文档内容
二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
精 考 速 通
建 设 工 程 经 济
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
一
唯
王 晓 波
名师面授精华、央企内训、考点串讲、习题模考、考前三页纸、绝密押题联系QQ/微信：3849178二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
考试科目介绍
考试
8
科目名称 1 7 题型 题量 满分 及格
9
4
时间 3 8
信
微
系
联 单选题 60题
题
建设工程经济 9:00-11:0押0 100分 60
准
精 多选题 20题
建设工程法规 单选题 70题
2:00-5:00 130分 78
及相关知识 多选题 30题
建设工程 单 选题 70题
9:00-12:00 130分 78
项目管理 多选题 30题
8
1
7
9
8
4
单选题 20题信 3
微
专业工程 系
2:00-6:00 多选题 一1
联
0题 160分 96
唯
管理与实务
案例分析 5题
2
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课程安排
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
第1节课 第精 2-7节（共计6节） 第8节课
必考速成 精考速通 提分速记
第18章-第20章
第4章、第5章 第1-3章、 第6-17章
一句话偏点等
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
3
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第一篇 工程经济 近三年考试真题分值统计
8
年 份 1 7 2022 2023 2024
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
节 精 分值 分值 分值
第1章 资金时间价值计算及应用
4 3 4
（精考速通1）
第2章 经济效果评价（精考速通1） 4 7 5
8
1
7
9
8
4
第3章 不确定性分析（精考速通1） 4 3 信
3
3
微
系
联
一
第4章 设备更新分析（必考速成1） 5 唯3 3
第5章 价值工程（必考速成1） 3 4 2
4
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第二篇 工程财务 近三年考试真题分值统计
年 份 2022 2023 2024
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系 分值 分值 分值
联
节 题
押
准
精
第6章 财务会计基础（精考速通2） 2 3 5
第7章 费用与成本（精考速通2） 3 4 5
第8章 收入（精考速通2） 4 4 4
第9章 利润与所得税费用（精考速通2） 1 8 1 2
1
7
9
8
4
信
3
第10章 财务分析（精考速通3） 10 微 9 6
系
联
一
唯
第11章 筹资管理（精考速通3） 4 5 5
第12章 营运资金管里（精考速通3） 2 3 4
5
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第10章 财务分析（5-8分）
一、财务报告构成及现金流量表
8
7
1
9
4
8
3
信
二、财务报告列报基本要求微
系
联
题
押
准
精
三、偿债能力比率
四、营运能力比率
五、盈利能力比率
8
1
7
9
8
4
信
3
六、发展能力比率 微
系
联
一
唯
七、财务指标综合分析-杜邦财务分析体系
6
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一、财务报告构成及现金流量表
1.财 务 报 告
财务报表：企业对外提供的反映企业 某一特定日期财务状况和某一
8
7
1
9
4
8
3
信
会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
微
系
联
题
押
1.静态报表：反应特准 定日期财务状况，资产=负债+所有者权
精
①资产
益
负债表
2.资产按流动性由大到小 排列，负债按偿还时间由近及远排列
②利润表
1.动态报表：一定会计期间经 营成果，利润=收入-费用
8
1
7
9
1.一定期间现金流入和流出的报 表，按收付8
4
实现制编制
信
3
微
系
联
③现金
2. 现金等价物特点：①期限短、②流 动性
唯
一强、③易于转换为已知
流量表
金额的现金④价值变动风险小【股票、存货不属于现金等价物】
3.哪些是经营、筹资、投资活动
④所有者权益变动表、附注【四表一附注】
7
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1.【ID：300227376】资产负债表有两部分内容，第一部分是资产类，
第二部分是负债和所有者权益类，其中负债类项目一般是按照( )排列
8
7
1
9
4
的。 3 8
信
微
系
联
题
押
准
精
A债务金额的大小
B债务的流动性
C债务必须支付的利息高低
D债务必须支付的时间顺序
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
【答案】D
唯
【解析】债务按必须支付的时间由近及远顺序排列，分为流动
负债和非流动负债列示。
8
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2.【ID：300227349】下列会计报表中，利用会计动态等式反
映企业经营成果的报表是( )。
8
7
1
9
4
8
3
信
A资产负债表
微
系
联
题
押
B利润表
准
精
C现金流量表
D所有者权益变动表
8
1
7
9
8
4
信
3
微
【答案】B 系
联
一
唯
【解析】利润表是反映企业在一定会计 期间的经营成果的
财务报表。故选B。
9
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(1)现金流量表的内容
现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生
的现金流量。 7 8
1
9
4
8
3
信
微
① 经营活动产生的现金流量
系
联 日常经营活动
题
押
准
精
导致的现金流量
1. 销售商品、提供劳务收到的现金
2. 收到的税费返还
3. 收到其他与经营活动有关的现金
8
4. 购买商品、接受劳务支付的现金 9 1
7
8
4
信
3
微
系
5. 支付给职工以及为职工支付的现金 联
一
唯
6. 支付的各项税费
7. 支付其他与经营活动有关的现金
10
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② 投资活动产生的现金流量
长期资产的购置、
投资活动
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
1. 投资支付的现金：建设投资题、流动资金、维持运营投资
押
准
精
2. 取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额
3. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
4. 收回投资收到的现金
5. 取得投资收益收到的现金 8
1
7
9
8
4
信
3
6. 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的微 现金净额
系
联
一
唯
7. 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
8. 其他
11
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③ 筹资活动产生的现金流量
银行借款，发行股票债券
8
7
1
9
4 等筹集资金过程中导致的
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
1. 吸收投资收到的现金
2. 取得借款收到的现金；建设投 资借款、流动资金借款
3. 收到其他与筹资活动有关的现金
4. 偿还债务支付的现金
8
1
7
9
8
4
5. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 信
3
微
系
联
一
6. 支付其他与筹资活动有关的现金 唯
12
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3.【ID：300227486】下列现金流量中，属于投资活动产生的现
金流量有( )。
A取得投资收益收到的现金 7 8
1
9
4
8
3
信
微
B出售固定资产收到的现金 系
联
题
押
准
C分配股利所支付的现金 精
D偿还债务支付的现金
E收到返还的所得税所得到的现金
【答案】A,B
8
1
7
9
【解析】投资活动产生的现金流量包括：1.收回 投 资收到的现
信
3 8
4
金:；2.取得投资收
微
益收到的现金；3.处置固定资产、无形资产和其他长 期资产
系
收回的现金净额；4.
