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XX公司货币资金管理及使用情况专项审计报告

XX专(2024)第XX号

委托方名称：

我们接受贵公司的委托，依据贵公司[填写：年度]内部审计计划，按照审计法律法规及审计准则的规定，于[填写：进场日期]至[填写：结束日期]派出审计组，配合贵公司对[填写：被审计单位全称]（以下简称“[填写：被审计单位简称]”）[填写：审计年度]度[填写：审计事项]情况进行专项审计。[填写：被审计单位简称]对提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是在实施审计的基础上对[填写：被审计单位简称][填写：审计年度]度[填写：具体审计范围，如内部控制及执行等]情况进行专项审计并出具专项审计报告。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等法律、法规文件精神，实施就地审计。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：

一、被审计单位基本情况

根据贵公司提供的营业执照、公司章程及国家企业信用信息公示系统查询信息，被审计单位基本情况如下：

1.公司名称：[填写：公司全称]

2.统一社会信用代码：[填写：18位信用代码]

3.法定代表人：[填写：法定代表人姓名]

4.注册资本：人民币[填写：注册资本金额]万元（[填写：大写金额]元整）。

5.实收资本：截至[填写：审计截止日]，实收资本为人民币[填写：实收资本金额]万元（[填写：大写金额]元整）。【填报指引：需核对验资报告、银行入账凭证及历年出资变更的工商档案。】

6.公司类型：[填写：如有限责任公司（自然人投资或控股）]

7.成立日期：[填写：YYYY年MM月DD日]

8.营业期限：[填写：自YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日或长期]

9.注册地址：[填写：营业执照载明地址]

10.经营范围：[填写：营业执照载明的经营范围]。【填报指引：关注经营范围是否包含需经许可审批的项目及其资质获取情况。】

11.股权结构：截至[填写：审计基准日]，贵公司的股权结构如下：

【填报指引：需与最新公司章程、股东名册及工商登记信息核对一致。】

12.组织架构与关键管理人员：根据贵公司提供的组织架构图及说明，截至审计基准日，公司设有[填写：如董事会/执行董事、监事会/监事、经理层及各部门]。关键管理人员包括：执行董事/董事长[填写：姓名]，总经理[填写：姓名]，财务负责人[填写：姓名]。【填报指引：了解治理结构及财务报告审批流程，与人事任命文件核对。】

二、审计期间及范围

(一)审计期间

本次专项审计的期间为[填写：起始日期]至[填写：截止日期]。该期间涵盖了贵公司货币资金管理及使用情况的关键阶段，旨在对该期间内的相关活动发表审计意见。

(二)审计范围

本次审计的范围主要包括：

1.贵公司于审计期间内所有银行账户（包括但不限于基本户、一般户、专户等）的资金流水、余额及对账情况；

2.贵公司库存现金的保管、盘点记录及收支情况；

3.与货币资金相关的内部控制制度的设计与执行情况；

4.大额或异常资金往来的商业实质及审批流程；

5.银行函证、现金监盘等关键审计程序的执行。

【填报指引：可根据具体业务约定或实际情况，在此处增删具体的审计范围，例如是否包含票据、受限资金、关联方资金往来等特定事项。】

三、审计目的

本次专项审计的目的，旨在依据《中国注册会计师审计准则》的相关规定，对贵公司（被审计单位）于[填写：审计期间，如：202X年1月1日至202X年12月31日]期间的货币资金管理及使用情况的真实性、合规性进行审计，并发表审计意见。具体审计目的包括：

1.核实贵公司货币资金的真实性、完整性，确认资产负债表日货币资金余额的存在性与准确性；

2.检查货币资金收支业务的合规性，确认其是否符合国家相关法律法规、公司章程及内部财务管理制度的规定；

3.评价货币资金内部控制的健全性与有效性，识别关键控制环节可能存在的风险；

4.审查大额或异常货币资金往来的商业实质与审批流程的完备性；

5.获取充分、适当的审计证据，以形成关于贵公司特定期间货币资金管理及使用情况的专项审计结论。

【填报指引：审计目的可根据具体委托背景（如监管要求、融资需求等）进行适当调整，以契合业务约定书约定的具体范围。】

四、审计依据

我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。本次专项审计的目的，是对贵公司[填写：审计期间，如：202X年X月X日至202X年X月X日]的货币资金管理及使用情况的真实性、合规性发表审计意见。在审计过程中，我们主要依据了以下文件及标准：

