2015Ⅰ·38(2)
2016Ⅲ·12 策、财政与税收的作用等。
2019Ⅰ·38 从考查形式看，以选择题为主，主观题
2019Ⅱ·13
税收 2016Ⅰ·38(2) 着重考查怎样实现社会公平、财政赤
2018Ⅱ·13
2015Ⅱ·38(2) 字、财政与税收的作用等。核心考点一 个人收入的分配
1．分配制度
①劳动收入：按劳分配所得、按劳动要
①按劳分配：存在于公有制经济中
素分配所得
分配 ②按要素分配：存在于股份制企
②非劳动收入：主要来自按资本、技术
方式 业、私营企业、外资经济和个人投
等生产要素分配所得(排除按劳动要素分
资活动中
配)
生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行
实行
公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实
原因
行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
注意：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，
公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配，同样属于按生产要素分配，福利收入是一
种平均分配方式。
2．分配原则
(1)兼顾效率与公平原则
①一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证
二者关系
②对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既
要提高效率，又要促进公平
正确处理
②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提
倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富
(2)实现收入分配公平
效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发
根本措施
展
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长
初次分配 的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同
步提高，是实现社会公平的重要举措
要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收
再分配 入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快
推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距财政作用 要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
新理念 贯彻新发展理念，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展
1．多模块角度理解实现收入分配公平
(1)经济生活角度理解实现收入分配公平的意义
公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，
从公平自身看
是实现共同富裕的体现
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保
从效率与公平的关系看 证。社会公平的维护有利于调动劳动者的生产积极
性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整
从分配与消费的关系看
个社会的消费水平；有利于扩大内需，推动经济发展
社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、
从社会主义市场经济看
城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
维护社会公平是坚持协调、共享发展的要求，有利于
从新发展理念看
让改革成果更多更公平惠及全体人民
体现效率、促进公平的收入分配体系，是现代化经济
从现代化经济体系看
体系的重要组成部分
(2)政治生活角度
实现收入分配公平的原因与措施，可联系我国的国家性质，政府的性质、职能与宗旨原则，
中国共产党的性质、宗旨、执政理念等。
(3)生活与哲学角度
实现收入分配公平的原因与措施，可联系物质与意识的辩证关系、尊重客观规律与发挥主观
能动性的辩证关系、坚持联系的观点、坚持对立统一的观点、社会存在与社会意识的辩证关
系、人民群众的地位和作用、正确的价值判断和价值选择等知识。2．初次分配与再分配
误点诊断
1．(2018·海南高考，1①)企业里工人的工资收入属于按劳分配所得。( )
提示 ×。公有制企业工人的工资收入属于按劳分配所得，非公有制企业工人的工资收入属
于按劳动要素分配所得。
2．(2018·海南高考，1②)公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得。( )
提示 ×。公有制经济中职工的收入除了按劳分配所得，还可能包括按要素分配所得。
3．(2016·浙江高考，25D)按土地要素贡献分配成为农村分配的主要方式。( )
提示 ×。按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。
4．(2016·天津高考，6A)实施股权激励方式是我国分配制度的重大变革。( )
提示 ×。股权激励方式是生产要素按贡献参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为
主体、多种分配方式并存”的分配制度。
5．(2014·广东高考，26①)解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。( )
提示 ×。应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。
6．(2014·大纲卷，26A)加大财政转移支付力度，可以提高劳动报酬在初次分配中的比重。(
)