联
一
唯
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；5.收到其 他 与投资活动有关的现金；
6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；7.投资支付的现金；8.
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；9.支付其他与投资活动有关的现金。
故选AB，AB属于投资活动产生的现金流量，CD属于筹资活动产生的现金流量，
E属于经营活动产生的现金流量。
13
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4.【ID：300227477】下列活动产生的现金流量中，应计入筹资活动
现金流量的有( )。
A投资支付的现金
8
7
1
9
B偿还债务支付的现金 8 4
3
信
微
系
联
C取得投资收益收到的现金 题
押
准
精
D吸收投资收到的现金
E缴纳各项税费支付的现金
【答案】B,D
8
1
7
【解析】筹资活动产生的现金流量包括：1、吸收投9资收到的现金；2、
8
4
信
3
微
取得借款收到的现金；3、收到其他与筹资 活动有系关的现金；4、偿还债
联
一
唯
务支付的现金；5、分配股利、利润或偿付利 息 支付的现金；6、支付其
他与筹资活动有关的现金。故BD正确。
选项AC属于投资活动产生的现金流量。
选项E属于经营活动产生的现金流量。
14
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5.【ID：557011】企业下列活动中，属于经营活动产
生的现金流量有( )
A购买固定资产支出的现金
8
7
1
9
4
8
B处置固定资产收回的现金 信 3
微
系
联
题
C投资支付的现金 押
准
精
D收到的税费返还
【答案】D
【解析】经营活动产生的现金流量： 商品、劳务、8 职工、税；投
1
7
9
8
4
信
3
资活动产生的现金流量：投资、固定、无形、子公司；筹资活动
微
系
联
一
产生的现金流量：吸收投资、债务、借款 、唯利息。
15
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二、财务报告列报基本要求
(1)企业应当以持续经营为基础。
8
7
1
9
(2)除现金流量表按照收付实现制4原则编制外，企业应当按照
8
3
信
微
系
联
权责发生制原则编制财务报表题。
押
准
精
(3)财务报表项目的列报应当 在各个会计期间保持一致，不得
随意变更，但下列两种情况除外 ：
①会计准则要求改变财务报表项目的 列报；
②企业经营业务的性质发生重大变化或 对 企业经营影
1
7响8 较大的
9
8
4
信
3
微
交易或事项发生后，变更财务报表项目的列 报能够系提供更可靠、
联
一
唯
更相关的会计信息。
(4)重要项目单独列报。重要性从项目的性质和金额大小判断。
16
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(5)报表列示项目不应相互抵销
财务报表项目应当以总额列报，不能以净额列报， 不得相互抵
8
7
1
销。有特殊规定得除外。 9
4
8
3
信
微
系
(6)当期报表列报项目与上期报联表列报项目应当具有可比性。
题
押
准
精
(7)企业至少应当按年编制财 务报表。
年度财务报表涵盖的期间短于一 年的，应当披露年度财务报表的涵
盖期间、短于一年的原因以及报表数 据不具可比性的事实。
(8)其他应披露的信息。 8
1
7
9
8
4
信
3
微
企业应当在财务报表的显著位置至少披露下 列各项系 ：①编报企业的
联
一
唯
名称；②资产负债表日或财务报表涵盖的会计 期间；③人民币金额
单位；④财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。
17
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6.【ID：300227492】关于企业财务报表列报要求的说法，正确的
有( )。
8
7
1
9
4
8
3
信
A企业应依据实际发生的交易和事微项依规定进行确认和计量
系
联
题
押
B项目的列报在各个会计期间保准 持一致，不得随意变更
精
C相关的收入和费用项目应事先相互抵消，以净额列报
D当期所有列报项目至少提供与上一 个可比会计期间的比较数据
E企业至少应当编制季度财务报表
8
1
7
9
8
4
信
3
微
【答案】ABD 系
联
一
唯
【解析】财务报表项目应当以总额列报，资产 和负债、收入和费
用、直接计入当期利润的利得和损失项目的金额不能相互抵消，
即不得以净额列报选项C错误。企业至少应当编制年度财务报表，
选项E错误。
18
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偿债能力比率
8
7
1
9
四类 营运能力比率 3 8 4
信
微
系
财务比率 联
题
盈利能力押比率
准
精
发展能力比 率
1.考归类，下 列属于营运能力指标的有？
2.考计算，也就 是掌握公式
8
1
7
9
8
4
信
3
微
3.考理解 系
联
一
唯
19
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三、偿债能力比率(反应企业偿还债务的能力)
8
7
总负债 9 1
4
资产负债率= ×100% 长3期8 偿债能力指标
信
微
总资产
系
联
题
押
资产总额 准
精
权益乘数=
所有者权益 权益乘数越大，负债越多，是资产负债
负债
+
所有者权益 率 的另一种表现形式
=
所有者权益
流动资产 短期偿债 能力指标
流动比率=
8
流动负债 流动资产= 速动资产+存货1 7
9
8
4
信
3
微
短期偿债能力 指标 系
联
速动资产 一
唯
速动比率= 速动资产=货币资 金+交易性金融资产+
流动负债
应收票据+应收账款+其他应收款
20
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三、偿债能力比率(反应企业偿还债务的能力)
8
7
息税前利润 9 1
4
8
3
利息备付率 = 信也叫利息保障倍数，分年计算
微
系
当期应付利息 联
题 长期偿债能力指标
押
准
当期应付利息 利润总额
