【审计报告模板】-XX公司公章、财务章及法人章管理使用专项审计报告

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XX公司公章、财务章及法人章管理使用

专项审计报告

XX专(2024)第XX号

委托方名称：

我们接受贵公司(单位）的委托，依据贵公司(单位）[填写：年度]内部审计计划，按照审计法律法规及审计准则的规定，于[填写：进场日期]至[填写：结束日期]派出审计组，配合贵公司(单位）对[填写：被审计单位全称]（以下简称“[填写：被审计单位简称]”）[填写：审计年度]度[填写：审计事项]情况进行专项审计。[填写：被审计单位简称]对提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是在实施审计的基础上对[填写：被审计单位简称][填写：审计年度]度[填写：具体审计范围，如内部控制及执行等]情况进行专项审计并出具专项审计报告。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等法律、法规文件精神，实施就地审计。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：

一、被审计单位基本情况

根据贵公司(单位）提供的营业执照、公司章程及公开信息查询结果，被审计单位基本情况如下：

1.公司名称：[填写：公司全称]

2.统一社会信用代码：[填写：18位信用代码]

3.法定代表人：[填写：法定代表人姓名]

4.注册资本：人民币[填写：注册资本金额]万元（认缴）

5.成立日期：[填写：YYYY年MM月DD日]

6.营业期限：[填写：起始日期]至[填写：终止日期或“长期”]

7.经营范围：[填写：经核准的经营范围]【填报指引：可摘录营业执照上的主营业务范围。】

8.注册地址：[填写：公司注册地址]

9.股权结构：截至审计基准日（[填写：YYYY年MM月DD日]），贵公司(单位）的股权结构如下：

[填写：股东一名称]：持股比例[填写：百分比]%

[填写：股东二名称]：持股比例[填写：百分比]%

（……可根据实际情况增删行）

10.组织架构概况：根据贵公司(单位）提供的资料，公司设立了[填写：例如：董事会/执行董事、监事会/监事、总经理等]及[填写：例如：财务部、综合办公室、业务部等]等职能部门。【填报指引：此处描述应基于被审计单位提供的组织架构图或说明，旨在为后续印章管理责任的划分提供背景。】

二、审计期间及范围

(一)审计期间

本次专项审计的期间为[填写：起始年月日]至[填写：截止年月日]。

(二)审计范围

本次专项审计的范围主要涵盖贵公司(单位）公章、财务专用章及法定代表人名章（以下合称“重要印鉴”）在审计期间内的管理及使用情况，具体包括：

1.重要印鉴的保管责任与存放安全；

2.重要印鉴使用申请、审批、登记等内部控制流程的设计与执行；

3.重要印鉴实际用印记录的完整性、真实性及与审批的一致性；

4.是否存在无审批用印、超范围用印、印章外带等异常或风险情况。

【填报指引：可根据实际审计程序执行情况，对上述范围进行适当补充或具体化，例如“对XX类合同用印的审批流程进行穿行测试”等。】

三、审计目的

本次专项审计旨在通过对贵公司(单位）公章、财务章及法人章（以下合称“印章”）管理使用情况的审查，获取充分、适当的审计证据，以发表独立的审计意见。具体审计目的包括：

1.评价贵公司(单位）印章管理内部控制制度的设计是否健全、合理，以及是否得到一贯、有效的执行，以识别和评估相关控制风险。

2.获取关于贵公司(单位）印章使用范围、审批流程、保管责任及用印记录等方面的审计证据，核实印章使用的合规性与真实性。

3.根据《中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》等相关执业准则的要求，对贵公司(单位）印章管理使用情况的专项说明【填报指引：此处指被审计单位管理层出具的关于印章管理情况的专项声明或说明文件】执行审计程序，并就其是否在所有重大方面按照适用的编制基础【填报指引：通常指管理层声明中所述的依据，如公司内部管理制度等】编制发表审计意见。

四、审计依据

本次审计工作遵循《中国注册会计师审计准则》的相关规定，并结合贵公司(单位）关于公章、财务章及法人章（以下统称“印章”）管理的内部控制制度与相关文件执行。本次审计的主要依据包括：