提示 ×。财政转移支付属于再分配。
题型一 对多种分配方式的考查
典例1 某国有企业改组为股份有限公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红
获得3 000元，他还将自己的专利技术入股，年终又获得 17 000元，全年他共得工资款36
000元，岗位津贴960元，奖金12 800元，一年之中他缴纳各种税款4 500元，向困难职工
捐款1 000元。在王某一年的收入所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的收入分别是(
)
A．29 760元 17 000元 B．49 760元 20 000元C．48 800元 20 000元 D．44 260元 3 000元
答案 B
解析 按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国所有分配方式
中占主体地位。在王某一年的收入所得中，工资款36 000元，岗位津贴960元，奖金12 800
元属于按劳分配所得，共36 000＋960＋12 800＝49 760(元)；年终按股分红获得的3 000元，
专利技术入股获得的17 000元属于按生产要素分配所得，共3 000＋17 000＝20 000(元)。缴
纳各种税款的4 500元和向困难职工捐款的1 000元属于支出。故答案选B。
预测1 “实行以增加知识价值为导向的分配政策，允许科研人员从事兼职工作获得合法收
入和允许高校教师从事多点教学获得合法收入。”这一规定旨在( )
①贯彻按劳分配的原则，提高资源利用效率
②完善收入分配，激发科研人员的积极性、创造性
③发挥市场的决定性作用，确保增加科研人员收入
④鼓励创新创业，着力增强创新驱动发展新动力
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
答案 D
解析 材料未体现按劳分配，排除①；“确保增加科技人员收入”说法过于绝对化，排除③。
题型二 对收入分配公平的考查
典例2 收入分配差距历来为全社会所关注。党的十九大报告指出：履行好政府再分配调
节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。下列属于缩小收入分配差距中
政府履行再分配调节职能的是( )
①坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长
②加大财政对贫困地区的转移支付
③加强国有企业高管薪酬管理
④提高城乡居民最低生活保障标准
A．①② B．②④ C．①④ D．②③
答案 B
解析 ①排除，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长属于初次分配。③企业工资报
酬属于初次分配，故排除。
“三看法”区分初次分配和再分配
一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在
全社会范围内进行的分配。
二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。
三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过转移支付、税
收调整等方式进行。
预测2 中央提出，要建立健全同劳动力市场基本适应、同国有企业经济效益和劳动生产率挂钩的工资决定和正常增长机制，完善国有企业工资分配监管体制。此举有利于( )
①理顺分配关系，实现发展成果由人民共享
②实现劳动生产率提高和劳动报酬增长同步
③健全再分配调节机制，努力实现社会公平
④激发劳动者提高经济效率的积极性，推动国有企业提质增效
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案 C
解析 ②错误，应该是实现劳动报酬的增长和劳动生产率的提高同步。国有企业工资分配的
调整属于初次分配，③排除。
核心考点二 国家财政
1．财政收入与支出
2．财政在国民经济运行中的作用
角度 作用
①国家财政具有促进资源合理配置的作用
②国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
生产
③通过财税政策引导生产的调整与升级，促进大众创业、万众创新
④通过财税政策，引导企业贯彻新发展理念，建设现代化经济体系
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
分配
②通过再分配，加大财政对社会保障的支出，维护社会公平
交换 通过财税政策，影响国内或国际市场上商品的价格
①通过财税政策，影响消费成本，引导消费行为
消费 ②通过财税政策，调节社会总需求
③通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需
3.财政政策、货币政策的实施如何更好地发挥财政在国民经济发展中的作用
(1)大力发展经济，增加财政收入，这是发挥财政作用的根本性措施。
(2)确定合理的分配政策，实现国家财政收入、企业收入、居民收入的合理增长。
(3)调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率。
(4)调节财政收支结构，在经济过热时增加财政收入，减少财政支出；在经济下行时减少财
政收入，加大财政支出。
(5)加大财政社会保障支出，维护社会公平；加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的
支出，促进资源优化配置。
误点诊断
1．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。( )
提示 ×。国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
2．(2019·天津高考，4B)为弥补财政缺口，政府可采取的措施有增加企业上缴利润。( )
提示 ×。要正确处理国家、企业、个人之间的关系；国家财政集中的财富过多最终将对财
政收入的增长产生不利影响。
3．(2019·天津高考，4D)为弥补财政缺口，政府可采取的措施有扩大股票发行规模。( )
提示 ×。政府不发行股票。