+ 精
=
正常应＞1，一般不宜低于2
当期应付利息
分 年计算
可用 于还本付息的资金 =
偿债备付率
未分配利润 + 固定资产折旧 +
8
可用于还本付息的资金 1 7
9
8
4
= 无形资产 及其他资信 3产摊销-维持运
微
当期本息总额 系
联
营投资 一
唯
正常应＞1，一般不宜低于1.3
21
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7.【ID：300227575】某项目流动资产总额为2800万元，
其中存货1100万元，流动负债总7 8 额1200万元，则该项目
1
9
4
8
3
信
的速动比率为( )。 微
系
联
题
A0.82 押
准
精
B0.92
C1.42
D2.33
8
1
7
9
8
4
信
3
微
【答案】C
系
联
一
唯
【解析】速动比率=速动资产/流动负债=(2 8 00-
1100)/1200=1.42。
22
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四、营运能力比率(衡量企业资产管理效率)
①1年中总资产周转的次数
总 资 产 周 转 营业收入
②1元总资产支持的营业收入
8
7
率（次数） 1
期初资产总额 + 期末资9 产总额 ÷ 2
4
3 8 ③越高，销售能力越强
信
微
系
联
题 ①1年中流动资产周转的次数，
押
流 动 资 产 周 营业准 收入
精
②1元流动资产支持的主营业
转 率 （ 次 数 ）
期初流动资产 + 期末流动资产 ÷ 2
务收入
①评估资产的变现能力 ：营
存货周转率 营业收入或营业成 本 业收入
（次数） ②企业内部评估存货管理的
期初存货 + 期末存货 ÷ 2 8
1
7
9
8
4
业
信
3绩：营业成本”
微
系
联
唯
一周转率越高、周转天数越短
应 收 账 款 周 营业收入
越好，表明应收账款收回速
转 率 （ 次 数 ）
期初应收账款 + 期末应收账款 ÷ 2
度快
23
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8.【ID：300227548】企业8月份营业收入200万元，月初占用流动资产
150万元，月末占用流动资产170万元，月末资产总额280万元，8月份
企业流动资产周转率为( )。
8
7
1
A1.33 4 9
8
3
信
微
系
B1.25 联
题
押
准
精
C1.18
D0.71
【答案】B
【解析】根据公式 8
1
7
9
8
4
(1)流动资产周转次数=营业收入/流动资产 平均值；信
3
微
系
联
(2)流动资产周转天数=计算期天数/流动资产 周
唯
转一 次数，在上述
公式中，流动资产平均值一般取期初流动资产和期末流动资产的
平均值，故流动资产周转次数=200/(150+170)/2=1.25。故正
确选项为B。
24
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9.【ID：557009】在下列指标中，属于反映企业资产管
理效率的指标有（ ）。
A总资产周转率 8
7
1
9
4
8
3
信
B营业净利率 微
系
联
题
押
C营业增长率 准
精
D资本积累率
E存货周转率
8
1
7
9
8
4
【答案】A,E 信 3
微
系
联
【解析】B属于盈利能力指标，CD属于发展能一力指标
唯
25
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五、盈利能力比率（衡量企业赚钱能力）
8
7
权益 9 1 1元股东权益赚取
4
8
3
信
微
净利率 净利润系 的净利润
联
题
押
（净资 期初股东权益总额 准期末股东权益总额 企 业 盈 利 能 力 的
+ ÷2
精
产收益 ×100% 核 心 指 标 ， 越 高
率） 越好
反 映 企 业 全 部 资
总资产 净利润
×100%
产运用的总成果 ，
8
净利率 期初资产总额 + 期末资产总额 ÷2 9 1 7
信
3越8
4
高越好
微
系
联
一
唯
26
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六、发展能力比率（衡量企业发展、成长、增长能力）
8
7
1
9
4
8
信 3 评价企业成长状
微
营业收入 本期营业收入增加额系
联
题 ×100% 况和发展能力的
押
增长率 上期营业收入总准额
精
重要指标
资本 本年所有者权益增长额 评价企业发展潜
× 100%
积累率 年初所有者权益 力的重
8
要指标
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
27
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10.【ID：300412544】下列财务分析指标中，属于反映企业发
展能力的指标有（ ）。
8
7
1
9
4
8
3
信
A偿债备付率
微
系
联
题
押
B利息备付率
准
精
C营业收入增长率
D总资产周转率
E资本积累率
8
1
7
9
8
4
信
3
微
【答案】C,E
系
联
一
唯
【解析】企业发展能力又称成长能力，是指 企 业在经营活动过程
中表现出的增长能力。企业发展能力的指标主要有:营业收入增长
率和资本积累率。C、E项正确。AB项属于反应企业偿债能力指标，
D项属于反应企业周转能力指标。
28
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11.【ID：224827】据某公司期末会计报表资料，期初总资产1000000元，
期末总资产为1200000元；利润总额为210000元，所得税费用为10000
元，则该公司总资产净利率为（）。
8
7
1
9
A0.1667 8 4
3
信
微
系
联
B0.1678 题
押
准
精
C0.1818
D0.2
【答案】C
8
1
7
9
8
4
【解析】 信 3
微
系
平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总 额）一
联
/2=（1000000+1200000）/
唯
2=1100000元，净利润=利润总额-所得税费用=210000-10000=200000元，总
资产净利率=净利润总额/平均资产总额×100％=200000/1100000×100％=18.