1.《中国注册会计师审计准则》；

2.《企业会计准则》及相关会计制度；

3.贵公司提供的[填写：具体依据文件名称，如：银行对账单、现金日记账、相关内部控制制度、资金审批记录等]；

4.国家有关货币资金管理的法律法规[填写：如：现金管理暂行条例、支付结算办法等]；

5.本次专项审计业务约定书约定的具体范围和要求。

【填报指引：此处列示的依据应具体、相关。除通用准则外，应结合被审计单位行业特点及业务约定，填写实际查阅的核心内部文件（如制度、台账）和外部法规名称。】

五、货币资金管理及使用情况专项审计情况

根据本次专项审计的范围与程序，我们对贵公司报告期内货币资金管理及使用情况进行了审计，现将具体情况分述如下：

(一)内部控制与组织架构

我们关注了贵公司货币资金管理相关的内部控制环境与组织架构。贵公司已制定并执行《资金管理制度》、《财务报销管理办法》等内部规章，明确了货币资金管理的职责分工、授权审批、收付流程及保管要求。

在组织架构方面，贵公司财务部为货币资金管理的归口部门，配备了财务负责人、会计及出纳等岗位。关键岗位职责分离情况如下：

在业务流程层面，货币资金的收付运转轨迹明确：

收款流程：业务部门发起收款申请并提交合同或依据→财务部会计审核单据并确认金额→出纳根据审核结果办理资金收取并开具票据→会计进行账务处理。

付款流程：经办部门提交付款申请及完整支持性单据（如合同、发票、验收单等）→部门负责人审核业务真实性→财务部会计审核单据合规性及预算符合情况→根据《权限指引表》履行分级审批（如部门经理、财务负责人、总经理等）→出纳根据已获批准的单据办理支付→会计进行账务处理。

银行账户管理：所有银行账户的开立、变更及注销均需经财务负责人及公司管理层批准，并由财务部统一管理账户信息。网银支付密钥由出纳与会计分管【填报指引：实务中需核查是否确实执行了密钥分离保管，例如制单与审核U盾由不同人员持有】。

定期核对：出纳每日登记资金日记账，会计定期核对银行对账单与银行存款日记账，编制《银行存款余额调节表》，由财务负责人复核。

(二)银行账户与日常核算管理

我们核查了被审计单位截至[填写：审计截止日，如：2023年12月31日]的银行账户开立情况。经获取并核对银行账户清单、已开立银行结算账户清单及企业信用报告，贵公司共开立银行账户[填写：账户总数]个，其中人民币账户[填写：人民币账户数]个，外币账户[填写：外币账户数]个。所有账户均已纳入公司财务账套统一核算与管理。

在银行账户日常核算方面，贵公司制定了《货币资金管理办法》等内部控制制度，明确了银行账户开立、变更、注销的审批流程，以及银行收付款业务的处理规范。具体操作轨迹如下：

1.收款流程：业务部门根据合同或订单通知客户付款，款项到账后，出纳人员每日查询银行流水，将银行回单与业务单据（如销售发票、合同）核对一致后，编制收款凭证，交由会计复核并记账。

2.付款流程：对于业务付款，由经办部门提交付款申请，附齐合同、发票等支持性文件，经部门负责人、财务负责人及公司授权审批人逐级审批后，交财务部执行付款。出纳人员根据审批完整的付款单据办理网银支付或开具支票，付款完成后及时取得银行回单，编制付款凭证，交由会计复核并记账。

3.银行对账：财务部门指定不办理货币资金业务的会计人员，每月定期从银行获取对账单，与公司银行存款日记账逐笔核对，编制《银行存款余额调节表》，并由财务主管进行复核。经核查审计期间的《银行存款余额调节表》，未发现长期未达账项。

截至审计基准日，贵公司主要银行账户的余额情况如下：

【填报指引：上表应根据实际情况列示所有账户，账户性质需准确填写，如基本户、一般户、专用户、保证金户等。若账户数量过多，可分类汇总列示，但需在文字部分说明明细见附件。】