1.《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》；

2.《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》；

3.《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》；

4.贵公司(单位）制定的《印章管理制度》【填报指引：此处应列示被审计单位具体生效的制度文件全称】；

5.与印章管理、使用相关的审批记录、用印登记簿、印章保管交接记录等【填报指引：此处可列示审计过程中实际查阅的关键文件类型】；

6.国家有关法律法规及监管要求【填报指引：如涉及特定行业，可补充行业监管规定】。

五、公章、财务章及法人章管理使用专项审计情况

根据本次专项审计的范围与程序，我们对贵公司(单位）公章、财务章及法人章的管理与使用情况进行了审计，现将具体情况分述如下：

(一)印章管理组织与制度建设

我们关注了贵公司(单位）公章、财务章及法人章（以下简称“主要印章”）管理的组织架构与制度建设情况。经查阅相关制度文件、访谈管理人员及抽查记录，我们了解到：

贵公司(单位）已制定并执行《印章管理办法》作为主要印章管理的核心制度。该制度明确了印章的刻制、启用、保管、使用、停用与销毁等全生命周期管理要求。在组织架构上，贵公司(单位）指定了综合管理部门（或办公室）作为公章、法人章的归口管理部门，财务部门作为财务专用章的归口管理部门，并分别指定了专职保管人员。

在具体管理流程方面，制度规定：

1.印章刻制与启用：需由使用部门提出申请，经归口管理部门审核、分管领导审批后，方可按规定程序刻制。新印章启用前，需由归口管理部门留存印模备案。

2.印章保管：要求所有主要印章必须存放于专用保险柜或带锁的柜、屉中，实行“专人保管、人离章锁”。保管人员发生变动时，需办理书面交接手续。

3.印章使用：建立了统一的《印章使用审批单》及用印登记台账。用印前，经办人需填写审批单，按制度规定的权限（例如：一般业务由部门负责人审批，重要合同、对外担保等由分管领导或法定代表人审批）完成审批后，方可用印。所有用印情况均在台账中进行连续、序时登记，记录内容包括用印日期、文件名称、用印份数、审批人、经办人等信息。

4.印章外带与交接：原则上禁止印章外带使用。如因特殊业务确需外带，需经分管领导特别批准，并办理外借登记手续，明确外带事由、责任人、预计归还时间等。

根据我们抽查[填写：期间，如：202X年1月1日至202X年12月31日]的用印登记台账，在此期间，主要印章累计使用登记[填写：总笔数]笔。其中，公章使用[填写：笔数]笔，财务章使用[填写：笔数]笔，法人章使用[填写：笔数]笔。台账记录要素基本完整，审批流程在记录层面得到体现。

【填报指引：此处可简要说明抽查的台账期间、样本量及记录概况，旨在客观反映制度执行的书面痕迹。】

(二)印章全生命周期管理

经审计，贵公司(单位）公章、财务章及法人章（以下简称“印章”）的全生命周期管理，主要包括印章的刻制、领用、保管、使用、停用与销毁等环节。各环节的管理现状如下：

1.印章刻制与备案

贵公司(单位）印章的刻制需履行内部审批程序。根据贵公司(单位）提供的《印章刻制申请单》及备案记录，审计期间内新刻制印章[填写：数量]枚，均已按规定向公安机关办理准刻手续，并在完成刻制后向[填写：如“市场监督管理局”、“开户银行”]等机构办理了印鉴备案手续。

2.印章保管与存放

根据贵公司(单位）《印章管理制度》，各类印章实行专人保管、固定存放的原则。经现场观察及询问，审计基准日，各印章的实际保管人及存放地点如下：

印章名称	保管部门/人员	日常存放地点	是否配备专用保管设备（如保险柜）
公章	[填写：部门/职务/姓名]	[填写：具体位置]	[填写：是/否]
财务专用章	[填写：部门/职务/姓名]	[填写：具体位置]	[填写：是/否]
法人章	[填写：部门/职务/姓名]	[填写：具体位置]	[填写：是/否]
[填写：其他重要印章]	[填写：部门/职务/姓名]	[填写：具体位置]	[填写：是/否]