18％
29
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七、财务指标综合分析-杜邦财务分析体系
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
1.核心指标：权益净利率
8
2.两个方面：总资产净利率和权益乘数 9 1
7
8
4
信
3
微
3.重点：揭示企业获利能力及财务杠杆应用 对权益系净利率的影响，
联
一
唯
以及各相关指标之间的相互作用关系。实现系 统 、全面评价企业
经营成果和财务状况的目的。
4.权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
30
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12.【ID：300227512】在财务指标体系综合分析方法中，比
较典型的是杜邦财务分析体系，其核心指标是( )。
8
7
1
9
4
8
A总资产报酬率
信
3
微
系
联
题
B总资产周转率
押
准
精
C资本积累率
D权益净利率
8
1
7
9
8
4
【答案】D 信
3
微
系
联
【解析】该体系是以权益净利率为核心指标一。
唯
31
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第11章 筹资管理（4-5分）
一、筹资主体
8
7
1
9
4
8
3
信
微
二、筹资方式 系
联
题
押
准
精
三、资金成本的计算
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
32
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一、筹资主体
筹资主体包括：企业筹资（内源筹资和外源筹资）和项目融资
8
7
1
9
4
8
资金来源 3 特点
信
微
系
联
题
押
① 留存收准 益
精
1. 自有资金
② 应收账款
内 1. 无筹资费，有成本优
源
③ 闲置资产变 卖
势
筹
2. 应付息税
8
1
7
9
资 2. 效率优8 4势，降低时间
信
3
微
更新改造基金
系
3. 未使用 联
一
成 本唯
（未分配）专
生产发展基金
项基金
职工福利基金
33
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一、筹资主体
筹资主体包括：企业筹资（内源筹资和外源筹资）和项目融资
8
7
1
9
4
8
3
信
① 根据资金来源 微 特点
系
联
题
押
普通股 准
精
1. 权益筹资
影响公司股权结构
优先股
外 借款筹资 影 响公司资本结构，负债率上
2. 债务筹资
源 债券筹资 升， 有财务风险
筹
可转换债券 8
1
7
资
3. 混合筹资
认股权证
兼备权益 筹 资和债
信
务
3 8
4 9筹资特征
微
系
联
一
② 是否通过银行等金融中介机构： 唯
1. 直接筹资：不通过银行，如发行股票、企业债券
2. 间接筹资：通过银行等中介，如申请贷款、证券化筹资
34
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13.【ID：300227612】以企业为主体进行内源筹资的渠道有( )。
A留存收益
8
7
1
9
4
8
3
B未分配的专项基金 信
微
系
联
题
C新发行普通股股票 押
准
精
D应收账款
E发行认证股权
8
1
7
【答案】A,B,D
8
4 9
信
3
微
【解析】企业内源筹资资金来源主要包括 企业自系有资金、应付息
联
一
唯
税以及未使用或者未分配专项基金。其中， 自 有资金主要包括留
存收益、应收账款以及闲置资产变卖等。故ABD正确。CE均属于
外源筹资。
35
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14.【ID：300227555】下列以企业为主体的外源筹资方
式中，属于混合筹资方式的是( )。
8
7
1
9
4
8
3
信
A优先股筹资
微
系
联
题
B可转换债券筹资 押
准
精
C借款筹资
D债券筹资
8
1
7
9
8
4
信
3
微
【答案】B 系
联
一
唯
【解析】外源筹资中的混合筹资概念。混 合筹资主要包括
可转换债券和认股权证筹资
36
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一、筹资主体
项目融资：成立的新的独立法人→8 项目公司，由新项目公司完成项目的
7
1
9
4
8
3
信
投资建设和经营还贷。 微
系
联
题
押
1.项目融资特点： 准
精
①以项目为主体；根据项目预期收益、资产以及政府扶持措施安排融资量
②有限追索贷款：在特定阶段、特 定范围对借款人追索；
③项目资产负债表之外的融资：成立 了新的项目公司，使融资不进入项目
投资者资产负债表
8
1
7
9
8
4
④合理分配投资风险：在决策初始阶段就能 确定哪些信
3
项目适合融资及风险
微
系
联
一
等 唯
⑤灵活的信用结构：信用支持与项目的各方面有关，减少对投资者个人资
信和其他资产的依赖
37
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项目融资-政府和社会资本合作模式（PPP）
分类 特点 适用模式
特许经营模式：适用于使用7 8者付费（有经营性收益）项目，并
1
9
4
8
3
信
明确收费渠道和方式，项微目经营收入能够覆盖建设投资和运营
系
定义 联
题
我
成本、具备一定投资回押 报，不因采用政府和社会资本合作模式
准
精
额外新增地方财政未 来支出责任。
国
P
期限 特许经营期限原则上不超 过40年，特殊项目可延长
P 特点 政府可以投资进行补贴，但只补贴运营成本，不补贴建设成本
P
建设-运营-移交(BOT) 、 转让 -运营-移交 (TOT) 、
表现 8
1
7
改建-运营-移交(ROT) 、 建设-拥 有-运营-移
8
4 9交(BOOT) 、
形式 信
3
微
