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1、下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是()
A自动控制比较不容易被绕过
B自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性并使信息变得容易获取
C自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
D自动控制可以更有效地应对不常出现的或需要职业判断的业务
2、在审计报告日后，注册会计师准备将审计工作底稿归档，下列做法中 错误的是
A注册会计师 A编制的工作底搞没有索引号，项目经理安排助理人员代编索引号
B发现以前工作底稿中有计算错误，注册会计师进行涂改修正，影响原所做的结论
C有一张工作底稿字迹潦草，重抄一份，将原底稿销毁
D在审计报告日后，收到回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的传真件皆换
3、下列有关信息技术的表述中，不正确的是().
A公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境
B信息技术一般控制决定了信息技术的风险基调
C注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性
D信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响
4、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是()
A注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制
B小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无须对其内部控制进行了解
C在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯执行
D执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
5、对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证
据时，下列各顶中，注册会计师通常无需考虑的是()
A控制是否是复杂的人工控制
B控制发生的频率
C控制是否是自动化控制
D控制在本年是否发生变化
6、下列有关控制测试程序的说法中，正确的是()
A检查程序适用于所有控制测试
B观察程序对于所有控制测试都不适用
C认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对
控制运行的有效性实施测试
D穿行测试通常应用于控制测试
7、如果大额应收账款经第二次发函仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是
A重新执行控制测试
B审查应收账款明细账及总账
C认定为错报，提请被审计单位进行调
D查客户订购单、销售发票及发运凭证等有关原始凭证
8、注册会计师对采购与付款循环业务实施的下列程序中，不属于控制测试的是
A检查订购单连续编号的完整性
B复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
C检查有关凭证上内部核查的标记
D检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为9、下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是()
A注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定抽盘存货的范围
B存货监盘程序是证实存货存在、完整性以及权利和义务认定的有效审计程序
C注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计
D存货监盘范国应当包括所有权属于被审计单位的所有存货
10、被审计单位采购交易的相关控制中，正确的是()
A购进商品验收由仓库保管员负责
B验收单可以不预先连续编号
C预先连续编号的订购单可以为采购交易的完整性提供证据
D请购单是证明采购交易的完整性认定的凭据之一
11、注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时，以下说法中错误的是
A针对存货为钻石的，需要注意选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作
B针对存货为需要使用磅秤测量的，只需在监盘前检验一次磅秤的精准度，在监盘过程中无
须检验和重新调校，以免标准不统一
C针对存货为生产纸浆用木材的，需要注意通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数
量进行比较，并依赖永续存货记录
D针对存货为汽油的，需要注意使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定
12、2019 年3月5日注册会计师对N 公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000
元。N公司3 月4 日账面库存现金余额为2000 元，3月5日发生的现金收支全部未登记入
账，其中收入金额为3000 元、支出金额为4000元，2019年1月1日至3月4日现金收入
总额为 165200 元、现金支出总额为165500元，则推断2018年12月31日库存现金余额
应为()元
A2300
B700
C1300
D2700
13、下列有关违反法规行为的说法中，不恰当的是
A如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通
B防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任
C如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相
关法律法规
D如果治理层已获知管理层的违反法规行为，注册会计师可以不再与其进行沟通，但必须获
取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据
14、下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层和治理屈沟通的说法中，不正确的是
A如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，
但不应该与其讨论完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围
B如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，除非法律法规禁止，
注册会计师应当就此与治理层沟通
C如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行 为可
能导致财务报表出现重大错报的其他人员，注册会计师应当尽快就此类事项与治理层沟通
D如果识别出舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，除非法律法规禁止，注册会计师 应当
及时提请适当层级的管理层关注这一事顶
15、下列有关“注册会计师如何应对评估的与收入确认相关的重大错报风险”的相关表述 中，
错误的是().A在应对该特别风险时，如果注册会计师拟信赖管理层针对该风险实施的控制，应当在本期
审计中测试这些控制运行的有效性
B注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险，并专门针对该风险
实施控制测试程序
C注册会计师应当设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据，并在选择和实
施审计程序时注意融入更多的不可预见因素
D如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
16、下列沟通中，注册会计师应当采用书面形式的是().
