俄罗斯土地租赁费详解与说明

俄罗斯土地租赁费详解与说明

莫瑜

      中国投资企业在俄罗斯投资，无论是开采矿产、农业开发还是承建建筑工程都需要在俄罗斯租赁土地。俄罗斯对于土地租赁费的法律主要规定在《确定处于俄罗斯联邦所有权土地的租赁费数额以及交纳土地租赁费的程序、条件和期限规章》（以下简称《规章》）中。按照《规章》的规定，俄罗斯的土地租赁费分为下列十四个等级：

      一、下列土地地段适用0.01%的费率：

     向根据税和规费法具有免除交纳土地税权的自然人和法人提供的土地地段。

      根据税和规费法在交纳了土地税的情况下给具有降低税基权的自然人提供的土地地段。

      在征税扣除额低于税基数额的情况下给具有交纳土地税时具有降低税基的自然人提供的土地地权。

      如果联邦法规定从流转收回的土地地段可以用于出租，在租金相当于该扣除额的情况下土地地段租金的税率为0.01%。

      被危险的废弃物、放射物污染而退化、恶化的土地地段。但从流转退出的土地停止运营的情况除外。

      如果国际合同没有其他规定，给外国国家在俄罗斯联邦的外交代表和领事机构提供的土地地段。

      给签订了《高速铁路基础设施建设与运营特许协议》的主体提供的实施特许协议活动的土地地段。

      为铁路运输和非公共使用的基础设施而提供的土地地段。

      为建设地铁而提供的土地地段。

      为建设航天工程基础设施提供的土地地段（航天物体分离坠落区域除外）。

      二、下列土地地段适用0.4%的费率：

      建设统一供气系统、天然气管道及其它同类管道设施、其结构元件和建筑物的土地地段（此类设施的核心组成部分）。

      三、下列土地地段适用0.5%的费率：

      建设体育设施的土地地段。

      四、 下列土地地段适用0.6%的费率：

      提供给公民用于个人住宅建设、私人副业、园艺、蔬菜种植、割草或者放牧家畜的土地地段。

      提供给农民（农场主）用于开展其他经营活动的土地地段。

      用于农业生产的土地地段。

      保证俄罗斯联邦及联邦权力机关设立的媒体机构运作的建筑物和设施土地地段。

      五、 下列土地地段适用0.7%的费率：

      处理供热、供水、排水及污水处理领域的管道和其他设施的土地地段。

      六、 下列土地地段适用0.1%的费率：

      建设水电站、储能电站及其他可再生使用能源的电厂及其服务设施和建筑物的土地地段（包括水利工程设施）。

      七、 下列土地地段适用1.1%的费率：

      建设热电站及其服务设施的土地地段。

      八、 下列土地地段适用1.2%的费率：

      用于建设输油管道、成品油管道及其结构部件和建筑物的土地地段（此类设施的核心工艺组成部分）。

      建设电力设施（发电设施除外）、电网经济及其它俄罗斯联邦电力法规定的电力设施土地地段。

      九、 下列土地地段适用1.4%的费率：

      建设通讯线路（包括线路电缆设施）。

      十、 下列土地地段适用1.5%的费率：

      根据《俄罗斯联邦土地法》第39.7条第5款签订租赁合同的土地（但不得高于该地块的土地税数额）。用于建设海运或者河运港口基础设施、装卸综合体（码头）、水利工程设施、船舶停泊点及保证航行安全设施的土地地段。

      十一、 下列土地地段适用2%的费率：

      提供给地下资源利用人用于矿产资源使用相关作业的土地地段。

      未进行招标，没有地上建筑物、设施或未完工程，且不属于本法第一至十款及本规则第3.2—3.5条规定的土地地段。

      第十二条、 下列土地地段适用3%的费率：

      不属于本法第一至第十一条及本规则3.2—3.5条所述的情况，且地上存有建筑物、设施及未完工程。

      第十三条、对于未进行招标，直接用于市政固体废物利用（掩埋）的土地，其租赁费的数额根据设施类型和土地利用目的以下列标准进行计算：

      1、为直接履行掩埋固体垃圾义务而提供的土地地段、包括靶场土地地段的税率为3.5%。在土地承租人为土地恢复地力而给其提供土地地段时租金按照下列程序计算

      2、对于不超过所提供地块面积的那部分土地面积，按照土地地籍价值的2%征税。

      3、对于超过所提供地块面积的那部分土地面积，按照3.5%的费率征税。

      4. 以焚烧的办法使固体垃圾无害化而提供的土地地段按照2%的费率征税。

      第十四条、通过招标、拍卖、挂牌等竞价方式取得土地租赁合同签订权的，该地块年租金标准或首期租金金额按照竞拍结果确定。

      综上所述，中国投资企业在俄罗斯租赁土地，可以按照以下方法租赁土地：

      1、按照本文方法四与俄罗斯国家或者市政当局签订租赁用于农业生产的土地合同。该土地地段适用0.6%的费率。

      2、按照本文第十四条通过招标、拍卖、挂牌等竞价方式取得土地租赁合同签订权。该地块年租金标准或首期租金金额按照竞拍结果确定。

      注解：拟租赁的土地地段的费率以土地地段的地籍价值计算。

上海建纬（乌鲁木齐）律师事务所     莫瑜

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      上海建纬（乌鲁木齐）律师事务所承做中国投资企业在俄罗斯农业开发、建筑工程承包、开采矿产法律业务、欧亚经济联盟EAC和俄罗斯GOST—R认证。不作转手业务。

      下期预告：交纳土地租赁费的程序、条件和期限。

      2026.3.10