设计-建设-融资-运营-移交(DBFOT ) 系
联
一
唯
38
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15.【ID：300227650】关于项目融资特点的说法，正确的
有( )。
8
7
1
9
4
8
3
A项目融资一般采用的信用结信构比较灵活
微
系
联
题
B项目融资属于无限追索贷押 款
准
精
C项目融资是投资人资产负 债表之内的融资
D项目融资是以发起项目的企 业为主体的融资活动
E项目融资可以合理分配投资风险
8
1
7
9
8
4
信
3
【答案】A,E 微
系
联
一
【解析】项目融资具有以下特点：1.以项 目为唯 主体；因此，项目
融资是以项目为主体的融资活动。2.有限追索贷款；3.合理分配
投资风险；4.项目资产负债表之外的融资；5.灵活的信用结构。
39
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16.【ID：300412400】根据《关于规范实施政府和社会资本合
作新机制的指导意见》(国办函(2023)115号)，政府和社会资本
合作的项目范围应限定于（ ）。
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
A市场化程度较高的项目 联
题
押
准
精
B公共属性较弱的项目
C投资回报率较高的项目
D有经营性收益的项目
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
【答案】D 联
一
唯
【解析】政府和社会资本合作应限定于有经 营性收益的项
目。
40
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二、筹资方式
8
7
1
9
4
8
3
信
微
短期筹资系和长期筹资
联
题
押
准
精
1.商业信用
1.长期负债筹资-融资租赁
2.短期借款
2.长期股权筹资
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
41
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融资租赁：列入承租人资产负债表，承租人计提折旧
8
7
1
1.根据现行会计准则，满足以4 9下一项或数项标准的租赁属于
8
3
信
微
系
联
融资租赁： 题
押
准
精
（1）在租赁期届满时，租 赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权：所订立的购买价格
将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开
8
1
7
9
8
4
信
3
始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
微
系
联
一
唯
42
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（3）租期长：资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资
产可使用年限的大部分（通常解释7为8 ≥75%）；
1
9
4
8
3
信
微
系
（4）租赁总费用几乎等同于购联置价：租赁开始日最低租赁
题
押
准
精
付款额的现值几乎相当于（通 常解释为≥ 90%）租赁开始日
租赁资产的公允价值；
（5）只有承租人能用：租赁资产性质 特殊，如果不做重新
8
1
7
9
改制，只有承租人才能使用。
信
3 8
4
微
系
联
一
唯
43
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2.融资租赁作为一种筹资方式，其优点主要有：
8
①是一种融资与融物相结合的筹资1方7 式，能够迅速获得所需长期资产
9
4
8
3
信
微
系
的使用权； 联
题
押
准
精
②具有较强的灵活性：可以避免长期借款筹资所附加的各种限制性条
款；
③融资与引进设备都由有经验和对市场 熟悉的租赁公司承担，可以减
8
1
7
9
8
4
少设备引进费，从而降低设备取得成本； 信 3
微
系
联
一
唯
④租赁费中的利息、手续费以及融资租赁设备 的 折旧费均可在税前支付，
可以减轻所得税负担。
44
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17.【ID：300412546】对承租人而言，融资租赁的特点包括（ ）。
A可以避免长期借款可能附加的各种限制性条款
B能够迅速获得所需长期资产的使用8 权
7
1
9
4
8
3
信
C融资租赁费中的利息费用可在微企业所得税前扣除
系
联
题
押
D融资租赁的资产不体现在承准租人的资产负债表中
精
E是融资与融物相结合的筹资方 式
【答案】ABCE
【解析】D项错误，融资租赁的资产体现在承租人的资产负债表中。ABCE为
8
1
7
9
融资租赁的几个特点，都正确融资租赁作 为一种筹资
8
4方式，其优点主要有：
信
3
微
①是一种融资与融物相结合的筹资方式，能够 迅速联
系
获得所需长期资产的使用
一
唯
权；②可以避免长期借款筹资所附加的各种限制 性条款，具有较强的灵活性；
③融资与引进设备都由有经验和对市场熟悉的租赁公司承担，可以减少设备
引进费，从而降低设备取得成本；④租赁费中的利息、手续费以及融资租赁
设备的折旧费均可在税前支付，可以减轻所得税负担。
45
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18.【ID：779159】根据现行会计准则和税法，关于融资租赁的说，正确的有
（ ）。
A租赁期满时，租赁资产的所有权可以转移给承租人
8
7
1
9
4
B租赁期占资产可使用年限的大部分3 8，通常等于或大于可使用年限的75%
信
微
系
联
C融资租赁在税法上被认定为分题期付款
押
准
精
D购买承租人有购买租赁资产的 选择权，所订立的购买价格远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值
