国有企业合同审计报告(模板)

一、审计概况

（一）审计背景

根据[企业名称]年度审计工作计划/管理层委托，内部审计部门对[被审计单位/部门]的合同管理情况进行专项审计。

（二）审计目的

1. 评价合同管理内部控制制度的健全性和有效性
2. 审查合同签订、履行、变更、终止等环节的合规性
3. 揭示合同管理中存在的风险和问题
4. 提出改进建议，促进合同管理规范运行

（三）审计依据

1. 《中华人民共和国民法典》（合同编）
2. 《企业内部控制基本规范》及配套指引
3. 《国有企业公司章程制定管理暂行办法》
4. [企业名称]《合同管理办法》《授权委托管理制度》等内部制度
5. 其他相关法律法规及行业规定

（四）审计范围与期间

• 审计期间：____年__月__日 至 ____年__月__日
• 审计范围：[被审计单位/部门]审计期间内签订的全部合同/重点合同
• 抽样方法：[随机抽样/重点抽样]，共抽取合同__份，涉及金额__万元，占合同总额的__%

（五）审计方法

1. 查阅合同管理制度及流程文件
2. 抽查合同档案资料
3. 访谈相关业务人员及管理人员
4. 对比分析合同台账与财务数据
5. 延伸调查重大合同履约情况

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二、被审计单位基本情况

（一）组织架构

[简述被审计单位组织架构、合同管理归口部门及职责分工]

（二）合同管理概况

项目	数量/金额
审计期间签订合同总数	__份
合同总金额	__万元
其中：重大合同（__万元以上）	__份，金额__万元
关联交易合同	__份，金额__万元
已履行合同	__份
正在履行合同	__份
已终止/解除合同	__份

（三）合同管理制度建设情况

[描述被审计单位合同管理制度建设情况，是否建立合同管理办法、授权审批制度、合同用印管理制度等]

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三、审计评价

（一）合同管理内部控制

评价维度	评价结论	说明
制度建设	□健全 □基本健全 □不健全	​
授权审批	□规范 □基本规范 □不规范	​
合同归口管理	□规范 □基本规范 □不规范	​
合同用印管理	□规范 □基本规范 □不规范	​
合同档案管理	□规范 □基本规范 □不规范	​
合同履约监控	□有效 □基本有效 □无效	​

（二）总体评价

[对被审计单位合同管理总体情况作出评价，包括好的方面和存在的不足]

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四、审计发现

问题一：[问题标题]

（一）问题描述

[详细描述发现的问题，包括具体事实、涉及合同编号、金额等]

（二）问题定性

[说明该问题违反了哪些法律法规或内部制度的具体条款]

（三）问题原因

[分析问题产生的原因，包括制度层面、执行层面、人员层面等]

（四）潜在风险

[说明该问题可能导致的经济损失、法律风险或其他不良后果]

（五）审计建议

[针对该问题提出具体、可操作的整改建议]

（六）被审计单位意见

[记录被审计单位对该问题的反馈意见及整改承诺]

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问题二：[问题标题]

（格式同上）

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问题三：[问题标题]

（格式同上）

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五、审计建议汇总

序号	问题	审计建议	整改期限	责任部门/责任人
1	​	​	​	​
2	​	​	​	​
3	​	​	​	​

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六、附件

1. 审计抽样合同清单
2. 审计发现问题明细表
3. 相关证据资料
4. 其他需要说明的事项

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七、签章

角色	签字	日期
审计组组长	​	​
审计组成员	​	​
复核人	​	​
审计部门负责人	​	​

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附录：常见问题清单（供参考）

一、合同订立阶段常见问题

1. 未经审批签订合同：合同未经规定的审批流程即对外签订
2. 越权签订合同：超越授权范围或权限签订合同
3. 应招标未招标：达到招标标准的合同未进行招标
4. 合同相对方资质审查不严：未对合同相对方的主体资格、资质、履约能力进行审查
5. 合同条款不完整：缺少违约责任、争议解决、保密条款等必要条款
6. 合同价格不公允：合同价格明显偏离市场价格或评估价值

二、合同履行阶段常见问题

1. 未按合同约定履行：未按合同约定的时间、数量、质量等履行
2. 合同变更不规范：合同变更未经审批或变更手续不全
3. 合同结算不及时：合同结算滞后或结算金额与合同约定不符
4. 应收款项催收不力：合同款项未按期收回，形成坏账风险
5. 合同纠纷处理不当：发生合同纠纷未及时采取法律手段维护权益

三、合同管理基础工作常见问题

1. 合同台账不完整：未建立合同台账或台账信息不完整
2. 合同档案管理不规范：合同档案缺失、保管不善
3. 合同信息化管理滞后：未建立合同管理信息系统
4. 合同统计分析报告缺失：未定期开展合同管理情况分析