(三)资金支付审批与预算执行

我们关注了贵公司报告期内资金支付审批流程与预算执行情况。贵公司制定了《资金支付审批管理办法》及《全面预算管理制度》，明确了不同金额与性质的付款申请所需履行的审批权限与程序，并将预算作为资金支付的重要前置控制环节。

1.资金支付审批流程执行情况

报告期内，贵公司主要的资金支付类型包括采购付款、费用报销、薪酬发放及项目工程款支付等。各项支付业务均需通过线上审批系统发起，基本遵循了“经办人申请→部门负责人审核→财务部门复核→授权审批人批准”的流程。对于预算内支付，系统将自动校验预算余额；对于超预算或预算外支付，则触发额外的专项审批程序。根据财务系统记录，报告期内共完成资金支付审批[填写：笔数]笔，涉及总金额[填写：金额]万元。

2.预算执行总体情况

报告期内，贵公司对主要成本费用项目及资本性支出实行了预算管理。实际支出与预算的对比情况如下表所示：

【填报指引：预算执行率=实际支出/预算金额。可根据被审计单位实际情况调整或增删预算项目类别，如“采购成本”、“制造费用”等。】

3.大额资金支付情况

报告期内，单笔支付金额超过[填写：金额，如：50]万元的交易共计[填写：笔数]笔，合计金额[填写：金额]万元。这些支付均对应具体的合同或项目，审批流程完整，相关支持性文件（如合同、发票、验收单等）均已归档。主要大额支付对象及事由如下表示例：

【填报指引：此表用于展示大额支付的合规性与业务真实性，应选取具有代表性的交易进行列示，无需全部罗列。款项性质可包括货款、服务费、工程款、还款等。】

(四)资金安全、风险及关联方往来

我们关注了被审计单位在审计期间内货币资金的安全管理措施、潜在风险及与关联方的资金往来情况。本部分主要从资金账户管理、资金支付审批流程、关联方资金往来记录三个方面进行说明。

1.资金账户管理情况

截至审计报告日，被审计单位共开立并正常使用银行账户[填写：账户数量]个，其中基本存款账户[填写：数量]个，一般存款账户[填写：数量]个，专用存款账户[填写：数量]个。所有账户的开立、变更及注销均履行了内部审批程序，并已向财务负责人报备。银行预留印鉴（包括财务专用章及法定代表人名章）由[填写：岗位A，如：出纳]与[填写：岗位B，如：会计主管]分别保管，网上银行支付密钥（U盾）由[填写：岗位C]与[填写：岗位D]分别持有操作权限与审核权限【填报指引：此处应说明具体的岗位职责分离情况，如制单与审核分离】。审计期间未发现银行账户出租、出借情况。

2.资金支付审批流程执行

被审计单位制定了《资金支付审批管理办法》，明确了不同金额及性质的付款审批权限。审计中，我们抽查了[填写：抽查笔数]笔大额资金支付记录，其审批流程与公司制度规定的轨迹基本一致。典型的付款审批流转轨迹示例如下：

3.关联方资金往来情况

在审计期间内，被审计单位与纳入合并报表范围的关联方之间存在资金往来。这些往来主要为[填写：往来性质，如：经营性采购款、资金拆借等]。截至[填写：报告截止日]，关联方资金往来的余额情况如下表所示：

【填报指引：应说明上述往来是否签订协议、是否计息、履行的决策程序（如董事会决议）等背景信息。若无非经营性资金占用，可明确说明“未发现关联方非经营性资金占用情况”。】

六、审计总体评价

根据我们的审计程序及所获取的审计证据，我们对贵公司截至[填写：审计截止日，如：202X年12月31日]的货币资金管理及使用情况形成如下总体评价：

我们认为，贵公司报告期内货币资金管理相关的内部控制制度在设计与执行方面[填写：整体有效/存在部分缺陷，需结合实际情况选择并具体说明]【填报指引：此处评价应基于对关键控制活动（如授权审批、职责分离、对账管理等）的测试结果，若存在缺陷，应简要说明其性质及潜在影响】。货币资金的收支业务记录在重大方面符合《企业会计准则》及相关会计制度的规定，财务报表中货币资金项目的列报在所有重大方面是公允的。

在货币资金的具体使用方面，我们未发现贵公司存在[填写：如：大额异常资金往来、资金被关联方非经营性占用、违规担保等]【填报指引：根据实际审计发现填写，若未发现重大问题，可表述为“重大违反相关法律法规或公司章程规定的情形”；若存在特定问题，需在此明确说明】的情形。

