【IPO案例】南方乳业-说明各牛只管理系统功能、实现方式、运行逻辑,对牛只成本核算、管理有效性的具体作用

本文根据南方乳业问询反馈整理，转载请注明来源。

请发行人：（1）具体说明各牛只管理系统功能、实现方式、运行逻辑，对牛只成本核算、管理有效性的具体作用；逐一说明与牛只养殖、管理相关的主要控制点、控制程序、主要控制风险、执行情况及有效性；说明牛只存续期间耳标号与牛只是否始终一一对应，能否取下、更换，以耳标号对牛进行核算和管理，对牛只真实性、核算准确性的作用。（2）结合各类资产特征，说明采取计数、称重、测体积等盘点方法的有效性、盘点过程、时间、地点、人员、控制程序及有效性，对防范资产转移、替换采取的控制措施及有效性，资产权属识别方式及有效性，是否存在存放于第三方仓库的资产。盘点中对各类资产状态、毁损情况的识别方式及记录情况，减值测算时是否充分考虑，盘点过程是否完整记录。（3）区分资产类别说明盘点差异金额、原因、后续处理方式、会计处理合规性等，结合账实差异情况及原因，说明资产存管是否存在内控缺陷，整改是否有效（如有）。

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