夜雨聆风
最近不少朋友跟我反映，打开个税APP时突然弹出境外收入申报提醒，有的要求自查2025年的境外收入，有的连2024年也一并弹窗了。
第一反应往往是懵的：这是什么情况？我该不该理它？
其实国家税务总局今年已经在发布会上明确表态：有境外所得的纳税人，须就境内外全部所得在6月底前完成申报，税务部门将利用CRS跨境金融账户信息进行数据分析和比对。
今年1月就已经发文提醒大家对2022年至2024年的境外收入进行自查。
2025年境外个税申报的截止时间是2026年6月30日，过了这个时间点，每天加收万分之五的滞纳金。
收到弹窗，说明税务机关通过CRS已经拿到了你在境外的账户信息。
你要做的就是逐项梳理。下面灵屿把境外收入拆成六大类，逐一讲清楚怎么查、怎么报、注意什么。
一、股息、利息收入——最“透明”的一类
进入个人所得税APP，点击“2025综合所得年度汇算”，在申报页面找到“境外所得”申报模块。选择“境外利息、股息、红利所得”这个项目。
境外存款的利息、持有港股美股收到的分红，都归在这里。
税率是20%，按收入全额计税，没有成本可以扣除。
这类收入是CRS交换的“主力数据”。你收到的每一笔股息、利息，境外的银行或券商都会报给当地税务局，再交换回国内。税务机关手里拿到的就是准确数据，申报时一定要和实际入账金额对上。
⚠️ 注意：这部分一旦入账就需要交税，不能和证券买卖的盈亏合并计算。利息归利息，买卖归买卖，各算各的。
二、证券买卖收入——最容易算错的一类
在“境外所得”申报模块下，选择“境外财产转让所得”，税率20%。
计税逻辑是：卖出总收入减去买入总成本，得出的净收益按20%交税。每一笔卖出交易都要算盈亏，最后把所有盈亏汇总。
同一纳税年度内的盈亏可以互抵，A股票赚了、B股票亏了，净赚的部分才交税。
CRS会交换你全年卖出金融资产的总收入，税务机关拿着这个数据和你申报的数据做比对。计算方式可以用移动加权平均法或先进先出法，选了哪种就统一用到底。
⚠️ 注意：前一年的亏损不能跨年抵扣。2024年亏的不能抵2025年赚的，这点很容易弄错。
三、薪资收入——最容易“被关注”的一类
如果你有境外任职或受雇取得的工资薪金，在“境外所得”模块选择“境外综合所得”，适用3%至45%的累进税率。
计税依据是境外税前工资薪金，需与境内工资合并计算应纳税额。如果你在境外已经交过税，申报时可以凭完税凭证申请税收抵免。
CRS虽然没有直接的工资数据，但税务机关会通过年末账户余额变动来复核。账上余额大幅增长，申报的收入却很少，很容易被关注。
四、房产租金收入——票据一定要留好
境外房产出租产生的收入，在“境外所得”模块选择“境外财产租赁所得”，税率20%。
可以扣除房屋修缮、物业管理等相关合理费用。所以，平时在境外交的物业费、维修费票据一定要留好，这些都能帮你合法降低计税依据。境外已缴纳的相关税费，也可以在申报时申请抵免。
CRS不直接交换租金数据，但年末账户余额的异常变动同样会被人工复核。
五、房产买卖收入——金额大，别心存侥幸
转让境外房产赚的钱，在“境外所得”模块同样归入“境外财产转让所得”，20%的税率。计税依据是转让收入减去购入原值和合理费用。
如果在境外已经缴纳了资本利得税，凭完税凭证在申报时申请税收抵免。
⚠️ 特别注意：房产买卖金额通常较大，一旦有大额资金汇入账户，账户余额变动会非常明显，极易触发人工复核。
六、保险产品——争议最大、最容易被忽视
境外保险的申报要分情况看，核心区别在于保险类型：
纯保障型（定期寿险、意外险、医疗险）：通常不涉及申报。
储蓄型/投资型（分红险、万能险等有现金价值的产品）：
分红部分：在“境外利息、股息、红利所得”项目申报，税率20%。这部分的征税处理在不同地区有差异，实操中建议咨询当地税务机关。
退保收益：退保金额超过已缴保费的部分，在“境外财产转让所得”项目申报，税率20%。
CRS会交换保险账户的年末现金价值和收益信息，这类信息税务机关同样掌握。
结语：
6月30日转眼就到。收到弹窗不是“被盯上了”，而是税务机关给了你一个主动合规的窗口期。
打开个人所得税APP，进入“2025综合所得年度汇算”，找到“境外所得”申报模块，对照上面的分类，把各项收入逐项填报。
自己梳理清楚、主动申报，远比被约谈后被动补税要从容得多。
如果你实在拿不准自己的情况属于哪一类，长按二维码和灵屿聊聊，别拖到最后手忙脚乱。