E承租人产生的租赁费可作为当期费用 扣除
【答案】ABCD
8
【解析】根据现行会计准则，满足以下一项或数项标 准的租赁属于融9资1
7
租赁：（1）在租赁期届满
8
4
信
3
时，租赁资产的所有权转移给承租人，A项正确。（2） 承租人有购微买租赁资产的选择权，所订立的
系
联
购买价格将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租一赁开始日就可以合理确定承租人将
唯
会行使这种选择权，D项正确。（3）资产的所有权虽然不转移 ，但租赁期占租赁资产可使用年限的
大部分（通常解释为≥75%），B项正确。（4）租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开
始日租赁资产的公允价值（通常解释为≥90%）；（5）租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只
有承租人才能使用。除融资租赁以外的租赁，全部归入经营租赁。税法上所有融资租赁被认定为分
期付款购买，C项正确，E项错误。
46
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三、资金成本的计算
资金成本：企业为筹措和使用资8 本而付出的代价。
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
银行借款利息和押债券利息
准
占用费 精
与资金数额，占用 时间长短有关，视为变动费用
发行债券的印刷费、 代理发行费、律师费、公证费、
筹集费
广告费等
8
1
7
9
8
4
信
3
通常是在筹措资金时一次性支 付，可微看作固定费用
系
联
一
唯
47
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1. 个别资金成本率计算
8
7
1
资金占用费4 9 （𝟏 − 所得税率）
8
3
信
资金成本率 = 微
系
筹资总联 额（𝟏 − 手续费率）
题
押
准
精
A公司从银行取得一笔长期借 款1000万元，年利率为5％，期限3年，每
年结息一次，到期一次还本，企业 所得税率为25％，则这笔借款的资金
成本率是多少？
8
1
7
9
8
4
信
3
（ ）微
𝟏𝟎𝟎𝟎×𝟓%× 𝟏−𝟐𝟓%
系
资金成本率 = 联=3.75%
一
𝟏𝟎𝟎𝟎 唯
无论借款几年，资金成本率都是算一年的利息
48
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2. 综合资金成本率计算
综合资金成本=σ 第i种资金成本×其比重（越低越好）
8
【例】王老师买房需要100万元，其7 中跟我家亲戚借50万元，跟我初
1
9
4
8
3
信
微
中同学借30万元，跟银行借20系万元，三笔钱的资金成本率分别为1％、
联
题
押
准
精
2％和5％。求这100万的综合资金成本率。
第一步，计算各种长期资本占全部资本的比重
亲戚借款资金比例：50÷100×100 ％=50％
同学借款资金比例：30÷100×100％=30％
8
1
7
9
8
4
信
3
银行借款资金比例：20÷100×100%=20 ％ 微
系
联
一
唯
第二步，测算综合资金成本
综合资金成本：1％×50％+2％×30％+5％×20％=2.1％
几个方案比选，通常选择综合资金成本最低的方案
49
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19.【ID：300251297】下列资金成本中属于筹资费用的有（ ）。
A律师费
B借款利息
8
7
1
9
4
8
3
信
C代理发行费 微
系
联
题
押
D广告费 准
精
E债券利息
【答案】ACD
【解析】资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部分，资金占
8
1
7
9
用费是指企业占用资金支付的费用，如 银行借款利8 4 息和债券利息
信
3
微
系
等，B、E项错误。筹资费用是指在资金筹 集过联程中支付的各项费
一
唯
用，如发行债券支付的印刷费、代理发行费 、 律师费、公证费、
广告费等，它通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过
程中不再发生，A、C、D项正确。
50
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20.【ID：224829】某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，
年利率8％，期限3年，每年年末结息一次，到期一次还本，
企业所得税率25％，则该笔借款7 8的资金成本率为（ ）。
1
9
4
8
3
信
A6％ 微
系
联
题
押
B6.1% 准
精
C8.02％
D8.2%
8
1
7
【答案】A
8
4 9
信
3
微
【解析】根据资金成本率计算公式，资金 成本率系 =资金占用费/
联
一
唯
筹资净额，并需要考虑抵扣所得税因素。资 金 成本率
=2000×8%×（1-25%）/2000×100%=6%。
51
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21.【ID：833216】某企业现有长期资本总额为15000万元，其中长期借款
4000万元，长期债券5000万元，普通股6000万元。期限均为3年，每年结息
一次，到期一次还本。长期借款资金成本率为5％，长期债券资金成本率为6％，
8
7
1
9
普通股资金成本率为8％。则该公司综8 4合资金成本率为（）。
3
信
微
系
A4.00% 联
题
押
准
B4.20% 精
C6.53%
D7.60%
【答案】C
8
1
7
【解析】第一步，计算各种长期资本占 全部资本的
8
4比9 例。
信
3
微
长期借款资金比例＝4000÷15000×100％ ＝26.