3.印章使用与记录

贵公司(单位）对印章的使用实行审批与登记制度。使用印章前，申请人需填写《用印审批单》，经规定的审批权限人批准后，方可用印。印章保管人员在使用印章时，需在《印章使用登记簿》上进行记录。审计期间内（[填写：审计期间，如“202X年X月X日至202X年X月X日”]），共登记用印记录[填写：笔数]笔。用印事由主要涉及合同协议、财务单据、行政公文、资质证明等。

4.印章移交与停用

审计期间内，发生印章保管人变更[填写：次数]次。根据移交记录，相关移交均履行了交接手续，由监交人监督，双方在《印章移交登记表》上签字确认。对于因损坏、名称变更或机构撤销等原因停用的印章，贵公司(单位）制度要求及时收回并封存。审计期间内，共有[填写：数量]枚印章办理停用手续，目前封存于[填写：封存地点]。

(三)印章使用审批与执行

经审计，贵公司(单位）印章使用审批与执行流程主要围绕用印申请、审批、登记及用印后文件归档等环节展开。审计期间，我们重点关注了上述流程的实际执行情况。

1.用印申请与审批流程

贵公司(单位）制定了《印章管理办法》，规定所有印章使用均需履行书面申请与审批程序。常规业务用印（如合同、对账单）需填写《用印审批单》，经部门负责人及分管领导审批；涉及重大事项（如对外担保、重大合同）的用印，则需根据授权体系报请更高层级领导或总经理审批。审计期间，我们未发现未经审批直接使用印章的情况。

2.用印登记与记录

所有印章使用均需在《印章使用登记簿》上进行同步记录。登记信息主要包括：用印日期、文件名称/事由、用印份数、申请人、审批人、印章类型及经办人。审计抽查了[填写：审计期间，如：2023年度]的用印登记记录，相关登记要素基本齐全。

3.用印执行与文件管理

根据规定，印章应由印章管理员或指定专人负责保管与监印。用印时，申请人需持已审批的《用印审批单》及待用印文件，由印章管理员核对无误后方可用印。用印后的重要文件（如已签署的合同）正本，通常由经办部门按规定归档。审计抽查了部分用印记录对应的审批单及已用印文件，其一致性得到了验证。

4.审计期间用印业务概况

[填写：审计期间，如：2023年度]，贵公司(单位）公章、财务章、法人章（含法定代表人名章）合计使用登记[填写：总笔数]笔。按印章类型及主要用途统计如下：

印章类型	主要使用场景	登记使用笔数	占比
公章	对外合同、授权委托、证明文件、内部制度等	[填写：笔数]	[填写：百分比]
财务专用章	银行票据、财务报告、纳税申报等	[填写：笔数]	[填写：百分比]
法人章/法定代表人名章	银行预留印鉴、特定合同签署等	[填写：笔数]	[填写：百分比]
合计	-	[填写：总笔数]	100.00%

