夜雨聆风
个税APP提示境外收入申报,说明你被标记了
大家好，我系浪浪。
今年有不少人打开个税APP之后，都收到了【境外所得申报】的通知。
这意味着，境外收入纳税已经进入了深水区。
凡是收到了这个提醒，说明在系统里你已经被标记了，大概率是由CRS交换回来的信息。
很多人一脸懵逼，我又没炒港美股，为啥也会收到？
但其实，只要是在境外产生过收入，相应的账户流水发生了变动，就会触发系统提示。
比如钱放在境外卡里，产生了利息，或者突然有了一笔境外的收入打到卡上等等。
CRS之前我们说过不少次，它是一套全球金融账户信息自动交换机制。
你在境外的银行账户、投资账户，相关信息会定期打包，传回中国税务局。
中国从2018年正式加入，目前已经有超过120个国家和地区参与，香港、新加坡、英国、开曼群岛，全在里面。
那为什么以前没动静，今年突然开始推送了？
两件事同时发生了。
第一件事，数据积累够了。
CRS每年传回来的数据，体量海量，涉及几百万个账户。
连续好几年，数据样本足够大了。
第二件事，技术跟上了。
这就要说到【金税四期】。
这是国家税务总局现在用的新一代智慧税务系统，整合了AI、大数据、云计算，把税务管理从过去的”以票控税”升级成了”以数治税”。
它的逻辑，用一句话概括就是：
让票、钱、人、货四个维度互相印证，哪里对不上，哪里自动亮红灯。
具体到境外收入这块，系统会把CRS传回来的境外账户数据、外汇流水记录、出入境记录、境内申报记录，四个维度全部交叉比对。
你有境外账户，有收益，但没有申报记录，系统就会提示异常，标记，然后推送提醒。
个税APP弹出来的那条通知，就是这套系统跑出来的结果。
并不是钓鱼执法式的广撒网，而是精准推送。
简单来说，以前是人工捕捞，成本很高，于是只管大鱼。
现在是工业捕捞，成本很低，于是全面覆盖。
征税的边际成本，正在趋近于零。
而且收网的步伐，这两年快得离谱。
2024年5月，多地税务机关开始陆续加强对境外所得的征管。
2025年3月，湖北、山东、上海、浙江四地税务机关同步开展专项核查。
还有大量纳税人收到的是短信、电话、APP提醒，被要求对2022年到2024年的境外收入进行自查。
2024年”提示提醒”，2025年”主动稽查”，2026年是什么呢？
个税APP已经给了答案，即是 “全面申报”。
各地税务局的工作法大概可分为5步：
提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光。
很多之前曝光的案例，就是想试试不交行不行。
结果很刑，走到了最后一步。
如果被警告了，还不交，后续就会越来越难处理。
当然，这里有几个误区。
第一个误区，很多人以为金额小，就不会被关注。
CRS不是并只盯着大额账户，从2025年开始，信息交换标准已经进一步下沉。
很多地区已经把低余额账户、小额兼职收入、境外存款利息，全部纳入申报范围。
只要达到所在国的报送门槛，信息就会被交换回来。
第二个误区，钱没汇回国内，就没问题。
错，收入的产生地是境外，就属于申报范围。
跟钱在不在国内，没有关系。
上海已有公开案例，港股收益留在香港券商账户没有调回来，照样被要求补税和滞纳金。
第三个误区，用亲属账户，就能绕开。
CRS识别的是账户的实际控制人和最终受益人。
湖北已有真实案例，纳税人把境外贸易货款打到配偶在香港的账户，通过资金链和合同关系被追溯到本人，补税加罚款。
穿透能力比大家想象的强很多。
第四个误区，我有绿卡/永居，就不是中国税务居民了。
税法的判定标准是这样的：
只要你在中国境内有【住所】，这里指的是户籍。
那不管你持没持外国绿卡，也不管你在境外住了多久，你依然是中国税务居民，全球所得都需要申报。
除非你已经注销了中国户籍，才能按无住所个人的规则来处理。
但对于那些无住所的个人，比如港澳台居民、外籍人士，情况又不一样。
这里有一个很重要的【六年原则】。
如果你在中国境内无住所，但每年累计居住超过183天，并且连续满6年都没有单次离境超过30天。
那么从第7年开始，你的境外所得就要在中国申报纳税了。
但关键在于，只要在这6年内，有任何一年出现了单次离境超过30天，6年的计数就直接清零，重新开始算。
所以对于符合无住所条件的人来说，这个规则其实提供了合法的规划空间。
只不过，这些都需要提前了解，提前安排。
不然等系统推送了再想，可能已经晚了。
而对于内地居民来说，哪些收入必须申报呢？
工资薪金、境外利息、股息分红、财产转让收益（炒美股、港股的盈利）、境外房产出租、境外经营所得。
收入性质不同，税率也不同。
利息、股息、财产转让这类，税率是20%。
工资薪金、劳务报酬，要和境内收入合并，适用3%-45%的超额累进税率。
但有一点对很多人来说是好消息：
如果你在境外已经缴过税了，可以申请【境外税收抵免】。
就是说，你在香港、新加坡交过的税，可以在中国应纳税额里直接抵扣，避免双重征税。
但这不是自动生效的，需要你主动去申报，提供境外完税证明，配合税务机关核实。
超出抵免限额的部分，还可以在未来5年内继续结转抵免。
时间节点要记住，2024年取得的境外所得，最晚在2025年6月30日前完成申报。
过了这个日期，从7月1日起开始计算滞纳金，每天万分之五，折合年化18.25%。
2022年、2023年的历史欠申报，从当年申报截止日开始就在计滞纳金了，越拖欠得越多。
另外有一点很多人没意识到，除了金融账户数据，举报也是税务核查的重要来源。
经济纠纷、合作伙伴反目、劳动争议，这些场合一旦涉及到你有境外未申报收入，并且对方提供了具体的账户信息和收益金额，税务机关就会启动核查程序。
这种来源，往往更难预判。
对于很多大户来说，最大的敌人可能不是CRS。
而是自己的身边人。
不过有一点要说清楚，目前中国税法对于境外所得征税，明确覆盖的是工资薪金、利息、股息分红、财产转让这些类别。
香港保单的分红增值，在现行法律层面并没有明确的征税条文支持，目前也没有实际执行案例。
所以持有香港保险，依然还不会被征税。
但如果你在香港有银行账户、有存款利息、有炒股的收益，这些是需要认真对待的部分。
这件事的本质，不是让大家不去做境外资产配置。
而是让大家清楚，以后税务成本，绝对也是境外投资的成本之一了。
很多投资项目，在交完20%的收益税+风险成本之后，其实已经不怎么香了。
还不如不折腾。
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