财务收支审计方法论-06篇 审计底稿模板底稿是审计的命根子——报告能不能出、复核能不能过、检查有没有风险，全看底稿。但很多项目底稿是"想起来一张做一张"，编号乱、顺序乱，最后归档时补到怀疑人生。
本文是《财务收支审计——审计底稿模板》的核心提炼。▎一、底稿分两类：综合类 + 业务类
综合类（管全局）：报告类（Z1-Z3）、总结与复核（E1-E3）、审前调查（B2-B3）业务类（管事项）：按 10 大领域编号——预算、收入、支出、人员、采购、资产、往来、项目、合同、会计，每项一个底稿加上 3 张通用底稿：11 穿行测试、15 问题汇总表、19 整改跟踪，全项目通用。
▎二、编号规则：看到编号就知道是什么
Z1-Z3 = 报告类 E1-E3 = 总结与复核 B2-B3 = 审前调查
CZ-{领域}-{序号}（CZ=财务收支）
领域码：YS预算 SR收入 ZC支出 RY人员 CG采购 ZC2资产 WL往来 XM项目 HT合同 KJ会计
通用：11=穿行测试 15=问题汇总表 19=整改跟踪
编号即索引，现场做底稿时随手填号，归档不重排。
▎三、时间顺序约束：底稿有先有后，不能跳
现场审计（先穿行测试11 → 再逐项二级事项底稿）审计总结（E1）→ 三级复核（E2-1 → E2-2 → E2-3）报告审签（Z1）→ 管理层声明书（E3）→ 审计报告（Z3）→ 整改跟踪（19）顺序错了，复核和归档都过不去——这是硬约束，不是建议。
▎四、几张关键底稿长什么样
B2 内控制度调查——按 11 大业务活动逐项勾选：制度是否建立、是否执行、不适用E1 审计总结——项目收尾时把发现、结论、遗留事项一次归档E2 三级复核——项目经理 → 部门负责人 → 质量控制复核，三层核对表各一张E3 管理层声明书——被审计单位对账务资料真实性的书面承诺，缺了不行底稿15 问题汇总表——现场发现的问题集中归集，出报告时直接引用▎五、业务类底稿按 10 大领域全覆盖
预算、收入、支出、人员经费、政府采购、资产、往来、项目、合同、会计基础——每类都有空白模板，进场填数字即可，不用从零搭表。另有内控穿行测试样板（以预算管理为例），照着做即可。▎完整版获取
《财务收支审计——审计底稿模板》完整版包含：综合类底稿 8 张（B2/B3/E1/E2三级/E3）、业务类底稿 10 大类全套模板、内控穿行测试样板与空白模板、问题汇总表、整改跟踪底稿，全部可直接使用。关注公众号回复「手册」，即可获取当前单篇文档内容。财务收支审计专题共享结束后，将统一提供完整版汇编资料。本文为审计方法论提炼，具体执业请以现行法规和被审计单位实际为准。
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