【填报指引：上表数据应基于被审计单位的《印章使用登记簿》统计得出，需确保各类型印章使用笔数之和等于总笔数。主要使用场景可根据实际情况调整描述。】

(四)印章管理监督与责任

经审计，贵公司(单位）在印章管理监督与责任方面，主要情况如下：

1.印章管理监督机制

贵公司(单位）已建立印章管理监督机制，明确由[填写：具体部门名称，如综合管理部或办公室]作为印章管理的归口监督部门。该部门通过以下方式履行监督职责：

定期检查：每[填写：季度/半年]对印章保管人处的印章使用登记台账、用印申请审批单据的完整性及合规性进行现场抽查。

台账复核：按月收集并复核各印章保管人提交的《印章使用登记表》电子或纸质台账，关注审批流程的完整性及用印事项的合理性。

专项报告：定期（如每年度）向[填写：管理层或具体委员会名称，如总经理办公会]汇报印章管理总体情况、检查发现及改进建议。

2.用印审批权限与流程

贵公司(单位）制定了明确的用印审批权限矩阵，根据文件性质、涉及金额及业务类型，规定了不同层级的审批要求。常规用印流程如下：

申请：用印申请人通过[填写：具体系统名称，如OA系统]/填写纸质《用印申请单》，列明用印文件名称、份数、事由及使用目的。

审批：申请单需依次经部门负责人、业务分管领导审批。对于涉及重大合同、对外承诺、财务担保等特定事项，最终审批权在[填写：具体职位，如法定代表人、总经理或董事会]。

用印登记：印章保管人核对审批手续完备后，方可用印，并即时在《印章使用登记台账》中记录详细信息。

3.印章保管责任

贵公司(单位）实行“专人专管、责任到人”的印章保管原则。各印章的保管责任明确如下：

印章名称	保管部门/责任人	保管地点	日常保管方式
公司公章	[填写：部门及责任人姓名]	[填写：具体地点，如总部档案室保险柜]	存放于专用保险柜，双人密码/钥匙管理
财务专用章	[填写：部门及责任人姓名]	[填写：具体地点，如财务部保险柜]	由财务负责人单独保管
法定代表人名章	[填写：部门及责任人姓名]	[填写：具体地点]	与财务专用章分开保管
合同专用章（如有）	[填写：部门及责任人姓名]	[填写：具体地点]	存放于指定文件柜，用后即锁
...（其他重要印章）	...	...	...

【填报指引：请根据实际情况填写上表，确保信息准确反映审计期间的保管状态。若印章种类较多，可分类或分表列示。】

4.责任追究与处罚规定

贵公司(单位）在《印章管理制度》中明确了违规用印的责任追究条款。制度规定，对于未经审批擅自用印、超越权限审批、盗用印章、在空白文件或凭证上用印等行为，将视情节轻重对责任人采取[填写：具体措施，如通报批评、经济处罚、调离岗位、解除劳动合同]等处理，并追究其造成的经济损失赔偿责任。

六、审计总体评价

根据本次专项审计程序所获取的审计证据，我们认为，贵公司(单位）截至[填写：审计截止日，如：202X年XX月XX日]的公章、财务章及法人章（以下统称“重要印章”）的管理与使用情况如下：

（一）管理制度的建立与执行

贵公司(单位）已制定《[填写：印章管理制度名称]》等相关内部控制制度，明确了重要印章的保管、使用审批、用印登记及监督检查等职责与流程。在审计期间内，相关制度的执行情况总体[填写：良好/基本有效/存在部分缺陷]。【填报指引：此处评价应基于对制度文本的审阅及执行符合性测试的结果，如存在制度缺失或重大执行偏差，应在此客观描述。】

（二）保管的安全性

审计发现，重要印章的实物保管措施[填写：较为安全/存在隐患]。具体而言，[填写：例如：公章由综合部指定专人保管于保险柜中，财务章与法人章分别由财务部不同人员保管，符合不相容职责分离原则/或描述存在的保管地点不安全、未专人保管等问题]。【填报指引：根据监盘、观察及询问结果，客观描述保管的物理安全性与责任分离情况。】

（三）使用的合规性

通过对抽查期间用印记录的核对与审批文件的检查，重要印章的使用在审计抽查范围内[填写：基本遵循了公司规定的审批流程/发现部分用印事项未履行完整审批手续]。未发现[填写：存在/或说明存在的具体情况]未经授权或超出授权范围使用重要印章的迹象。【填报指引：基于对用印申请、审批单、登记簿及对应业务合同的抽样测试结果进行概括。如发现异常，应在此明确提及。】

（四）记录的完整性

贵公司(单位）通过《用印登记簿》对重要印章的使用情况进行记录。审计发现，相关记录在[填写：完整性/及时性/准确性]方面[填写：较好/有待加强]，例如[填写：具体描述记录状况或举例说明缺失、滞后、信息不完整等情况]。【填报指引：评价登记簿是否连续编号、要素填写齐全、与审批文件及实际用印文件能相互印证。】