七、审计发现的主要问题

经审计，我们发现贵公司在货币资金管理及使用方面存在以下主要问题：

(一)资金支付审批与执行方面的问题

1、大额资金支付审批程序倒置或缺失

问题概述：部分大额资金支付业务未履行必要的分级授权审批程序，存在审批流程倒置或关键审批环节缺失的情况。

问题描述：审计发现，贵公司于[填写：具体年份，如：2023年][填写：具体月份，如：7月]向[填写：收款方名称]支付[填写：具体业务款项名称，如：设备采购款]共计人民币[填写：金额]元（凭证号：[填写：记账凭证号]）。该笔支付在财务系统显示已完成付款，但后附的《付款申请单》（编号：[填写：申请单号]）上仅有部门经理及财务经理签字，缺少公司总经理或授权分管领导的最终审批意见。【填报指引：需核查该笔业务的合同约定付款条件及公司内部资金支付管理办法规定的审批权限。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司名称，如：XX公司]资金支付审批管理办法》第[填写：条款号，如：五]条关于“单笔支付金额超过[填写：金额阈值，如：50万元]人民币的业务，须经业务部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司总经理审批”的规定。

2、不相容岗位未有效分离

问题概述：银行预留印鉴、网银U盾等关键支付工具由同一人员保管，存在内部控制缺陷。

问题描述：截至审计报告日，贵公司财务部员工[填写：人员姓名，如：张三]同时保管财务专用章、法人名章及主导网银操作的复核U盾。在[填写：具体时间段，如：2023年度]内，多笔网银支付业务由该员工独立完成制单与复核操作，未实现有效的职责分离。【填报指引：需访谈确认实际保管与使用情况，并检查网银操作日志。】

政策依据：上述事项违反了《企业内部控制基本规范》第三十二条关于“企业应当遵循不相容职务分离控制，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督”的要求，亦与贵公司《货币资金管理制度》第[填写：条款号，如：三]条的具体规定不符。

3、付款依据不充分，业务真实性存疑

问题概述：部分资金支付所附的原始单据不齐全、不匹配，无法充分证明经济业务的真实性与合理性。

问题描述：审计抽查发现，凭证号[填写：记账凭证号]记载支付[填写：收款方名称]“服务费”人民币[填写：金额]元。后附仅有一张增值税普通发票及银行回单，缺少对应的服务合同、服务成果验收记录或工作量确认单等支持性文件。经查询，收款方[填写：收款方名称]与贵公司并无长期服务协议记录。【填报指引：需向业务经办部门追查相关合同及履行证据，评估交易商业实质。】

政策依据：上述事项违反了《会计基础工作规范》第四十八条关于“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受”的规定，同时不符合贵公司《费用报销管理制度》中关于报销附件的要求。

(二)银行账户与资金安全管理方面的问题

1、银行账户开立、变更未履行必要审批及备案程序

问题概述：未经正式审批程序开立银行账户，且未及时向财务主管部门备案。

问题描述：审计发现，贵公司下属[填写：部门或子公司名称]于[填写：具体年份月份，如：2023年5月]在[填写：银行名称]开立一般存款账户（账号：[填写：银行账号]）。该开户事项未提交公司总部财务部及管理层履行书面审批程序，且截至[填写：审计截止日，如：2023年12月31日]，该账户信息未在公司《银行账户台账》中登记备案。【填报指引：需获取开户全套资料，并核查公司内部关于账户管理的审批流程。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司名称]银行账户管理办法》第[填写：条款号，如：四]条关于“所有银行账户的开立、变更及撤销，均需由使用部门提出申请，经财务部审核、公司分管领导批准后方可执行，并需及时向财务部备案”的规定。

2、银行账户未纳入统一核算与管理，存在账外资金风险

问题概述：个别银行账户的交易流水未及时、完整地纳入公司财务账套核算。

问题描述：经审计人员独立实施银行函证程序发现，账号为[填写：银行账号]的账户（户名：[填写：贵公司全称]）在[填写：银行名称]有活动记录。但核对贵公司财务账套，并未设置该银行账户的核算科目，其[填写：具体年份，如：2023年]度的资金收支流水也未在账面反映。该账户当期流水合计收入[填写：金额]元，支出[填写：金额]元。【填报指引：此为重大风险迹象，需立即查明该账户性质、资金来源与去向，并追查相关业务实质。】