4．(2016·海南高考，3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。( )
提示 ×。政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5．(2015·天津高考，5A)财政收支与经济总量正相关。( )
提示 ×。财政收支是依据国家经济发展需要确定的，并不一定与经济总量正相关。
6．财政在资源配置中起决定性作用。( )
提示 ×。在资源配置中起决定性作用的是市场。
7．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行。( )
提示 ×。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，根据情况，既可以增
加支出也可以减少支出。8．适度的财政赤字可以增加社会总供给。( )
提示 ×。适度的财政赤字增加的是社会总需求。
题型一 对财政收入与支出的考查
典例1 (2017·全国Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶
贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债
券方式支持扶贫，可以( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
答案 C
解析 以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为 C；这与扶贫资
金的使用范围、精准运用无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减
少，B不选。
预测1 2019年1～4月，全国一般公共预算收入72 651亿元，同比增长5.3%；全国一般公
共预算支出75 667亿元，同比增长15.2%，其中，教育、科学技术、节能环保、农林水、交
通运输支出增幅较大。主要收入项目如下图所示。
由此可以推断出( )
①财政收支运行良好，财政收入稳步增长
②财政支出保持较高强度，优化支出结构
③提高财政资金效益，保持国际收支平衡
④实施积极财政政策，适度缩小财政赤字
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
答案 A
解析 由材料可知，2019年财政收支运行良好，财政收入稳步增长，财政支出保持较高强
度，优化支出结构，①②符合题意；从材料中无法推断出我国提高财政资金效益，保持国际
收支平衡，③与题意不符；实施积极财政政策，会扩大财政赤字，④排除。
题型二 对财政作用、财政货币政策的考查
典例2 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份
2015年 2016年 2017年
指标
财政赤字率 3% 4.2% 6.7%
通货膨胀率 5% 7.5% 13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是( )
①降低企业所得税税率
②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率
④压缩政府开支
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 D
解析 由表中数据可知，某国财政赤字率和通货膨胀率不断上升。面对这种局面，应降低财
政赤字率和通货膨胀率。央行在市场上出售债券有利于货币回笼，减少市场上货币的流通量，
②的做法有利于降低通货膨胀率。当年的财政支出大于财政收入的部分形成财政赤字，降低
财政赤字率可以采取减少财政支出的办法，④的做法既有利于降低财政赤字率，又有利于降
低通货膨胀率。面对此种局面，应增加税收、提高存款准备金率，①③排除。
辨别财政政策和货币政策及其类型
(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均
是货币政策。
(2)凡是为了刺激消费、防范通货紧缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消
费、防范通货膨胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。
预测2 办好学前教育，关系儿童健康成长，关系社会和谐稳定，关系党和国家事业未来。
但“上幼儿园比考公务员还难、比上大学还贵”是近年来广大民众的心中之痛。有效解决上
述问题，政府应该( )
①回应民众需求，把学前教育作为工作的头等大事
②做到以人为本，坚持学前教育的公益性和普惠性
③加大财政投入，新建和扩建一批安全适用幼儿园
④运用市场机制，以社会力量为主导发展学前教育
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 C
解析 从材料中学前教育的三个“关系”，不难得出坚持学前教育的公益性和普惠性，②入
选；因其公益性，政府有责任加大对幼儿园的财政投入，发挥财政促进社会公平、改善人民
生活保障的作用，③入选。①夸大了学前教育在政府工作中的地位，不选；“广大民众的心
中之痛”正是市场失灵的表现，因而无法依靠市场机制解决公益性的学前教育发展问题，④不选。
题型三 对财政知识的综合考查
典例3 (2015·全国Ⅰ)阅读材料，回答问题。
①财政对社会经济发展具有巨大作用，②财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为
7%。③面对经济下行的压力，2015年《政府工作报告》对积极的财政政策做了加力增效的
部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，④赤字
率从去年的 2.1% 提高到 2.3% 。 ( 财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安
全警戒线为 3%)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财
政赤字资金。(14分)
[解题思路]
获取信息 调用知识
知识范围：经济知识 第一小问：
