夜雨聆风最近广东、江苏、浙江、四川多地财务群里都在传同一条短信——
【广东税务】12366：单位内职工社保缴费工资数额与个税工资薪金申报数据存在差异，请自查整改。
不是诈骗，也不是群发。金税四期下，个税申报工资 × 社保缴费基数 自动比对，差异率 >10% 系统直接预警，>20% 或连续 3 个月 >10% 标红立案(网传，可能不全面)。以前"个税按 10000 报、社保按 5000 最低缴"的日子，彻底结束了。
但——差异 ≠ 违规。个税和社保的口径本来就不是同一套法律，企业的实际情况又千差万别，整理出以下几条差异原因，属于政策允许的"合规差异"，整理好说明和佐证，是可以过关的。
七类"个税有、社保可以没有"的合规差异及情况说明如下：
（一）退休返聘人员（已享养老保险待遇）
已到法定退休年龄、正常领养老金的返聘人员，签的是《劳务协议》不是劳动合同，双方是劳务关系不是劳动关系。
个税：签一年以上合同，按"工资薪金"合规申报（国税函〔2006〕526）
社保：养老/医疗/失业/生育 依法可不缴； 2026.7.1《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》施行后，工伤险强制单缴（湖南、广东等地明确男性 ≤70、女性 ≤65 可单参工伤，高危行业逐步强制）
依据：国税函〔2006〕526、2012 年 15 号公告；企业所得税税前据实扣除
（二）超龄但未享养老保险待遇的劳动者
到了退休年龄但没领到养老金的（比如缴费年限不够），按《劳动合同法实施条例》第 21 条，达退休年龄劳动合同终止，企业无法正常为其参保养老医疗。
个税：按工资薪金申报
社保：养老/医疗可协商个人缴或由单位代缴；工伤险 2026.7.1 后同样强制单缴
（三）非全日制用工
小时工、临时工，严格按《劳动合同法》非全日制度走（每天不超 4h、每周不超 24h、工资结算周期 ≤15 天）。
个税：按工资薪金或劳务报酬申报均可（看地方口径，多数按劳务）
社保：《社会保险法》规定非全日制自愿参保、自行缴费，单位无强制义务
提醒：别挂着"非全日"名义、实际让人家坐班 8 小时，被认定事实劳动关系照样补
（四）两处取薪、社保在原单位的
员工劳动关系在你这（符合劳社部发〔2005〕12 号），工资正常发、个税正常报，但社保关系留在原单位（比如国企停薪留职、事业单位编制外派、集团内调动过渡）。
关键点：同一人同一时段只能在一个单位参保，你这发的工资自然不计入你这的社保基数
佐证要齐：原单位参保凭证 + 劳动合同 + 工资发放记录
该情况可按如下方式说明：在原单位缴纳人员该类人员与我司存在合法劳动关系(符合劳社部发[2005)12号规定)，我司正常发放工资、按工资薪金申报个税，但其社保关系保留在原单位、已由原单位足额缴纳。因社保政策规定同一人员仅能在一个单位参保缴费，故我司发放的工资不计入社保缴费基数，属于政策允许的正常差异。
（五）职工福利支出
节假日现金福利、午餐补助、通讯补助、交通补助等——个税要并入工资薪金，但社保基数口径里的"工资总额"不含福利费（《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60 号）。
常见踩坑：把餐补车补硬塞进社保基数，反而给自己挖坑。
这种情况说明如下：节假日现金福利，午餐补助等各类职工福利，需并入工资薪金合并申报缴纳个人所得税；该福利不计入社保缴费基数，不作为社保基数核算依据。
（六）劳保支出
外勤高温补贴、工作服、手套、安全帽等劳动保护用品支出——
个税：随工资一发就要并入
社保基数：不计入（属劳保，不是工资）
依据：劳社险中心函〔2006〕60 号，劳保用品、防暑降温费（实物部分）不计入社保工资总额
这种情况说明如下：外勤员工高温补贴，工作服等劳动保护类支出不计入社保缴费基数，但我司并入工资薪金一并发放缴纳人税故导致差异。
（七）超过社保上限的高管
这部分是社保基数有封顶造成（当地上年社平 300%），但是申报个税没封顶。
例：某地 2026 年社保上限 27,549 元，高管月薪 40,000 → 社保按 27,549 封顶，个税按 40,000 报，差异率 45%，但完全合规
佐证：工资台账 + 个税申报明细，系统自己也认封顶逻辑
这部分说明如下：部分高管应发工资高于本年度社保缴费基数上限，社保基数仅按封顶上限核定，个税基数按全额应发工资核算，进而造成个人所得税缴费基数远大于社保缴费基数。
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