夜雨聆风一、政策对 “软件” 的硬性要求（财税〔2011〕100 号）
能享受即征即退的软件，必须同时满足：
1. 必须是 自行开发生产 的软件产品
包括：自研软件、信息系统、嵌入式软件潜江市人民政府 - 不包括：
外购软件直接倒卖（商贸型） 单纯汉化、换皮、只改界面的进口软件 受托开发但著作权归委托方的软件 纯技术服务、运维、培训（不是 “软件产品销售”）
2. 必须有 《计算机软件著作权登记证书》（软著）
权利取得方式：原始取得（自主研发）受让 / 继承 / 共有
3. 必须是 可独立销售的软件产品（程序 + 文档 + 数据）潜江市人民政府
能单独定价、单独核算收入 嵌入式软件：必须拆分软硬件销售额，否则不能退
4. （原要求）省级认可机构出具的 软件检测报告
国家已取消 “提交” 要求，改为留存备查、事后抽查znhd.neimenggu.chinatax.gov.cn:8443 建议仍做：软件产品登记测试报告（功能完整性、可运行）
二、一句话总结：什么样的软件能退税？
自研 + 有软著 + 可独立销售 + 一般纳税人
三、3 个典型案例（合格 vs 不合格）
案例 1：合格（能退税）
A 公司（一般纳税人）
自研：《XX 企业 ERP 管理系统 V3.0》 软著：原始取得，名称：XX 企业 ERP 管理系统 V3.0 销售：开 **13%** 发票，品名与软著一致 核算：单独算 ERP 收入、成本、进项→ 符合全部要求 → 可以即征即退
案例 2：不合格（不能退税）
B 公司（一般纳税人）
外购：某国外 ERP，只做汉化、改界面 软著：受让取得（买的著作权）→ 仅汉化≠本地化改造；软著非自研 → 不能退税
案例 3：嵌入式软件（合格）
C 公司（一般纳税人）
产品：智能机床（硬件 + 机床控制软件） 软著：《机床智能控制系统 V2.0》（自研） 开票 / 合同：分开列硬件、软件销售额 核算：软硬件成本、收入分别核算→ 拆分清晰 → 软件部分可以退税国家税务总局
案例 4：嵌入式软件（不合格）
D 公司
卖智能设备，软硬件不拆分、合并开票 未单独核算软件部分收入、成本→ 未拆分 → 软件部分不得享受即征即退国家税务总局
四、实操中软件 “踩坑点”（最常见被拒原因）
- 软著名称 ≠ 发票名称
（差一个字、版本号不对）→ 直接退单 - 软著是受让 / 继承
，不是自主研发 → 不能退 - 软件 + 服务混开
（把服务费、年费开进软件发票）→ 被核定调整 - 嵌入式软件不拆分
→ 全额按硬件，不能退 - 软件未完成、仅 Demo / 半成品
→ 测试 / 抽查不通过
五、一句话合规清单（软件侧）
✅ 自研，原始取得软著 ✅ 名称、版本号：软著 = 合同 = 发票 = 测试报告 ✅ 软件可独立运行、功能完整 ✅ 嵌入式：软硬件分开开票、分开核算