题目类型：原因类、措施 财政赤字→积极的财政政策→拉动经济增长
类 第二小问：
设 具体指向1：现阶段我国 本题可以遵循问题的逻辑和理论的逻辑作答：
问 增加财政赤字的合理性 ①问题的逻辑：抓住“用好”关键词：用到哪里才算
信 好？(优化结构)怎么用才能好？(既讲效率又讲公平)
息 ②理论的逻辑：财政本质上是“分配”：分配结构(结
具体指向2：应该如何用
构优化)、分配原则(兼顾效率与公平)；也可以从财政
好财政赤字资金
支出的原则上分析：量入为出、结构优化、效率、公
平
①财政对社会经济发展具
财政的作用
材 有巨大作用
料 ②财政预算的编制和管理 做好财政预算，加强财政资金管理
信 经济下行压力→增加财政赤字→扩大财政支出，刺激
③面对经济下行的压力
息 社会总需求
④赤字率低于国际警戒线 低于3%的警戒线→是适度的、安全的
[参考答案]
(1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政
支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、
安全的。
(2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
预测3 阅读材料，完成下列要求。
2018年2月8日，国务院办公厅印发《基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责
任划分改革方案》(以下简称《方案》)。《方案》指出，要全面贯彻落实党的十九大精神，
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照加快建立
现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系的要求，科学界
定中央与地方权责，确定基本公共服务领域共同财政事权范围，加大基本公共服务投入，加
快推进基本公共服务均等化，织密扎牢民生保障网，不断满足人民日益增长的美好生活需要。
结合材料，说明国务院办公厅印发《方案》的经济意义及如何发挥财政的作用以不断满足人
民日益增长的美好生活需要。
答案 (1)意义：①加快建立现代化财政制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。②更
好保障民生，促进基本公共服务均等化水平提高。③有利于解决新时代我国社会主要矛盾，
实现共同富裕和全面建成小康社会的目标。
(2)措施：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。更好地满足人民日益增长的
美好生活需要，需要国家加大财政投入，织密扎牢民生保障网。②财政具有促进资源合理配
置的作用。满足人民日益增长的美好生活需要，需要科学界定中央与地方权责，加大财政在
基本公共服务领域的投入，不断推进基本公共服务均等化。③发挥财政作用，促进国民经济
平稳运行，为满足人民日益增长的美好生活需要提供物质保障。
核心考点三 征税与纳税
1．全面认识税收
与财政的关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
基本特征 强制性、无偿性、固定性
作用 筹集财政收入、调节经济的重要手段
种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类
对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人
依法纳税
民的根本利益；对国家而言，是国家实现其职能的物质基础
违反税法表现 偷税、欠税、骗税、抗税
纳税人意识 依法纳税，增强纳税人权利与义务意识，行使纳税人权利
2.几个常见税种的作用
种类 作用
流转税 增值税 ①避免对一个经营额重复征税②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
消费税 落实消费政策，引导消费行为
关税 调节对外贸易，维护国家利益
企业所得税 引导企业经营行为，调节经济健康平稳运行
所得税 ①是国家财政收入的重要来源
个人所得税
②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
资源税 节约资源，保护环境，推动转变经济发展方式
财产税 契税 筹集财政收入和调控房地产市场
有利于配合和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩
行为税 印花税
序
图示 财政作用和税收作用的区别与联系
3．如何保障税收收入，发挥税收作用
(1)公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对
税收的征管和使用。
(2)国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，
引导人们自觉依法纳税。
(3)企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
1．主体建构法认识税收作用2．经济生活三大行为主体之一——公民个人的知识总结
误点诊断
1．个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。( )
提示 ×。个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。
2．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。( )
提示 ×。营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。征收增值税可以避免重复
征税。
3．(2018·天津高考，11A)若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不
变，由此引起的市场变化是甲公司的产品供给增加。( )
提示 ×。税收对生产有调节作用，甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，在其他条
件不变的情况下，甲公司获利减少，甲公司会压缩生产规模，减少产量。
