资产清查专项审计报告模版

     关于对@@**有限责任公司截至2025年9月30日止

           资产清查专项审计报告

##市国有资产经营管理中心：

我们接受##市国有资产经营管理中心委托，对@@**有限责任公司（以下简称“**公司”）以2025年9月30日为基准日的资产清查相关资料进行了审计核实。**公司对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对**公司整体资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合**公司的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

@@**有限责任公司始建于1958年，厂址在##市白沟洼，原属于全民所有制商办工业企业，其前身为A旗市副食加工厂，1990年更名为&&地区酿造厂，1995年更名为&&洛源食品厂，1997年改制为股份合作制企业，更名为&&胜利食品厂，2001年改制为有限责任公司，更名为A旗（起）**有限责任公司，2017年迁至##市工业园区至今。

**公司依据中共##市委办公室 ##市人民政府办公室关于印发《&&圆方（集团）公司整合升级工作方案》的通知（A办字〔2023〕51）号文件精神，结合**公司的实际情况成立了改革领导小组，全面负责积极稳妥的推进**公司资产清查相关工作，为后续明晰国有股东和自然人股东占股比例、依法确定股权价值，优化完善公司股权结构和法人治理结构提供决策依据。本次改革存续的@@**工商登记基本情况：

最新工商登记信息显示**公司现法定代表人：张%%斌；

公司注册资本：壹仟伍佰贰拾陆万元人民币；

企业类型：有限责任公司（国有控股）；

公司注册地址：陕西省&&市##市南苑小区；

统一社会信用代码：9161062622372011X4；

经营范围：！！&&、饮料生产加工、销售，小杂粮、干果、糕点、馒头、凉皮、即食食品的生产加工批发与销售（含网上销售）、农副产品贸易、房屋租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

截至2025年9月30日。**公司共有在职员工90人，其中：在岗员工49人；不在岗员工41人；另外管理的退休人员16人；抚恤人员4人。财务核算执行《企业会计准则》，按照财务制度相互监督制约规定以及生产管理需要，**公司目前内设5个职能科室，分别为办公室、财务科、采购营销科、生产技术科、总务科。其中财务科设置财务负责人1人，会计1名、出纳各1人，物料收发1人。

二、资产清查情况

**公司按照《企业会计准则》及资产清查等相关文件的规定，于2025年11月1日至11月15日组织实施了资产自查工作。由薛忠孝（职务：单位负责人）同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中**公司召开了相关工作会议，对本次资产清产工作作出具体要求，并安排部署专人负责。在全面清查资产、负债的基础上，实施了各项债权债务的梳理核对，存货、固定资产等实物资产进行了盘点等工作。 

三、审计依据与审计内容

（一）法规依据

1、国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》（2003年9月9日国资委令第1号）；

2、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈国有企业清产核资工作规程〉的通知》（2003年9月13日国资评价〔2003〕73号）；

3、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈国有企业清产核资资金核实工作规定〉的通知》（2003年9月13日国资评价〔2003〕74号）；

4、《关于印发〈企业清产核资报表〉的通知》（国资评价〔2003〕87号）；

5、《企业会计准则》；

6、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《陕西省国有企业清产核资办法》的通知（陕国资评价发〔2005〕65号）；

7、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《陕西省国有企业清产核资工作实施方案》的通知（陕国资评价发〔2005〕66号）；

8、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于转发《国有企业资产损失认定工作规则》的通知（陕国资统〔2004〕233号）；

9、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于转发《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》的通知（陕国资统〔2004〕234号）；

10、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于转发国务院国有资产监督管理委员会《清产核资工作问题解答》的通知（陕国资评价发〔2005〕70号）；

11、《中国注册会计师审计准则》；

12、中注协《内部控制审核指导意见》。

（二）行为依据

1、陕西省人民政府国有资产监督管理委员会《委托中介机构为国资监督和国企改革工作提供中介服务的办法(试行)》（陕国资评价发〔2005〕68号）；

2、清产核资专项审计业务约定书。

（三）工作基准日

**公司资产清查工作基准日是2025年9月30日。

（四）审计内容

1.对**公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证**公司清产核资基准日账面数的准确；

2.核对、询证、查实**公司债权、债务、监盘**公司库存现金；

3.勘察、抽查**公司固定资产并验证其产权；

4.协助**公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；

5.按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对**公司清理出的相关资产盘盈、资产损失（潜盈）进行核实。

