个人退税 | 2025版操作流程及指南!手机APP汇算清缴操作流程2025版

什么是汇算清缴

个税汇算清缴就是对2024年的个税进行多退少补！上一年度多缴税的，可以自行选择申请退税；存在少缴税的，那就要进行补税；延期不补税的，需要承担加收每日万分之五的版滞纳金并且受到处罚！

汇算清缴时间

个税汇算清缴2025年3月1日开始，2025年6月30日截止。纳税人需要在规定时间内完成申报，以避免漏报或错报。现在可以在app上预约。

汇算清缴适用范围

汇算清缴适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

需要办理年度汇算的纳税人

① 已预缴税额大于汇算应纳税额，且申请退税的；

② 2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的；

③ 因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的；

均应当依法据实办理汇算。

无需办理年度汇算的纳税人

纳税人在2024年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

① 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

② 汇算需补税金额不超过400元的；

③ 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

④ 符合汇算退税条件但不申请退税的。

如何计算退钱或补钱？

退钱还是补钱，取决于2024年综合所得收入按照规定申报后，所缴税费是低于还是高于2024年已预缴税费。

退钱情况

① 预缴税额高于应纳税额；

② 2024年综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

③ 专项附加扣除信息未填写或填写不完整；

④ 因离职、部分月份没有收入等原因，存在少申报或者未申报综合所得。

补钱情况

① 预缴税额低于应纳税额；

② 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

具体计算公式：

应退或应补税额=[（2024年综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

♥温馨提示：汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

汇算清缴的三种方式

· 员工本人自行办理；

· 单位代办；

· 个人委托专业服务机构、单位及个人办理。

推荐员工自行申报，可以直接在手机上进行一键操作，非常方便！

第一步

注册登录个人所得税手机APP，并及时填报和更新基础信息；

第二步

使用个人所得税APP查看确认2024年度收入信息，如对工资收入有疑问可进行申诉；

第三步

查看确认2024年度专项附加扣除信息是否填报准确、完整；

第四步

核实个人的银行卡信息，如未添加银行卡需要先添加好。

纳税人可以扣除的费用有哪些？

费用是在收入额的基础上进行扣除的，因此，在说明扣除的费用之前，我们首先要说明关于综合所得收入额的计算：

（1）工资薪金：以取得的全部所得作为收入额；

（2）劳务报酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；

（3）特许权使用费所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；

（4）稿酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额，同时，收入额减按70%计算，即稿酬所得收入额＝稿酬所得×（1－20%）×70%。

以下是详细的操作指引：

一、退税时间规划

·优先通道（需预约）：3月1日至3月20日

·常规办理（免预约）：3月21日至6月30日

二、操作步骤

1. 手机应用或电脑下载并注册个人所得税APP

·确保已下载并安装。

·打开APP，点击【个人中心】-【登录/注册】，完成账号注册与登录。

2. 预约与准备

·如需预约，请登录APP，查看【2024综合所得年度汇算】专题，点击【去预约】。

·办理预约前，建议先核对2024年度收入、专项附加扣除及银行卡信息。

·点击【查看】，选择【2024】年度，查看并核对专项附加扣除信息，有误可修改或新增。

个税七个专项附加扣除标准表（汇总）

扣除项目	适用对象/条件	扣除标准（每月）	扣除方式	注意事项
子女教育	3岁至博士研究生阶段的子女	2000元/每个子女	父母各扣50%或一方扣	需提供子女身份信息，境内或境外教育均可。
3岁以下婴幼儿照护	0-3岁婴幼儿	2000元/每个婴幼儿	父母各扣50%或一方扣	2023年新调整标准，原为1000元/月。
赡养老人	赡养60岁以上父母或祖父母（仅限独生子女）	3000元	独生子女全额扣	非独生子女分摊，每人不超过1500元。2023年标准由2000元提高至3000元。
赡养老人（非独生）	非独生子女分摊	不超过1500元/人	分摊扣除	需签订书面分摊协议（如平均分摊或约定比例）。
继续教育	境内学历（学位）教育或职业资格教育	400元（学历教育）	本人扣除	学历教育最长扣除48个月；职业资格教育取得证书当年一次性扣3600元。
大病医疗	个人负担的医保目录内医疗费用累计超1.5万元部分	限额8万元/年	本人或配偶扣除	需留存医疗服务收费票据、费用清单等凭证。
住房贷款利息	首套住房贷款（还贷期内）	1000元	本人或配偶扣除	扣除期最长240个月，需提供贷款合同、还款凭证。
住房租金	在主要工作城市无自有住房且租房	分三档：	本人扣除	直辖市/省会/计划单列市：1500元/月；市辖区人口超100万：1100元/月；其他：800元/月。