4．(2018·江苏高考，9B)对小微企业减税有利于缩小收入差距。( )
提示 ×。个人所得税的调整有利于缩小收入差距。
5．(2018·海南高考，8①)全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策可直接改善民
生。( )
提示 ×。“营业税改增值税”可直接减轻企业负担，但不能直接改善民生。
6．(2018·全国Ⅱ，13⑥)提高进口钢铁关税，消费者的利益增加。( )
提示 ×。关税上调会使消费者利益受损。题型一 对税收作用的考查
典例1 (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通
知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工
商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是( )
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
答案 B
解析 我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金
融机构税收负担预期，④排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放
贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难
问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位。故B选项排序正确。激发小微企业
的经营活力是该税收政策的最终目的，A选项把①放在首位明显错误；政府免征金融机构向
小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。
预测1 2019年1月起，个人所得税在起征点提高的基础上，进一步对居民子女教育、继续
教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六大领域实施专项附加扣除的减税
政策。这一政策的实施意义在于( )
①减轻小微企业负担，以实现资源优化配置
②适当减少财政收入，以实现财政收支平衡
③缩小个人收入差距，以促进社会公平
④发挥税收的调节作用，鼓励居民消费升级
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 D
解析 材料强调的是个人所得税，不会减轻小微企业的负担，①不选；减少财政收入不一定
能实现财政收支平衡，②不选。
题型二 对财政与税收的综合考查
典例2 (2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。① 材料一 201 3 ～ 201 7 年全国公共财政收入与税收收入
(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 ②为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，
截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进
一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
近两年， ③ 国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长 ,2016年财政收入比上年
增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)
[解题思路]
获取信息 调用知识
知识范围：经济知识
设
题目类型：信息体现类、关系揭示类
问 (1)财政与税收的关系
具体指向1：材料一包含的经济信息
信 (2)税收的作用
具体指向2：企业税负降低与财政收
息
入增长之间的经济联系
图表题→看图表标题、内容(时间、数据并
进行纵向、横向比较)→结论：纵向得出两
①图表标题及内容
类数据均逐年增长、横向得出两类数据间
的关系
企业税负降低
材
a.有利于减轻企业负担，增加企业收入，扩
料
②为推进供给侧结构性改革，国家实 大生产规模
信
施了全面推行营改增等内容的降税减 b.有利于增加企业科研投入，激发企业活
息
负政策 力，促进转型升级，提高生产效率
c.有利于大众创业，万众创新，扶持小微企
业发展
③国家在为企业降税减负的同时，财 给企业降税减负→促进了企业创业创新→
政收入继续稳定增长 扩大税收来源与规模→财政收入稳定增长[参考答案]
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生
产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收
入。
[题型技法]
图表类主观题
图表类主观题一般由图表、文字材料、备注和设问等构成。
(1)对于“图表(材料)反映了什么现象(问题)”等图文解读类试题，要紧扣指定的图表(含注)
或材料作答。答案不仅要写出图表所反映的现象(即将图表语言转换成文字语言)，还要注意
揭示其本质。
(2)对于“图表(材料)之间有什么内在联系”等关系揭示类试题，要注意不能仅仅揭示其表面
关系，还应该进行概括，上升到本质或制度的高度。
(3)不同图表获取信息的方法不同：
①表格。一看表头。明确表格所反映的内容，把握表格信息的中心。二看表格。首先要了解
表格所比较的项目及其差距，其次要把握不同项目各自的变化发展情况。三看注释。明确注
释对表格信息的解释或者补充，加深对表格信息的理解。四找联系。在分析各个部分的基础
上进行综合，注意它们之间的内在联系(差距或趋势)。
②折线图。第一步，明确折线所代表的含义，找到折线的重要转折点(俗称拐点)，将折线分
为若干段。第二步，把握各段折线的特征(上升、下降、平移或上下震荡等)。第三步，总体
把握折线趋势，明确对象发展趋势。第四步，若有多条折线，则需要先对它们进行分段比较，
再总体把握。
③柱状图。第一步，根据图示搞清不同的柱状体所代表的项目。第二步，对相关项目进行有
意义的比较，要比较柱状体之间的不同之处，特别注意较长或较短柱状体所代表的项目。第