总体而言，贵公司(单位）重要印章的管理与使用内部控制[填写：设计基本合理且得到有效执行，风险较低/设计存在缺陷或执行存在偏差，相关风险需予以关注]。我们建议贵公司(单位）持续关注印章管理的关键环节，特别是[填写：根据上述发现，提出1-2项最需改进的要点，如：加强用印前审批的实质性审核、确保所有用印事项均及时准确登记等]，以进一步提升内部控制的有效性。

七、审计发现的主要问题

(一)印章保管与存放方面的问题

1、印章保管未实现物理隔离，存在混管风险

问题概述：贵公司(单位）公章、财务专用章、法定代表人名章未按规定分开保管，由同一人员集中管理。

问题描述：经现场盘点及询问，截至审计日，贵公司(单位）的公章、财务专用章及法定代表人私章均由财务部出纳员[填写：张三]一人保管，并存放在其个人办公桌的同一抽屉内。该保管方式无法形成有效的内部牵制，一旦保管人员出现道德风险或操作失误，极易导致印章被滥用的风险。

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司(单位）《印章管理办法》]》第[填写：X]条关于“[填写：公司公章、财务专用章、合同专用章及法定代表人名章应指定不同部门或人员分别保管，实行制衡与分离原则]”的规定。

2、印章存放设施不符合安全标准，存在失窃、毁损隐患

问题概述：重要印章未存放于保险柜或带锁铁柜中，保管环境存在安全隐患。

问题描述：审计人员现场观察发现，存放上述印章的办公桌抽屉仅使用普通挂锁，防盗性能较弱。办公室门窗安保措施为常规门锁，未安装防盗报警或监控设施。该保管条件不符合重要物品的安保要求，无法有效防范失窃、火灾等意外事件导致印章失控的风险。

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司(单位）《印章管理办法》或《内部控制基本规范》]》第[填写：Y]条关于“[填写：公司重要印章必须存放于保险柜或具备相当安全等级的专用设施中，确保存放安全]”的规定。

3、印章保管人员变动时交接手续不完整，责任界定不清

问题概述：印章保管人员发生变更时，未履行正式的书面交接与监交程序。

问题描述：根据记录，原印章保管人[填写：李四]于[填写：2023年10月]离职，接任者[填写：张三]直接接收了印章。审计核查期间，未能提供经双方签字确认、并有部门负责人或分管领导监交的《印章交接清单》。该情况导致印章管理责任在特定时点出现断档，历史使用情况追溯困难。

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司(单位）《印章管理办法》]》第[填写：Z]条关于“[填写：印章保管人员变动时，必须办理书面交接手续，列明印章种类、数量、状态，并由交接双方及监交人签字确认，存档备查]”的规定。

(二)印章使用与审批方面的问题

1、用印审批流程执行不严，存在先盖章后审批现象

问题概述：部分重要文件在用印前未完成全部审批流程，审批控制形同虚设。

问题描述：抽查[填写：2023年11月]期间[填写：10份]已用印的对外合同发现，其中[填写：3份]合同（编号：[填写：HT-2023-XXX等]）的《用印审批单》审批日期晚于合同签署日期。例如，合同HT-2023-XXX签署日为2023年11月5日，而对应的用印审批流程完成于2023年11月7日。这表明用印操作在审批程序完结前已发生，审批的监督作用未能有效发挥。

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司(单位）《印章使用管理办法》]》第[填写：A]条关于“[填写：所有文件用印前，必须填写《用印审批单》，经有权审批人逐级审核批准后方可用印，严禁未经审批或审批不全即加盖印章]”的规定。

2、用印登记信息记录不完整，缺乏可追溯性

问题概述：《印章使用登记簿》关键信息缺失，无法完整反映用印情况。

问题描述：审计检查了[填写：2023年度]的《印章使用登记簿》，发现存在以下记录缺陷：(1)部分登记事项未填写文件名称或编号，仅标注“合同”、“证明”等模糊信息；(2)多数登记未记载用印份数；(3)个别登记缺少用印申请人或审批人签字。例如，[填写：2023年8月15日]的登记中，用印文件名称栏为空白。不完整的记录导致无法有效核对用印文件的真实性、合法性及具体内容。