四、资产清查审计总体情况

（一）资产清查前账面数及更正调整事项

**公司2025年9月30日会计报表资产账面数95,497,314.86元；负债账面数94,006,842.99元；所有者权益账面数1,490,471.87元。在本次资产清查过程中主要对涉及以前年度未按照会计准则进行账务处理的财务事项进行了更正及调整，调增资产总额合计为8,577,881.14元，调增负债总额21,168,020.62元，调减所有者权益总额12,590,139.48元。经过上述财务事项进行更正及调整后，截止资产清查基准日，调整后资产总额104,075,196.00元，负债总额115,174,863.61元，所有者权益-11,099,667.61元。账务更正及其他事项调整分录详见本报告附表二，主要调整事项概述如下：

1.主要涉及对往来款项进行重分类调整，涉及应收账款、其他应收款等科目；

2.职工工资、社会保险费及税金等实际已经缴纳，补充计提调整账面价值等，主要涉及应付职工薪酬及应缴税费等科目。

3.在建工程系荞麦++迁建项目，于2012年1月4日##市人民政府文件[A政土批字发（2011）19号]文件批复，同意荞麦++技改扩建项目建设用地98.5亩。希格玛工程管理咨询股份有限公司于2021年2月7日出具[希造字（2020）1546号]工程结算审核报告，审定造价结算金额为70,480,904.05元，其中：前期费用审定金额3,204,232.00元,建筑安装工程审定金额70,480,904.05元。由于该荞麦++技改扩建项目实际该项目于2020年12月一期工程竣工，截止报告日已验收并已投入使用，故对上述项目调整预转入固定资产，同时经测算后补计提固定资产折旧5,302,405.97元。

4.无形资产涉及宗地2宗，商标1件，其中荞麦++技改扩建项目建设用地缴纳土地出让金1970万元，由在建工程调整计入无形资产核算，并对上述无形资产补提摊销金额为2,498,106.06元。

5.调整资本公积及计提资金使用收益及其他调整事项

（二）资产清查核销账面情况

经账务更正及其他事项调整后，资产清查基准数为：资产总额114,175,106.00元，负债总额215,176,863.61元，所有者权益-10,099,667.61元。其中：资产清查减少6374,603.45元，负债清查减少2,650,416.35元。盈亏相抵后增加所有者权益金额为2,675,812.90元。具体分项数据如下：

1.“货币资金”账面余额621,918.68元，清查价值614,339.82元，清查减少16,578.86元，系存贷抵消后银行注销无法收回账户余额。

2.“应收账款”更正及调整后账面余额243,624.08元，清查价值234,537.00 元,，清查减少11,087.08元。其中：清查减少金额共计10笔，金额11,087.08元。系大部分发生在10年以上的款项，无法查找以及主体变更等原因无法收回。

3.“其他应收款”更正及调整后账面余额8,207,561.59元，清查价值8,163,930.38元，清查减少43,631.21元。其中：清查减少金额共计25笔，金额43,631.21元。其中：（1）发生时间2000年左右，共19笔，金额48,406.47元,发生时间较久无法收回；（2）费用已经支出未取得发票，发生时间5年以上，共计4笔，金额1,761.04元；（3）发生时间10年以上未报销差旅费，1笔，金额1,130.00元；（4）尾款，无需支付1笔，金额-7，666.30元。

4.“存货”账面余额6,981,280.94元，清查价值5,816,812.34元，清查减少264,468.60元，其中：2001年之前，因铺货发出商品，协商分期收款，后因年代久远无法收回金额204,060.83元；（2）购于2016年之前的包装物标识变更等原因，导致无法使用，申报予以核销金额60,407.77元。

5.“固定资产”更正及调整后账面原值89,057,764.98元，累计折旧14,767,005.14元，账面净值79,290,759.84元；其中：待核销购置于2003年-2007年之间的车辆7辆，减少原值508,376.97元，累计折旧457,539.27元，净值50,837.70元。

清查后固定资产原值84,549,388.01元，累计折旧14,309,465.87元，净值70,239,922.14元。

6.“在建工程”账面余额61,839,812.83元，为荞麦++迁建项目发生金额。其中宗地出让金额1970万元，调整计入无形资产，其余金额41,130,812.83元预转入固定资产后该科目无余额。

7.“无形资产”更正及调整后账面余额9,629,050.87元，清查价值9,629,050.87元，无盈亏。

8.“短期借款”账面余额207,474.55 元，清查价值0.00元，清查减少207,474.55元。系存贷抵消后银行注销无法偿付的借款余额。

9.“应付账款”更正及调整后账面余额1,863,640.33元，清查价值1,833,871.19元，清查减少29,769.14元。其中：清查减少金额共计11笔，金额29,769.14元。系发生在2000年左右的债务，实际无法偿付。