政策依据：上述事项严重违反了《中华人民共和国会计法》第十六条关于“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算”的规定。

3、银行存款余额调节表编制不及时、未审阅

问题概述：未按月及时编制银行存款余额调节表，或编制后未经独立人员有效复核。

问题描述：审计发现，贵公司财务部未对[填写：银行名称，如：中国工商银行XX支行]账号[填写：账号尾号]的账户编制[填写：具体年份月份，如：2023年11月]的《银行存款余额调节表》。此外，[填写：具体年份月份，如：2023年7月]已编制的部分调节表中，存在金额为[填写：金额]元的未达账项（系[填写：简要说明，如：银行已付企业未付]）长期未予清理，且调节表上无会计主管或指定复核人员的审阅签字。【填报指引：需检查所有银行账户的调节表编制与复核记录，关注长期未达账项的性质。】

政策依据：上述事项违反了《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第十八条关于“单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理”的规定。

(三)资金使用效益与合规性方面的问题

1、大额资金闲置，未进行有效的现金管理

问题概述：账面留存大量活期存款，资金利用效率低下，未考虑在保证流动性的前提下提升收益。

问题描述：截至[填写：审计基准日，如：2023年12月31日]，贵公司合并报表货币资金余额为人民币[填写：金额]元，其中银行存款（活期）占比超过[填写：百分比，如：85%]。根据未来[填写：月数，如：12个月]的经营预算与资金计划，日常营运资金需求约为[填写：金额]元，存在明显的冗余资金。公司未制定或执行有效的短期现金管理方案（如购买低风险理财产品、协定存款等）。【填报指引：需分析资金结构、预算与实际情况，评估资金管理策略的合理性。】

政策依据：上述事项反映出贵公司在资金管理上未能遵循效益性原则，与《企业财务通则》第二十三条关于“企业应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，提高资金使用效益”的指导精神不符。

2、资金被关联方非经营性占用

问题概述：公司资金以借款、代垫款等形式被关联方无偿或低成本占用，未履行相关决策程序。

问题描述：审计发现，截至[填写：审计基准日]，贵公司其他应收款科目下记载应收关联方[填写：关联方名称]款项余额为人民币[填写：金额]元，账龄超过[填写：月数，如：6个月]。该笔款项形成于[填写：具体年份月份，如：2023年1月]，性质为无息借款，未签订书面协议，且未经过贵公司董事会或股东（大）会的审议批准。【填报指引：需核查关联方关系、占用原因、决策程序缺失情况，并评估其对财务报表的影响。】

政策依据：上述事项违反了《上市公司治理准则》（或参照适用《公司法》）关于关联交易应当遵循公开、公平、公正的原则，履行必要审议程序并及时披露的规定，亦可能损害公司及中小股东的合法权益。

八、以往审计发现的问题及整改情况

根据被审计单位提供的资料及我们的审计程序，我们关注到贵公司以往年度审计中发现的与货币资金管理及使用相关的主要问题及截至本次审计报告日的整改情况如下：

1.问题描述：[填写：例如，银行账户开立、变更、注销未履行完整的内部审批及备案程序]

涉及期间/金额：[填写：例如，202X年度，涉及账户数量：X个]

相关制度依据：[填写：例如，《XX公司银行账户管理办法》第X条]

已采取的整改措施：[填写：例如，已补充履行审批流程，并对相关责任人进行了通报；修订了《银行账户管理办法》，明确了全流程线上审批及财务部统一备案的要求]

整改后运行情况及审计核查结果：[填写：例如，经抽查202X年X月至X月新开立的X个账户，相关审批记录完整，已纳入账户清单统一管理；本次审计未发现同类问题]【填报指引：需提供具体证据，如审批单编号、制度文号、测试样本详情等。】

2.问题描述：[填写：例如，部分银行存款余额调节表编制不及时，未达账项长期未清理]

涉及期间/金额：[填写：例如，截至202X年X月X日，超过3个月的未达账项共X笔，合计金额XX元]

相关制度依据：[填写：例如，《XX公司货币资金内部控制制度》第X条]