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司(单位）《印章使用管理办法》]》第[填写：B]条关于“[填写：每次用印均需在《印章使用登记簿》上详细、准确、完整地登记用印日期、文件名称、编号、份数、用印人、审批人等信息，确保有据可查]”的规定。

3、未经审批在空白文件、凭证上加盖印章

问题概述：存在为业务便利，预先在空白纸张或格式文件上加盖印章的情况。

问题描述：经询问及核查，业务部门为便于频繁办理同类业务（如银行开户预留印鉴、批量出具格式证明），曾向印章保管人员申请在若干份空白《[填写：例如：介绍信]》或空白纸张上加盖公章。审计中虽未发现因此导致的具体损失，但该行为使印章脱离具体文件内容的控制，构成了重大的内部控制缺陷和潜在风险。

政策依据：上述事项严重违反了《[填写：贵公司(单位）《印章管理办法》]》第[填写：C]条关于“[填写：严禁在空白纸张、空白介绍信、空白合同、空白凭证及其他空白文件材料上用印]”的禁止性规定。

(三)印章日常管理与监督方面的问题

1、未建立印章定期盘点与检查机制

问题概述：贵公司(单位）未对印章的实物存在性、保管状态进行定期、独立的核查。

问题描述：审计期间，贵公司(单位）未能提供过去[填写：12个月]内任何由非保管人员（如内审、监察或指定管理人员）进行的印章定期盘点记录或检查报告。印章管理仅依赖于保管人员的自觉性，缺乏有效的独立监督验证环节，无法及时发现印章丢失、盗用或异常情况。

政策依据：上述事项不符合《[填写：企业内部控制应用指引]》关于资产管理控制的要求，亦违反了《[填写：贵公司(单位）《印章管理办法》]》第[填写：D]条关于“[填写：印章管理部门应会同审计或监察部门，至少每季度对各类印章的保管、使用情况进行一次全面检查，并形成书面记录]”的规定。

2、作废印章未及时收缴、销毁，管理存在漏洞

问题概述：因公司名称变更等原因废止的旧版印章，未按规定程序处理，仍留存于部门或个人手中。

问题描述：贵公司(单位）于[填写：2022年1月]完成公司名称变更并刻制了新印章。经审计发现，旧版带有原公司名称的公章和财务专用章各一枚，并未上交至办公室统一销毁，而是由原保管部门[填写：综合部]留存，理由是“留作纪念”或“处理历史遗留问题”。该行为存在旧章被误用或滥用的潜在风险。

政策依据：上述事项违反了《[填写：国务院关于国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定]》及贵公司(单位）内部制度关于“[填写：因机构变动、名称更改或印章损坏等原因停止使用的印章，必须及时上交制发机关封存或销毁，任何单位或个人不得私自留存或处理]”的规定。

八、以往审计发现的问题及整改情况

经审计，贵公司(单位）以往年度（特别是最近一次审计期间）在公章、财务章及法人章（以下统称“印鉴”）管理使用方面存在的主要问题及整改情况如下：

（一）以往审计发现的主要问题

1.制度与流程方面：印鉴管理制度[填写：例如：不够健全/未及时更新]，具体表现为[填写：例如：未明确外带审批权限、缺少电子印章管理规定等]。印章使用登记簿[填写：例如：信息登记不完整/缺失]，部分用印申请缺少必要的[填写：例如：审批人签字/用印事由说明/合同关键页]等支持性文件。

【填报指引：此处应具体描述制度缺陷或流程缺失的关键点，如审批链条、登记要素、保管责任等。】

2.保管与使用方面：存在印鉴[填写：例如：未实现专人专柜保管/保管人与使用人未分离]的情况。审计发现[填写：具体年份，如：202X年度]有[填写：具体数量及业务类型，如：X份空白介绍信、X份未编号合同]预先加盖印章的情形，不符合内部控制要求。部分紧急或异地用印未严格执行[填写：例如：事后补办审批程序或缺少追踪记录]。