三步，有注释的，要将注释内容反映到答案中去。
④饼状图。第一步，要搞清整个饼状图表示什么。第二步，弄清饼状图的各部分表示什么。
第三步，比较分析，从对一个事物各个组成部分所占比例的变化的比较中，分析现象，揭示
原因或问题。
预测2 阅读材料，完成下列要求。
实施更大规模的减税，位列2019年政府工作任务首位。2019年继续深化增值税改革，将制
造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至
9%，确保主要行业税负明显降低，确保所有行业税负只减不增。2019年将普惠性减税与结
构性减税并举，近两万亿元减税降费政策除了集中在增值税以外，还包括小微企业、个税减税和社保费降费，减税降费力度远超市场预期。
结合材料分析减税降费的经济意义。
答案 (1)有利于减轻企业负担，降低成本，为企业发展注入活力。
(2)有利于增加居民收入、增强消费能力，拉动经济增长。
(3)有利于推进税制改革，发挥税收对经济的调控作用。
(4)有利于支持稳增长、保就业、调结构的重大措施，推动经济高质量发展。
坚决打赢脱贫攻坚战，让贫困人口和贫困地区同全国一道进入全面小康社会是我们党的
庄严承诺。
习近平同志在党的十九大报告中指出，坚决打赢脱贫攻坚战。要动员全党全国全社会力
量，坚持精准扶贫、精准脱贫。坚持大扶贫格局，注重扶贫同扶志、扶智相结合，深入实施
东西部扶贫协作，重点攻克深度贫困地区脱贫任务，确保到二O二O年我国现行标准下农
村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。
李克强总理在2019年《政府工作报告》中强调加大精准脱贫力度时指出，今年再减少
农村贫困人口1 000万以上，打好精准脱贫攻坚战。重点解决实现“两不愁三保障”面临的
突出问题，加大“三区三州”等深度贫困地区脱贫攻坚力度，落实对特殊贫困人口的保障措
施。脱贫致富离不开产业支撑，要大力扶持贫困地区特色优势产业发展。开展贫困地区控辍
保学专项行动、明显降低辍学率，继续增加重点高校专项招收农村和贫困地区学生人数，用
好教育这个阻断贫困代际传递的治本之策。基本完成“十三五”易地扶贫搬迁规划建设任务，
加强后续扶持。对摘帽县和脱贫人口的扶持政策要保持一段时间，巩固脱贫成果。完善考核
监督，用好中央脱贫攻坚专项巡视成果。越是到脱贫攻坚的关键阶段，越要抓实抓细各项工
作，确保脱贫有实效、可持续、经得起历史检验。
1．运用经济生活知识，说明我国为什么要打赢脱贫攻坚战。
(1)是由社会主义的本质(或社会主义市场经济的根本目标)决定的。打赢脱贫攻坚战，有利于
消除贫困、改善民生、实现共同富裕，体现了社会主义制度的优越性。
(2)打赢脱贫攻坚战，有利于增加贫困地区人民收入，有利于提高人民的生活水平和生活质量。
(3)有利于缩小贫富差距，实现社会公平，实现发展成果由人民共享。
(4)是贯彻新发展理念的要求，是开启社会主义现代化建设新征程的要求，有利于实现全面
建成小康社会的宏伟目标。
2．打赢脱贫攻坚战是如何发挥财政作用的？
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。发挥财政在建立社保体系、保障
人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转
移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于经济的持续健康发展。
3．分析打赢脱贫攻坚战的政治生活依据。
(1)我国的国家性质。我国是人民民主专政的社会主义国家，其本质是人民当家作主，人民
民主是最广泛、最真实、最管用的民主。打赢脱贫攻坚战，有利于为人民当家作主提供物质
保障。
(2)我国政府的性质、宗旨和原则。我国政府是人民的政府，坚持为人民服务的宗旨和对人
民负责的原则，打赢脱贫攻坚战体现了以人民为中心的发展思想，有利于保障和改善民生。
(3)中国共产党的性质、宗旨和执政理念。为什么人的问题，是检验一个政党、一个政权性
质的试金石。中国共产党始终把人民利益摆在至高无上的地位，坚持立党为公、执政为民，
践行全心全意为人民服务的根本宗旨，把人民对美好生活的向往作为奋斗目标。
4．运用政治生活有关知识，分析政府如何让脱贫得到群众认可、经得起历史检验。
(1)坚持为人民服务、对人民负责。切实减少贫困人口，落实特定贫困人口保障措施，改善
人民生活，提高贫困人口生活质量。
(2)切实履行经济建设职能，加强财政向贫困地区倾斜，发展经济；履行文化建设职能，发
展教育，提高贫困人口的文化素养、劳动技能；履行加强社会建设职能，补齐基础设施和公
共服务短板；履行生态文明建设职能，推进生态扶贫。
(3)加强对权力的制约和监督，让权力在阳光下运行。开展扶贫领域腐败和作风问题专项治
理，改进考核监督方式。
(4)严格依法行政，提高行政管理水平。坚持现行脱贫标准，确保进度和质量。
5．运用历史唯物主义知识，说明我国十分重视贫困人口脱贫问题的原因。
(1)社会存在决定社会意识，我国有较多的贫困人口这一社会存在，决定了我国十分重视解
决贫困人口的脱贫问题。
(2)人民群众是历史的创造者，推动了社会历史的进步和发展，我们党必须坚持群众观点和
群众路线，实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。
(3)价值观对人们认识世界和改造世界具有导向作用。重视贫困人口的脱贫问题是党和政府
遵循社会发展规律，自觉站在最广大人民的立场上，把群众利益作为最高价值选择的体现。
1．我国实施大规模的扶贫开发，从解决温饱到全面实施精准扶贫、精准脱贫方略，7亿多
农村人口摆脱贫困，这相当于目前整个欧洲国家的人口总和。我国实施大规模扶贫开发的经济意义在于( )
①促进结构调整，妥善解决发展动力问题
②提高供给质量，促进社会公平
③缩小收入差距，提高社会消费水平
④理顺分配关系，促进社会和谐
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
2．打赢脱贫攻坚战是全面建成小康社会最大的硬任务，2019年要继续把脱贫与后续发展结
合起来，巩固和扩大脱贫攻坚成果。这就要求( )
①把扶贫与扶智结合起来，大力发展文化教育事业
②在初次分配中，加大对贫困地区财政倾斜力度
③推进生态扶贫，促进扶贫开发与生态保护相协调
④把扶贫当作一项福利事业，发展好、完善好