已采取的整改措施：[填写：例如，已组织完成历史未达账项的全面清理与账务处理；制定了《月度资金核对操作细则》，要求次月5日前完成全部银行账户的核对与调节表编制]

整改后运行情况及审计核查结果：[填写：例如，经检查202X年X月至X月的银行存款余额调节表，均按时编制，未再发现长期未达账项；通过执行银行函证程序，余额核对一致]【填报指引：需说明核查的时间范围、样本量及关键核对结果。】

3.问题描述：[填写：例如，大额资金支付存在审批权限逆程序操作或审批不全的情况]

涉及期间/金额：[填写：例如，202X年度，共发现X笔支付，合计金额XX元，存在先付款后补审批或越权审批的情形]

相关制度依据：[填写：例如，《XX公司资金支付审批权限管理规定》]

已采取的整改措施：[填写：例如，已对相关业务进行追溯说明并补充完整审批手续；在资金管理系统（或OA系统）中固化了支付流程，确保审批环节不可逆]

整改后运行情况及审计核查结果：[填写：例如，经穿行测试及控制测试，202X年X月后的大额资金支付流程均符合规定，系统日志显示审批流程完整、顺序正确]【填报指引：需说明测试的性质（穿行/控制）、期间及结论。】

总体评价：

基于以上核查，贵公司对以往审计发现的问题[填写：例如，已基本完成整改，相关内部控制已得到执行并持续运行]或[填写：例如，部分问题正在整改中，具体情况为……]。我们建议管理层持续关注内部控制的有效性，防止类似问题再次发生。

九、管理建议

在审计过程中，我们注意到贵公司在货币资金管理及使用方面存在一些可改进之处，现提出以下管理建议，供贵公司管理层参考：

1.关于银行账户管理

建议贵公司定期（如每季度或每半年）对所有银行账户进行梳理与清查，对长期未使用且无保留必要的账户及时办理销户手续，以降低账户管理成本及潜在风险。同时，建议建立并维护完整的银行账户台账[填写：如《银行账户信息登记表》]，动态记录账户的开立、变更、注销及用途等信息，并由指定部门[填写：如财务部]统一归档管理。

【填报指引：此建议旨在规范账户管理，降低操作风险。可核查公司是否已建立相关台账制度。】

2.关于资金支付审批与执行

我们关注到，部分大额资金支付[填写：如单笔超过XX万元]的审批流程存在事后补签或审批链条不完整的情况。建议贵公司严格执行既定的资金支付授权审批制度，确保所有支付业务在履行全部必要的审批程序后方可执行。同时，建议考虑在财务信息系统中设置刚性控制，对未经完整审批的支付指令予以拦截。

【填报指引：此建议针对内控执行有效性。需关注审批流程的合规性与完整性。】

3.关于银行存款余额调节表编制

贵公司目前由出纳人员编制银行存款余额调节表。为加强不相容岗位分离，建议改由非出纳岗位的会计人员[填写：如总账会计或指定稽核人员]定期（每月）独立编制并复核银行存款余额调节表，并由财务主管或指定负责人进行审阅，对未达账项及时跟踪处理并记录原因。

【填报指引：此为核心内部控制程序，旨在确保资金记录准确、完整。】

4.关于货币资金相关信息的披露

建议贵公司财务部门与业务部门加强沟通，确保财务报表附注中关于货币资金的披露[填写：如受限资金的性质与金额、存放在境外或关联方的资金等]信息准确、完整，符合企业会计准则及相关信息披露规范的要求。

【填报指引：此建议旨在提升财务报告披露质量。需核对报表附注与审计证据的一致性。】

以上建议是基于本次专项审计过程中我们的观察所提出，不构成对贵公司整体内部控制有效性的全面评价。我们期待这些建议能对贵公司完善相关管理有所助益。

十、报告的适用范围

本专项审计报告仅供贵公司向[填写：报告使用方，如：XX银行、XX监管机构]报告[填写：特定事项，如：募集资金存放与使用情况、特定项目资金使用情况]之目的使用，不得用作任何其他目的。因使用不当造成的后果，与本所及执行本专项审计业务的注册会计师无关。

【填报指引：此处应明确报告的具体报送对象及用途，例如“向中国证券监督管理委员会XX监管局报告202X年度募集资金存放与使用情况”。避免使用“相关机构”等模糊表述。】