【填报指引：描述具体不合规的保管状态、用印行为及涉及的文档类型、数量。】

3.监督与检查方面：内部[填写：例如：未定期（如每季度/每半年）对印章使用记录进行稽核]，对登记信息不完整、审批不全等异常情况未建立有效的[填写：例如：报告与问责机制]。

（二）针对上述问题的整改情况

根据贵公司(单位）提供的说明及本次审计核查：

1.制度修订与完善：贵公司(单位）已于[填写：具体年月][填写：例如：修订并发布了新版《印章管理办法》]，明确了[填写：例如：电子印章管理流程、外带印章的最高审批权限等]。

【填报指引：说明制度层面的具体改进措施及生效时间。】

2.流程执行与记录：自[填写：具体年月]起，印章使用已[填写：例如：强制要求通过OA系统进行线上申请与审批]，纸质登记簿已[填写：例如：停止使用/作为系统记录的辅助备份]。审计抽查[填写：例如：202X年X月至X月的用印记录]显示，审批链条完整性和文件附件的齐全性[填写：例如：已得到显著改善]。

【填报指引：描述流程执行的具体改变，并提供审计抽查的时间范围和结论。】

3.保管与监督措施：目前已实现[填写：例如：各类印章的物理分库（柜）保管，并指定了唯一保管责任人]。[填写：例如：财务部门/内审部门]已建立[填写：例如：每季度一次的印章使用情况抽查机制]，并留有检查记录。

【填报指引：说明保管责任的落实情况和新增的监督机制。】

（三）本次审计关注

本次审计中，我们重点关注了以往发现问题的[填写：例如：关键风险点，如：空白文件用印、审批缺失]。基于实施的审计程序，贵公司(单位）在[填写：概括性评价，如：制度健全性、流程合规性]方面[填写：例如：已基本完成整改/整改取得明显成效]。但[填写：如无，则填写“未发现”]新的系统性或重大缺陷。

【填报指引：本段是对整改效果的总体评价，应基于本次审计证据，客观陈述。】

九、管理建议

基于本次专项审计过程中发现的情况，我们注意到贵公司(单位）在公章、财务章及法人章（以下统称“印鉴”）的管理与使用方面存在可优化之处。为协助贵公司(单位）进一步完善内部控制，提升管理效能，我们提出如下管理建议：

（一）关于印鉴保管与授权使用

1.明确保管责任与物理隔离：建议明确指定印鉴保管责任人，并建立A/B岗或备用保管人机制，确保保管责任在任何情况下均能有效衔接。对于财务专用章与法人名章，应严格执行“分开保管、相互制约”的原则，由不同岗位人员分别保管，严禁由同一人保管全部支付业务所需印鉴【填报指引：例如，财务章可由财务负责人保管，法人章可由董事会指定人员或行政负责人保管】。

2.规范授权使用流程：建议修订并正式发布《印鉴使用管理办法》，对常规业务与非常规业务的用印申请、审批、登记、监印等环节作出清晰规定。对于超出常规授权范围（如大额资金支付、重大合同签署、对外担保等）的用印申请，必须履行额外的、更高级别的书面审批程序[填写：例如，需经总经理或董事会批准]。

（二）关于使用登记与档案管理

1.完善使用登记簿：建议启用统一、连续的《印鉴使用登记簿》或升级电子审批流程，登记要素至少应包括：用印日期、文件名称/事由、用印份数、申请人、审批人、保管人（监印人）签字。登记信息应确保完整、可追溯。

2.强化档案关联与归档：建议建立用印文件与《印鉴使用登记簿》或审批记录的关联机制。所有用印后的重要文件（如合同、协议、重要证明）复印件或扫描件，应与对应的用印审批单一并归档，形成完整的业务档案链。