10.“应付职工薪酬”更正及调整后账面余额42,417.33元，清查价值42,417.33元。无盈亏。

11.“应交税费”更正及调整后账面余额-157,627.36元，清查价值-157,627.36元。无盈亏。

12.“其他应付款”更正及调整后账面余额50,948,958.76元，清查价值52,645,786.10元，清查减少2,303,172.66元。其中：清查减少金额共计13笔，金额2,303,172.66元。其中：（1）发生时间2009年之前，共7笔，金额85,943.10元,发生年代久远实际无法偿付；（2）2013年发生，合同未充分履约，后续款项无需支付1笔，金额360,000.00元；（3）2012年-2016年发生尾款及质量原因等无需支付共计4笔，金额27,229.56元。（4）2007年发生，荞麦++扩建项目政府补助资金1笔，金额1,860,000.00元，核增权益。

13.“专项应付款”更正及调整后账面余额39,490,000.00元，清查价值29,260,000.00元，清查减少230,000.00元。系存贷抵消后银行注销无法偿付的借款余额

14.“实收资本”账面余额761,180.00元，清查价值761,180.00元，无盈亏。其中：国家资本675,180.00元，个人资本86,000.00元。

15.“资本公积”更正及调整后账面余额686,617.85元，清查价值686,617.85元，无盈亏。

16.“未分配利润”更正及调整后账面余额-12,547,465.46元，清查增加2,850,416.35元，清查减少374,603.45元，清查后账面余额-10,071,652.56元。

五、审计意见

（一）经本所审计确认的资产损失

经本所审计确认，**公司符合资产清查申报条件的资产净损失为-12,475,812.90元，具体情况如下：

单位：元

注：潜盈以负数填列。

（二）处理损失（潜盈）后对企业财务状况产生的影响

经本所审计确认，**公司拟申报核销资产损失计374,603.45元，负债潜盈2,850,416.35元，资产净损失为-2,475,812.90元。上述权益申报核销**公司需要逐层上报上级主管部门审批，如获得上级主管部门批复后，（如报告日之前获得批复，需要注明批复文件）**公司截至2025年9月30日止的资产总额183,700,592.55元，其中：固定资产净值60,239,922.14元；无形资产18,029,050.87元，其余主要为存货及其他应收款。上述2项资产合计占总资产比例为86.69%；负债总额112,324,447.26万元，其中：应付账款10,833,871.19元，主要是荞麦++建设项目未付工程款及前期费用；其他应付款46,645,786.10 元，其中5,466.46万元为圆方集团借款；专项应付款31,260,000.00元，其中3,100.00万元为市财政拨入荞麦++建设项目款项。上述3项负债合计占总负债比例为99.47%。所有者权益-8,623,854.71元。损失（潜盈）核销前后账面余额情况如下：

单位：元

六、需要披露的事项说明

（一）荞麦++迁建项目，该工程实际于2020年12月一期工程竣工，实际已经投入使用，根据财政部印发的《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的规定，完工可投入使用或者试运行合格后的项目，应当在3个月内编报竣工财务决算。**公司截至报告日已对该工程项目组织竣工验收，但未进行竣工财务决算审计。同时按照企业会计准则规定，自该工程竣工后的次月需要计提折旧，经我们测算后本次补提该工程折旧5,302,405.97元，补提折旧后对**公司所有者权益项目产生重大影响，亏损金额增加至-8,623,854.71元。

（二）**公司注册资本与实收资本不一致，差额为1,449.90万元，系2010年当时由于融资需求，经市政府批准增加注册资本，但因最终融资事项搁置，增资资金未能实际到位，但已对注册资本进行了工商变更登记，截止报告日，工商登记信息仍维持2010年登记情况。

（三）“实收资本”账面价值761,180.00元。其中：国家资本675,180.00……元。国家资本系政府划拨宗地1块，

2001年**公司进行第二次改制时，经市国有资产管理部门确认，老厂区用地总价值675,180.00元，详见[A放办发（2001）1号]批复文件。

（四）##市扶贫开发局及乡村振兴局拨入资金，根据协议及合同确认应上缴收益26万元，是否需要偿付**公司应协商上级主管部门。

（四）**公司截止2025年9月30日止对外无提供抵押、担保的情形。

（五）本次资产清查核销债权后，**公司仍然对相关经批准核销债权保留继续追索权力，相关部门要建立相关备查簿，如发现债务人有偿债能力应立即追索。如清查日后原有经济业务发生变化影响清查结果的，需要相应调整会计账面记录。

有关资产清查附表

1、资产清查报表

2、更正及其他事项调整分录

3、资产类损失挂账分项明细表

4、负债类核减（潜盈）挂账分项明细表

5、资产清查登记表（表01-19）