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
答案 A
解析 加大对贫困地区财政倾斜力度属于再分配，②错误；打赢脱贫攻坚战是全面建成小康
社会最大的硬任务，但扶贫工作并不是福利事业，④错误。
3．阅读材料，完成下列要求。
2019年1月14日，国务院办公厅发布《关于深入开展消费扶贫 助力打赢脱贫攻坚战的指导
意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出，消费扶贫是社会各界通过消费来自贫困地区和
贫困人口的产品与服务，帮助贫困人口增收脱贫的一种扶贫方式，是社会力量参与脱贫攻坚
的重要途径。
近年来，很多地方通过发展乡村旅游观光、农业生产生活体验和农产品与电商结合销售等方
式帮助贫困地区脱贫，积累了一些有益的经验，取得了良好效果。但是，消费扶贫模式在各
地实施过程中也暴露出一些亟待解决的问题。比如，贫困地区的农业往往小而散，没有形成
规模；产品质量不高，在储藏、保鲜、运输、包装等方面均存在一些问题；乡村旅游中的吃
住行娱等方面的体验与消费者的心理预期也存在较大落差。
结合上述材料，运用经济生活知识，分析消费扶贫对贫困地区人口脱贫致富的意义，并为解
决存在的问题提供合理化建议。
答案 (1)意义：实施消费扶贫，有利于动员社会各界扩大贫困地区产品和服务消费，直接
提高贫困人口收入；有利于调动贫困人口依靠自身努力实现脱贫致富的积极性，增强内生动
力；有利于发挥消费对经济的拉动作用，促进贫困人口稳定脱贫和贫困地区产业持续发展。
(2)建议：通过成立合作社、入股联营等方式实现规模化生产和供应；通过加强监管、改进
生产技术等方式提高产品质量；引入现代物流服务业，畅通产品销售渠道；完善基础设施，
提高服务意识和品质。专题强化练
一、选择题
1．西南交大按照7∶2∶1的比例由个人或科研团队、学校、学院三方共享职务科技成果，
一系列被束之高阁的科研成果开始加速向市场转化。西南交大将“智源”转变为市场资源启
示我们( )
①要健全和完善按生产要素分配的体制机制
②初次分配要正确处理效率与公平的关系
③按劳分配有利于实现收入分配公平
④多种分配方式并存是市场经济发展的必然
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
答案 A
解析 西南交大将“智源”转变为市场资源，使科研人员在我国首次拥有了职务科技成果的
部分所有权，启示我们要健全和完善按生产要素分配的体制机制，初次分配要正确处理效率
与公平的关系，①②当选；③④在材料中未涉及，排除。
2．科研工作者和普通大众一样，理应追求和获得与他们的贡献所匹配的收入和报酬。2018
年度国家最高科学技术奖的奖金额度从500万元提升至800万元，由个人支配，国家自然科
学奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖的奖金额度也分别上调50%。这一调整( )
①是国家通过再分配实现社会公平
②有利于调动科研工作者的工作激情
③有利于提高按生产要素分配的地位
④体现了国家对科技、创造、人才的尊重
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 D
3．近几年，我国制定了企业技术工人技能要素和创新成果按贡献参与分配的办法，推动形
成了技术工人享受促进科技成果转化的有关政策。提高技术工人待遇是基于( )
①大力发展民营经济，优化产业结构
②巩固按劳分配在分配方式中的主体地位
③人是生产力中最具决定性的力量
④实施人才强国战略和创新驱动发展战略
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 D
解析 提高技术工人待遇是基于人是生产力中最具决定性的力量，也是实施人才强国战略和
创新驱动发展战略的要求，③④正确且符合题意；材料没有体现优化产业结构和按劳分配问
题，①②与题意不符。
4．2019年，我国农村集体产权制度改革试点范围力争增至全国80%的县，改革将进一步推进赋予农民对集体资产的股份占有、收益、有偿退出及抵押、担保、继承权利。这一改革旨
在( )
A．促进民营经济的发展
B．实现农业农村现代化
C．推动城乡一体化建设
D．增加农民财产性收入
答案 D
5．自2019年1月1日起，我国再次调整企业和机关事业单位退休人员基本养老金水平，月
人均基本养老金提高5%左右。以下对该举措认识正确的是( )
A．政府强化行政手段，让人民共享发展的成果
B．政府履行再分配的调节职能，促进社会公平
C．国家调节初次收入分配，缩小居民收入差距
D．我国健全生产要素参与分配，增加居民收入
答案 B
解析 养老金发放属于社会保障，这是政府运用经济手段进行宏观调控，属于再分配的调
节功能，A、C、D排除。
6．践行“共享发展”理念，让人民共享改革发展成果，就要从人民群众最关心、最直接、
最现实的利益出发，着力构建公平公正、共建共享的发展新机制。从分配角度看，下列有助
于公平公正的有( )
A．推进改革分配制度，实现收入分配平均化
B．精准扶贫，让贫困人口共享改革发展成果
C．降低存贷款利率，有效激发社会投资活力
D．健全再分配调节机制，消除社会收入差距
答案 B
解析 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，
“实现收入分配平均化”的说法错误，同样“消除社会收入差距”的说法也错误，A、D排
除；C不是从分配角度来看的。
7．2018年，面对错综复杂的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，我国按照高质
量发展要求，聚力增效实施积极的财政政策。下图反映了 2018年1～8月全国财政收入及
增长情况。据此，下列推测合理的是( )A．减税降费效应进一步显现 B．经济增速进入下行通道
C．财政支持经济的力度减弱 D．财政赤字率呈上升趋势
答案 A
解析 从图示信息看，全国财政收入增速放缓，结合题干中聚力增效实施积极的财政政策，
可以推断出减税降费政策效应进一步显现，A项正确。B项说法与实际不符。减税降费，说
明财政对经济发展的支持力度在增强，C项错误。D项从材料中无法判断得出。
8．2018年5月21日，“嫦娥四号”中继星“鹊桥”发射升空，同年12月8日于西昌卫星