系
67％
联
一
唯
长期债券资金比例＝5000÷15000×100％＝3 3.33％
普通股资金比例＝6000÷15000×100％＝40.00％
第二步，测算综合资金成本。
综合资金成本＝5％×26.67％＋6％×33.33％＋8％×40％＝6.53％。
52
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第12章 营运资金管理（1-4分）
一、现金管理
8
7
1
9
4
8
3
信
二、应收账款管理 微
系
联
题
押
准
三、存货管理 精
四、短期负债管理
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
53
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一、现金管理
① 交易性需要（日常业务）
留存现金原因 ② 预防性需要（意外）
8
7
1
9
4
③ 投机性需要3 8（不寻常的购买机会）
信
微
系
在资产的流动联 性和盈利能力之间做出抉择，获取最大长
题
押
现金管理的目的 准
精
期利益
1. 力争现金流量同步
怎样提高现金使用 2. 使用现金浮游 量（支票开出后，资金仍在我方账上）
3. 加速收款
效率
4. 推迟应付款的支付
8
1
7
9
8
4
计算：（机会成本+管 理成本+信短3 缺成本）最小对应
微
系
联
的就是最佳现金持有量
唯
一
最佳现金
① 现金越多，机会成本越大
持有量
② 现金越多，短缺成本越小
③ 现金数量在一定范围，管理成本是固定的
54
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最佳现金持有量的计算
1. 施工企业指定了如下表的四种现金持有方案（单位：元），从成
8
7
1
9
4
8
3
信
本分析的角度来看，企业最佳的微现金持有量为多少元？
系
联
题
押
准
现金持有量 60000 精 80000 100000 110000
机会成本 6000 7 000 7500 8000
管理成本 3000 3000 3000 3000
8
1
7
9
短缺成本 5000 4000 3000
信
3 8
4
2000
微
系
联
一
唯
求和 14000 14000 135 0 0 13000
最佳现金持有量为：110000
55
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22.【ID：300412560】采用成本分析法确定企业最佳现
金持有量时，通常考虑的成本有（ )。
A管理成本
8
7
1
9
4
8
3
信
B沉没成本 微
系
联
题
押
C机会成本 准
精
D短缺成本
E变现成本
8
1
7
9
【答案】A,C,D
信
3 8
4
微
系
【解析】成本分析法确定企业最佳现金 持有联量时，通常考虑
一
唯
的成本有管理成本、机会成本、短缺成本 。A、C、D项正确。
56
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23.【ID：833586】现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列属
于提高现金使用效率的措施有（ ）。
A力争现金流量同步 8
7
1
9
4
8
3
信
B使用现金浮游量 微
系
联
题
押
C加速收款 准
精
D提前应付款的支付期
E使交易性现金余额达到最高水平
8
【答案】A,B,C 1 7
9
8
4
信
3
微
【解析】现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一
系
联
一
唯
目的，应当注意做好以下几方面工作：（1） 力 争现金流量同步：
（2）使用 现金浮游量；（3）加速收款；（4）推迟应付票据及应
付账款的支付。
57
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24.【ID：709881】企业置存现金的原因，主要是满足（ ）。
A 有效性需要
8
7
1
9
4
8
B 交易性需要 信 3
微
系
联
题
C 整体性需要
押
准
精
D 预防性需要
E 投机性需要
【答案】BDE
1
7 8
9
8
4
信
3
【解析】企业置存现金的原因，主要 是满足交微 易性需要、预
系
联
一
防性需要和投机性需要。BDE项正确。 唯
58
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二、应收账款管理
在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间
目的
8
7
做出权衡，争取最大利润9 1；
4
8
3
信
微
系
联
1.信用期间 题
押
准
精
2.信用标准(5C)：① 品质② 能力③ 资本④ 条件⑤ 抵押
信用
3.现金折扣政策：现金折 扣政策(2/10、1/20、n/30)：含
政策
义是10天内付款，享受2%现金折扣，20天内付款，享受
8
1
7
9
8
4
信
3
1%现金折扣，30天内付款，没有折扣。
微
系
联
一
唯
监督
编制账龄分析表进行监督
59
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25.【ID：300227929】为有效对应收账款进行监督，明确各项应收
账款收账时间和紧迫性，适宜采用8 的方法是编制( )。
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
A账龄分析表 题
押
准
精
B应收账款日记账
C盈亏平衡表
D现金流量表
8
1
7
9
【答案】A 8 4
信
3
微
系
【解析】原文为实施对应收票据和应收账 款回联收情况的监督，
一
唯
可以通过编制账龄分析表进行。故选A。
60
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三、存货管理
管理目标 在存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合
① 订货固定成本 ：采购部门的基本开支
8
7
1
取得 9
4
② 订货变动成8 本：差旅费，邮费等
3
信
成本 微
系
联
购置成本题：货物本身的价钱
存货 押
准
精
① 存储固定成本：仓库折旧、固定工资
成本
存储
② 存储变动成本：与存货数量相关，如破损、
组成 成本
保险费、存货 资金的利息等
缺货
存货供应中断造成 的停工、拖延发货、商誉损失等
成本
8
1
7
9
8
4
信
3
微
经济 系
𝟐 × 存货年需求量 × 每 次订联货变动成本
订货量 𝑸 ∗ 𝑸 ∗ = 唯 一
单位储存变动 成本
A类严格管、C类凭经验、B类适当管
ABC法
对存货进行分类的2个标准：一是金额标准；二是品种数量标准
61
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例.某施工企业生产所需的甲材料年度采购总量为3000吨，材料
单价为6000元/吨，一次订货的固定成本和变动成本分别为
8
7
1
9
4
3000元和1500元，每吨材料的3 8年平均储存成本为100元，则甲
信
微
系
联
材料的经济采购周转次数为题（ ）次
押
准
精
2 × 存货年需要量 × 一次订货变动成本
∗
𝑄 =
单位的储存 变动成本
8
1
7
9
8
4
2×3000×1500 信
3
∗ 微
𝑄 = =300吨 系
联
100 一
唯
经济采购周转次数为3000/300=10次
62
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26.【ID：300228080】下列项目中，属于存货成本的是( )。