（三）关于监督检查与风险防范

1.建立定期检查机制：建议由[填写：例如，内部审计部门或综合管理部门]每[填写：例如，季度或半年度]对印鉴管理情况（包括但不限于登记簿记录完整性、审批手续合规性、保管安全性）进行一次专项检查，并形成书面检查记录。

2.加强风险意识教育：建议定期对涉及印鉴保管、审批、使用的相关人员进行法律法规和公司制度的培训，强调印鉴misuse可能带来的法律与经济风险，强化其责任意识和合规操作意识。

以上建议基于本次审计的有限范围提出，旨在为贵公司(单位）完善相关内部控制提供参考。我们建议贵公司(单位）管理层结合自身实际情况，对上述建议的可行性进行评估并酌情采纳实施。

十、报告的适用范围

本报告仅供贵公司(单位）内部管理使用，旨在反映我们对贵公司(单位）公章、财务章及法人章（以下合称“印章”）在[填写：审计期间，如：2023年1月1日至2023年12月31日]期间管理使用情况的审计发现与结论。报告的使用应结合报告正文及附件中的具体说明。

报告的使用者应充分理解，我们的审计工作是在《中国注册会计师审计准则》的框架下，基于贵公司(单位）提供的资料及我们实施的审计程序而进行的。本报告并非对贵公司(单位）内部控制整体有效性发表意见，也不构成对任何特定交易或事项的鉴证。报告内容不应被用于除上述特定目的之外的其他用途，亦不应被任何第三方出于决策目的而依赖【填报指引：此处可强调报告的特定目的和限制，提醒管理层注意报告的局限性，避免被误用或误解】。

未经本会计师事务所事先书面同意，本报告的全部或部分内容不得被引用、公开或用于任何宣传、融资、法律诉讼或其他公开文件之中。

附表一：问题汇总表

附表二：印章使用登记台账抽查表

序号	用印日期	用印文件/事项名称	用印类型	申请人/部门	审批人	登记人	备注
1	[填写：示例：2023-05-10]	[填写：示例：XX项目采购合同]	[填写：示例：公章]	[填写：示例：张三/采购部]	[填写：示例：李四]	[填写：示例：王五]	[填写：示例：无]
2	[填写：示例：2023-06-15]	[填写：示例：XX银行开户申请书]	[填写：示例：财务专用章、法人章]	[填写：示例：赵六/财务部]	[填写：示例：孙七]	[填写：示例：周八]	[填写：示例：无]
...	...	...	...	...	...	...	...
[填写：序号n]	[填写：日期]	[填写：文件/事项名称]	[填写：用印类型]	[填写：申请人/部门]	[填写：审批人]	[填写：登记人]	[填写：备注]

【填报指引：1.本表用于客观记录抽查的用印登记信息，不在此处评价审批流程是否合规、文件是否齐全等。2.“用印类型”应据实填写，如公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人名章等。3.抽查样本应覆盖审计期间的不同时段、不同用印类型及不同业务部门，以反映整体情况。】

附表三：印章管理关键控制点检查表

检查项目	检查内容	样本量/检查范围	检查结果概述
审批控制	《印章使用审批单》审批完整性及权限符合性	[填写：抽查的月份，如：2023年1月、6月、11月]全部用印记录	抽查的[填写：数量，如：XX份]审批单均履行了书面审批程序，审批权限与公司规定相符。
登记控制	《印章使用登记簿》记录的完整性、连续性	审计期间（[填写：起止日期]）的全部登记记录	登记簿记录连续、无断号，基本要素填写完整。
保管安全	印章是否在不使用时存放于指定安全设施内	[填写：检查方式，如：突击盘点或日常观察]	现场检查时，所有印章均存放于[填写：存放地点]内。
分离保管	财务专用章与法人名章是否由不同人员保管	截至审计日保管人员安排	由[填写：出纳姓名]（出纳）与[填写：财务经理姓名]（财务经理）分别保管，符合分离原则。
外带管理	印章外带是否履行审批与登记手续	审计期间所有外带记录	期间共有[填写：次数，如：X次]外带记录，均附有经批准的《印章外带申请审批单》。