A接受委托前，与前任注册会计师的沟通
B市公司审计中，与治理层关于注册会计师独立性的沟通
C上市公司审计中，与治理层关于重要审计项目的沟通
D接受委托后，与前任注册会计师的沟通
17、下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的是()
A如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作
B注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组
成部分
C当存在对内部审计人员客观性的重大不利影响时，注册会计师不得利用内部审计人员提供
直接协助
D注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业
判断负责
18、下列有关集团财务报表审计的说法中，不正确的是()
A组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现
的问题、得出的结论和形成的意见负责
B注册会计师对集团财务报表出具的审计报告应提及组成部分注册会计师
C如果集团管理层拒绝向组成部分管理层通报被识别出的舞弊事项，集团项目组应当与集团
治理层进行讨论
D对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序
19、下列关于第二时段期后事顶的说法中，错误的是()
A审计报告日后至财务报表报出日前发生的事实属于第二时段期后事项
B注册会计师无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任
C如果管理层修改财务报表，除特殊情况外，注册会计师应当将用以识别期后事项的审计程
序延伸至新的审计报告日，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
D如果认为管理层应当修改财务报表而没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注
册会计师应当发表非无保留意见
20、下列各项中，注册会计师无需与其利用的外部专家达成一致意见的是()
A注册会计师与专家之间沟通的性质、时间安排和范围
B专家工作的性质、范围和目标
C对专家遵守会计师事务所质量管理政策和程序的要求
D注册会计师和专家各自的角色与责任
21、下列有关会计估计的说法中，错误的是()
A会计估计的结果与财务报表中原来已经确认或披露的金额存在差异，必然表明财务报表存
在错报
B会计估计的准确程度取决于管理层对不确定的交易或事项的结果作出的主观判断
C作出会计估计的难易程度取决于估计对象的性质D如果存在发生重大错报的风险，注册会计师应当按照准则的规定，确定会计估计的 重大
错报风险是否属于特别风险
22、下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是(
A审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C会计师事务所应当对上市实体财务报表审计业务实施项目质量复核
D应当由项目组内经验较为丰富的人员复核经验较为缺乏的人员编制的审计工作底稿
23、针对下列提及的相关事项，注册会计师认为不需要考虑加强调事项段的是().
A提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则
B异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
C存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
D对两套以上财务报表出具审计报告的情形
24、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是
A注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已经发生
B如果一项控制缺陷存在补偿性控制。注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
C注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制
缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
D注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发生的概率
25、下列关于会计师事务所的项目质量复核的说法中，错误的是
A项目质量复核人员对实施项目质量复核承担总体责任
B项目质量复核人员不是项日组成员
C对所有上市实体财务报表审计都应实施项目质量复核
D项目合伙人和项目组其他成员可以为本顶目的顶目质量复核提供协助
26、下列关于其他信息的说法中，错误的是()
A注册会计师应当阅读和考虑被审计单位年度报告中的其他信息，但注册会计师对财务报表
发表的审计意见不涵盖其他信息
B注册会计师应当通过与管理层讨论确定哪些文件组成年度报告，以及被审计单位计划公布
这些问题的方式和时间安排
C当注册会计师对财务报表无法表示意见时，可以在审计报告中增加其他信息部分
D注册会计师应当考虑其他信息中的金额等信息与财务报表之间是否存在重大不一致
27、在内部控制审计中，下列关于强调事顶段的说法中，正确的是
A如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整戒不恰当，注册会计师应当考虑对市
计意见类些的影响而非增加强调事项段
B如系认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项成多项重大事项需要提请内部 控制
审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事顶段予以说明
C增加强调事境段会影响注册会计师村内部控制发表的审计意见
D如系认为内部控制存在重大缺陷。注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强 调事项
段予以说明
28、下列关于对职业道德基本原则不利影响的相关表述中，说法错误的是
A审计项目团队成员与审计客户之间存在长期业务关系，会因密切关系产生不利影响
B会计师事务所以较低的报价获得新业务，可能会因自身利益产生不利影响
C审计项目团队成员不止包括项目组成
D主要近亲属是指配偶、父母、子女和兄弟姐妹
29、下列关于收费的说法中，错误的是A非鉴证服务也不得采取或有收费的形
B在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每一专业人员适当的小时
收费标准或日收费标准为基础计算
C除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费的方式提供鉴证服务
D收费报价水平可能影响注册会计师按照职业准则提供专业服务的能力
30、ABC会计师事务所承接了甲公司2018年度财务报表审计业务，并于2019年3月1日开
始执行审计业务，至2019 年4月6日，出具了审计报告，则ABC会计师事务所应独立于甲
公司的期间为().
A2018年3月1日至2018年12月31日
B2018年1月1日至2018年12月31日
C2018年1月1日至2019年4月6日
D2019年3月1日至2019年4月6日
1、存货清查中，对于无法查明原因的存货盘盈，经批准后应计入营业外收入。 ()
2、企业对外出借包装物发生的摊销额计入销售费用()
3、企业因解除与职工劳动关系给予的补偿，不属于职工薪酬的内容。 ()
4、小企业无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失处理，应当于发生时计入资产
减值损失，同时冲减长期债券投资账面余额()
5、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积带薪缺勤。该企业应
当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。()
6、以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算报告等环节，对特定主体的经济
活动进行记账、算账、报账，为有关方面提供会计信息的功能是会计监督职能、()
7、企业对某项存货计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销
售成本时，不能结转其已计提的存货跌价准备。()
8、除自然灾害外，盘亏、报废、毁损的工程物资，减去残料价值以及保险公司、过失人等
赔款后的差额，工程项目尚未完工的，计入所建工程项目的成本。 ()
9、企业应至少于每年年末对无形资产残值进行复核，预计其残值与原估计金不同的，应按
照会计政策变更进行处理，()
10、企业对投资性房地产进行日常维护所发生的支出，应当在发生时计人当期损益。