发射中心成功发射嫦娥四号探测器。这两个项目的顺利完成离不开中央政府投入的庞大公共
财政资金。这里财政所起的作用是( )
A．实行科技监督的重要手段 B．改善人民生活的物质保障
C．促进科技资源的合理配置 D．保持社会总供求基本平衡
答案 C
解析 “嫦娥四号”中继星“鹊桥”和嫦娥四号探测器的顺利发射，离不开中央政府投入的
庞大公共财政资金，这里财政所起的作用是促进科技资源的合理配置，C项符合题意；A项
不是财政的作用；B、D项在材料中没有体现。
9．2018年12月召开的中央经济工作会议指出，2019年宏观政策要强化逆周期调节，继续
实施积极的财政政策，推动经济高质量发展。下列选项中符合这一要求的是( )
①实施更大规模减税降费
②央行上调存款准备金率
③适度扩大国债发行规模
④严格控制国家投资规模
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
解析 ①③是积极财政政策的体现，入选；②属于货币政策，不符合题意；④是紧缩性财政
政策的体现，不选。
10．国家税务总局2019年7月23日披露的最新减税成绩单显示，上半年我国累计新增减税
降费11 709亿元，在其中10 387亿元新增减税中，增值税改革减税金额最大，达4 369亿元。
对此理解正确的是( )
①减税降费激发了企业活力，助力企业特别是中小企业应对竞争
②减税降费能够降低企业成本，支持企业扩大创新研发投入
③减税降费意味着国家财政收入的大幅度减少
④减税降费有利于解决好小微企业融资难融资贵的问题
A.①② B．①③
C．②③ D．③④
答案 A
解析 减税降费不一定导致财政收入的减少，③错误。减税降费有利于减轻小微企业的负担，与解决融资难融资贵的问题无直接关联，④错误。
11．我国财政部部长刘昆说，2019年我国将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减
轻制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展，继续有效地发挥税收对扩内需、稳增长、
调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是( )
①提高个体户增值税起征点→增加国家财政收入→稳增长
②深入推行小微企业普惠性税收减收政策→减轻中小企业负担→稳增长
③提高技术产品出口退税率→优化外贸出口结构→调结构
④增值税税率从13%降至11%→增加企业经营利润→扩内需
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
答案 C
解析 ①错误，提高个体户增值税起征点有可能导致国家财政收入减少。④错误，企业的经
营利润与增值税税率下降二者无直接关系。
12．国家税务总局公布的《重大税收违法失信案件信息公布办法》(以下简称《办法》)自
2019年1月1日起施行。《办法》的一大亮点是将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件
的标准由“欠缴税款金额100万元以上”下调为“欠缴税款金额10万元以上”，即欠缴税
款10万元以上将被列入重大税收违法失信“黑名单”。这一举措( )
①旨在严厉打击以欺骗、隐瞒等方式不纳税的行为
②有利于提高税法遵从度，保障纳税人的权利
③有利于深入推进社会信用体系建设
④体现了依法治国的基本方略
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 D
解析 将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准下调，体现了依法治国的基本方略，
是深入推进社会信用体系建设的重要举措，③④正确；此举打击的是欠税行为，①说的是偷
税行为，与题意不符；此举有利于提高税法的遵从度，促使人们履行纳税义务，而非保障纳
税人权利，②排除。故答案选D。
二、非选择题
13．阅读材料，完成下列要求。
实体经济是国民经济的基石，关系国家的长治久安。然而我国近年来虚拟经济快速发展而实
体经济呈现明显下行态势：增长放缓、效益下滑、内生动力不足，产业结构不合理、低端过
剩、高端不足的结构性矛盾问题突出。为推动我国实体经济的发展，党中央、国务院相继出
台多项措施，其中出台的分配政策强调，加大知识产权及科技成果转化的激励力度，对符合
条件的股权奖励、分红激励以及科技成果入股等实施纳税优惠；技术开发、服务等活动的奖
酬金提取按照《中华人民共和国促进科技成果转化法》及《实施〈中华人民共和国促进科技
成果转化法〉若干规定》执行。结合材料，运用经济生活知识，说明实行上述分配政策对加快发展实体经济的激励导向作用。
答案 (1)强化尊重知识，激励创新科技成果转化，激发了全社会的创造活力。
(2)激励技术等生产要素按贡献参与分配，调动了科研人员研发和科技成果转化的积极性和
创造性。
(3)利用税收优惠政策鼓励创新，增加科技投入，促进实施创新驱动发展战略，促进产业结
构、产品结构优化升级。
(4)运用法律手段，保护科研人员的合法权益，增强创新驱动发展新动力。
14．阅读材料，完成下列要求。
材料一 2018年规模以上工业企业各月累计利润率与每百元主营业务收入中的成本
材料二 近年来，国家采取了一系列减税降费的政策激发企业活力。2018年10月，实施个
人所得税改革当月减税316亿元，2019 年4月1日将制造业等行业现行16%的增值税税率
降至13%,2019年5月1日起将基本养老保险单位缴费率，从20%降到16%，划转部分国有
资本充实社保基金。这些“放水养鱼”式的改革， 通过动政府的存量利益，有力激发市场
主体活力，增强内生发展动力，顶住经济下行压力。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料二，运用经济知识分析减税降费是如何激发企业活力的。
答案 (1)2018年，我国规模以上工业企业经营成本总体呈现下降趋势，而利润处于上升通
道。企业成本的增减与利润呈反向变动，实体经济总体发展势头良好。
(2)通过减税降费，降低企业负担，增强企业盈利能力；促进企业创新发展，实现转型升级，
提高企业市场竞争力；增加劳动者的收入，调动劳动者积极性、创造性；优化国民收入分配
结构，营造良好的营商环境。
