全国统一规范电子税务局升级!详情说明!

各位纳税人注意啦！为适配增值税法实施条例及出口退（免）税管理新规，全国电子税务局完成 74 项功能优化调整，涵盖增值税申报、出口退税、注销登记等核心场景，2026 年 1 月 1 日起正式生效。今天知享科普就为大家拆解关键变化，用通俗语言讲清实操要点，避免办税踩坑～

一、增值税核心调整：起征点 + 申报规则双更新

1. 小规模纳税人起征点有变化

• 核心政策：增值税起征点判定规则从 “≤10 万元” 调整为 “＜10 万元”（不含税），意味着计税依据恰好为 10 万元时需正常缴税。

• 实操影响：

• 定期定额户：应纳税经营额合计＜10 万元免增值税，≥10 万元系统将弹窗提醒；

• 自然人代开：不动产出租场景，合同金额 10 万元（不含税）需征税，租金分摊可追征历史属期；

• 征收率调整：不动产出租原 5% 征收率统一改为 3%，房产用途为住房的仍可按 1.5% 执行。

2. 一般纳税人管理简化

• 2026 年 1 月 1 日起，一般纳税人辅导期管理功能正式下线，新登记纳税人无需经历辅导期；

• 一般纳税人登记新增多重提示：未完成增值税申报将无法办理登记，生效后已开具发票会触发温馨提醒，银行、财务公司等特殊行业可自主选择纳税期限。

二、申报系统优化：报表切换 + 功能新增

1. 新旧报表双轨运行

• 2026 年申报表切换设置过渡期，试点纳税人优先使用新版报表，其他纳税人可沿用旧报表，但需按新政策填报；

• 小规模纳税人申报提示语升级：删除不动产销售额相关描述，新增销售额临界值弹窗提醒，避免漏报误报。

2. 重点申报功能调整

• 预缴申报：新增 “建筑工程施工许可证”“出租不动产类型” 等字段，项目地址、扣除金额填写规则优化；

• 文化事业建设费：娱乐业免征起征点大幅提高 —— 月度＜10.3 万元（季度＜30.9 万元），广告业仍按原标准（月度≤2.06 万元）执行；

• 残保金申报：新增数据校验提示，工资总额为 0、人数为 0 或未安置残疾人时，系统会弹窗提醒核实，可选择 “返回修改” 或 “继续提交”。

三、出口退税大变动：23 项功能优化 + 表单更新

1. 证明类功能统一调整

• 菜单名称规范：如 “企业撤回申报数据申请” 改为 “撤回出口退（免）税申报申请”，20 余项证明表单名称新增 “（申请）” 标识；

• 表样优化：所有出口退税相关证明标题统一为宋体二号，日期右对齐缩进，声明部分左对齐缩进，提升可读性。

2. 新增 + 下架功能清单

• 新增功能：出口业务放弃免税声明、放弃退（免）税声明、境外平台企业代办申报等 3 项核心功能；

• 下架功能：出口货物劳务放弃退（免）税权、集团公司成员企业备案等 7 项旧功能，相关业务整合至新模块。

四、注销 + 备案：监控规则更严格

1. 税务注销新增强制监控

• 办理清税申报时，若存在 “未消除的风险事项” 或 “未完成的风控核查任务”，系统将直接阻断注销流程，需先办结相关事项；

• 新增 “未处理长期资产” 提示监控：存在未全额摊销或未处置资产时，需先完成资产处置，可通过《长期资产进项税额抵扣台账》查询详情。

2. 备案功能优化

• 出口退（免）税备案新增 “海关企业代码” 自动带出功能，外资研发机构统一更名为 “外资研发中心”；

• 备案变更时，若调整退（免）税办法，需填报《已出口未结清退（免）税业务报告表》，同一笔业务不可重复填报。

五、便民升级：这些功能更省心

1. 涉税专业服务机构：新增 “体检报告” 功能，可查看信用排名、近 5 年全省平均信用积分，支持 PDF 下载；

2. 发票管理：代开发票备注栏长度限制为 400 字，建筑服务备注信息切换页面后不会丢失；

3. 查询功能：发票退票后二次领用信息可正常查询，出口退税申报信息查询新增 7 类明细表，“是否不予办理” 改为 “是否停止办理”；

4. 滞纳金调整：2026 年 1 月 1 日前发生的代开发票预缴税款，缴款期限延长至 2027 年 6 月 30 日，逾期不加收滞纳金。

🌟 知享科普办税提醒

1. 2026 年 1 月 1 日后办理业务时，注意核对减免性质代码，部分旧代码已停用；

2. 申报前建议先查看 “风险疑点清册”，新增增值税涉税风险、涉嫌接受虚开发票等反馈功能；

3. 出口企业需及时更新表单模板，如《出口卷烟免税核销申报表》改为《出口卷烟免税核销申请表》，避免因表单不符导致受理失败。

本次调整覆盖申报、退税、注销等全流程，建议收藏本文备用！如果需要某类业务的详细操作指南，欢迎在评论区留言，知享科普将持续为大家解读最新税务政策～ 点赞关注，办税不迷路！