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《经济法基础》第五章:习题打卡
单选题
01
W合伙企业共有3个合伙人，分别是Y合伙企业、Z有限责任公司、自然人李某。下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 自然人李某
B. W合伙企业
C. Y合伙企业
D. Z有限责任公司
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答案 D
【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单 位和从事经营活动的其他组织：但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业， 不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
02
某公司2022年度企业所得税收入总额为1000万元，其中不征税收入200万元、免税收入100万元，各项扣除为600万元。该公司2022年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。
A. 300
B. 700
C. 400
D. 100
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答案：D
【解析】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年 度亏损，该公司2022年度企业所得税应纳税所得额=1000-200-100-600=100（万元）。
03
甲公司2024年4月向其供应商借款600万元用于生产经营，期限为6个月，年利率为5%，已知金融企业同期同类贷款年利率为3.8%，计算甲公司2024年度企业所得税税前准予扣除的利息费用，下列计算正确的是（ )。
A. 600×5%÷12×6=15（万元）
B. 600×5%=30（万元）
C. 600×3.8%=22.8（万元）
D. 600×3.8%÷12×6=11.4（万元）
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答案： D
【解析】1）向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款 利率计算的数额部分分，准予税前扣除，走超过部分不得扣除。(2)甲公司2024年度企业所得 税税前准予扣除的利息费用=600×3.8%÷12×=11.4（万元）。
04
2024年10月，杨某出租自有住房，当月取得租金5000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元。已知，个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用。有关杨某当月应缴纳的个人所得税，下列算式正确的是( )。
A. (5000-100)×10%
B. (5000-100)×(1-20%)×10%
C. 5000×10%
D. 5000×(1-20%)×10%
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答案： B
【解析】(1)每次(月)收入>4000元，应纳税所得额=[每次(月)收入额_ 财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为 限)]×(1-20%)=(5000-100)×(1-20%)；(2)应纳税额=应纳税所得额×10%= (5000-100)×(1-20%)×10%=392(元)。
多选题
01
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有( )。
A.将外购货物用于赞助
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告
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答案：ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、 赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售。
02
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ )。
A.内设营业机构之间支付的特许权使用费
B.企业所得税税款
C.参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费
D.未经核定的准备金支出
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答案：ABD
【解析】选项C：准予据实扣除。
03
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。
A.个人对企业承包经营取得的所得
B.个人兼职取得的收入
C.保险营销员取得的佣金收入
D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
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答案： BCD
【解析】选项A：属于经营所得。
04
根据个人所得税法律制度的规定，下列按照财产转让所得项目计征个人所得税的有( )。
A.个人以非货币性资产投资
B.个人转租房屋
C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖
D.个人出售股权
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答案： AD
【解析】选项B：按照财产租赁所得计税；选项C：按照特许权使用费所得计税。
判断题
01
职工出差按规定标准取得的津贴应计征个人所得税。（）
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答案：×
【解析】 下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补补贴；（2）执行公务员工资制未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、午餐补助
01
【必会题30·判断题】个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的
02
个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）
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答案：√
【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括 新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
03
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所 得，应当办理个人所得税纳税申报。（）
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答案：√
不定项
甲公司为居民企业，主要从事电子产品制造与销售业务。2025年有关经营情况如下：
(1)销售电子产品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万
元，报废生产线残值收入60万元。
(2)11月购进并投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元；该生产设备折旧年限10年，预计净残值为0。
(3)缴纳增值税135万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加16.2万元；房产税28万元；印花税1万元
(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元，广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额60万元。
已知：企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
01
甲公司的下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的是（ )。
A.提供专利使用权收入1000万元
B.报废生产线残值收入60万元
C.销售电子产品收入2000万元
D.接受捐赠收入30万元
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答案：ABCD
【解析】收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
02
计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的生产设备准予扣除的折旧的下列算式中，正确的是（）。
A. 600÷10=60（万元）
B.(600+1.2)÷10=60.12(万元)
C. 600÷10÷12×2=10（万元）
D.(600+1.2)÷10÷12×1=5.01(万元)
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答案：D
【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，11月购进并投入
使用生产设备，自12月起计算折旧，故2025年度准予扣除1个月的折旧，排除选项ABC。
03
计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中准予扣除的是（）。
A.房产税28万元
B.印花税1万元
C.增值税135万元
D.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加16.2万元
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答案： ABD
【解析】企业缴纳的增值税、企业所得税以及允许抵扣的增值税，不得在计算应纳税所得额时扣除。
04
计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。
A. 450万元
B. 463.5万元
C. 910万元
D. 850万元
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答案：A
【解析】(1)销售(营业)收入=2000+1000=3000(万元)；
(2)广告费和业务宣传费支出扣除限额=3000×15%=450（万元）<待扣金额=850+60=910（万元），按照限 额在税前扣除，当年准予扣除的广告费和业务宣传费支出为450万元。