A取得成本
B机会成本 8
7
1
9
4
8
3
信
C储存成本 微
系
联
题
押
D缺货成本 准
精
E管理成本
【答案】A,C,D
1
7 8
9
8
4
信
3
【解析】存货的总成本=取得成本+储存 成本+缺微 货成本
系
联
一
唯
63
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27.【ID：300228084】在存货管理的ABC分析法中，以下说法正确的是( )。
A对A类存货实行分品种重点管理的方法
B对B类存货管理中根据实际情况采取8 灵活措施
7
1
9
4
8
3
信
C对B类存货实行分品种特别严格微的方法
系
联
题
押
D对C类存货可凭经验确定进货准量
精
E对C类存货实行分类别灵活掌握 的方法
【答案】ABD
【解析】从财务管理的角度来看，A类存 货种类虽然较少，但占用资金较多，
8
1
7
9
应集中主要精力，对其经济批量进行认真 规划，实施8
4
严格控制；C类存货虽
信
3
微
系
然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多 的精联 力去分别确定其经济批
一
唯
量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验 确定进货量；B类存货介于
A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规
划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。答案ABD。
64
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四、短期负债管理
管理 维护企业流动性和偿债能力，增强企业抵御风险的能力，提高企业利润
和发展潜力。
目的
8
7
1
9
4
8
1.形式：预收账款、应付账款信 3 、应付票据、其他应付款（应付职工薪酬，
微
系
联
题
应交税费） 押
准
精
2.优惠条件表达式：（ 2/10、n/30）
商业
含义：付款期限30天，10 天内付款，享受2%折扣
信用
折扣百 分比 360
𝟑. 放弃现金折扣成本 = ×
8
1 − 折扣百 分比 信用期1
7
− 折扣期
9
8
4
信
3
微
银行年利率＜放弃现金折扣成 本，则系向银行借款划算
联
一
唯
信用条件：周转信贷协定(承诺费)、补偿性 余额(实际利率)
短期
利息支付方式：①收款法、②贴现法、③加息法
借款
（②③的实际利率高于名义）
65
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【例】某施工企业按（ 2/10，n/30 ）的条件购入材料40万元。
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
10天内付款折扣是：40×精2%=0.8万元
免费信用额度为：40-0.8=39.2万元
折扣 百分比 𝟑𝟔𝟎
放弃现金折扣成本 = ×
𝟏 − 折扣百 分比 信用期8 − 折扣期
1
7
9
8
4
信
3
𝟐% 𝟑𝟔𝟎 微
= × =36.73% 系
联
𝟏−𝟐% 𝟑𝟎−𝟏𝟎
唯
一
银行年利率＜36.73%，则向银行借款划算
66
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概念：银行承诺在一定期限内不超过一定限额的随时支取，
周转
8
就未使用部分，企业需支付承1 7 诺费
9
4
8
3
信贷 信
微
系
【例】周转信贷限额200联0万，承诺费率0.5%，企业使用了
题
协定 押
准
精
1200万，则承诺费=（2000-1200）×0.5%=4万
概念：要求借款企业在银行 按借款额的一定比例的最低存款
额，此举提高了实际利率
【例】企业按6%向银行借款2000万，银行要求10%的补偿
补偿性 8
1
7
9
8
4
性余额，则有效利率为： 信
3
余额 微
系
联
一
实际使用借款:2000（1-10% ）唯=1800万
𝟐𝟎𝟎𝟎×𝟔%
有效利率= =6.67%
𝟏𝟖𝟎𝟎
67
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收款法 借款到期时，一次性支付利息
发放贷款时，先从 本金中扣除利息，到期时要偿还全部
8
7
1
9
4
8
3
信
本金。实际利率微高于名义利率
系
联
题
押
准
【例】某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利
精
利
贴现法
率为6％，用贴 现法支付利息，则实际利率为多少？
息
利息：12 0×6%=7.2万
形
𝟕.𝟐
式 实际利率= × 𝟏𝟎𝟎%=6.38%
𝟏𝟐𝟎− 𝟕.𝟐
1
7 8
9
8
4
信
3
微
发放分期等额偿还贷款采用 的利系息计算方法。
联
一
唯
加息法
实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。
实际利率高于名义利率大约1倍
68
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28.【ID：710575】某施工企业按照2/15、n/30的信用条件
购入货物100万元，该企业在第30天付款，则其放弃现金
8
7
1
9
4
8
折扣的成本是（ ）。 3
信
微
系
联
A 50.98%
题
押
准
精
B 48.98%
C 26.23%
D 8.33%
8
1
7
9
8
4
信
3
【答案】B 微
系
联
一
【解析】 [2%÷（1-2%）]×[360÷（30-15 ）]唯=48.98%
69
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29【ID：300227789】某周转信贷限额为1000万元，承诺费率为0.4%，
借款企业年度内使用了800万元，则借款企业该年度需向银行支付的
承诺费为( )万元。 8
7
1
9
4
8
3
A0.80 信
微
系
联
题
B3.20 押
准
精
C4.00
D1.60
8
1
7
9
【答案】A 8 4
信
3
微
系
【解析】企业享用周转信贷协定，通常要 就贷联款限额的未使
一
唯
用部分付给银行一笔承诺费200×0.4%=0.8万 元。
70
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30【ID：300412364】某企业向银行借款，在年名义利率相同的条件下，
下列利息支付方法中，对借款企业最有利的是（ ）。
8
7
1
9
4
8
3
A贴现法 信
微
系
联
题
B收款法 押
准
精
C加息法
D浮动利率法
8
【答案】B 1 7
9
8
4
信
3
【解析】收款法是在借款到期时向银行支 付利息微的方法。贴现法
系
联
一
和加息法都会导致实际利率高于名义利率， B唯项正确。
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9
4
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感3 · 谢
信
微
系
联
题
押
准
精
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1
7
9
8
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信
3
微
系
联
一
唯
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