下载:会计师事务所反洗钱工作指引

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

为指导和规范会计师事务所及其相关人员按照《中华人民共和国反洗钱法》、《会计师事务所反洗钱工作管理办法》等相关要求履行反洗钱义务，有效管理和防范洗钱风险，确保业务开展合法合规，中国注册会计师协会起草了《会计师事务所反洗钱工作指引》，现予印发，自发布之日起施行。

附件：会计师事务所反洗钱工作指引

中国注册会计师协会

2026年6月15日

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中注协发布《会计师事务所反洗钱工作指引》

为指导和规范会计师事务所及其相关人员按照《中华人民共和国反洗钱法》、《会计师事务所反洗钱工作管理办法》等相关要求履行反洗钱义务，有效管理和防范洗钱风险，确保业务开展合法合规，中国注册会计师协会于2026年6月15日发布《会计师事务所反洗钱工作指引》（以下简称《指引》），自发布之日起施行。

《指引》依据《中华人民共和国反洗钱法》、《会计师事务所反洗钱工作管理办法》以及其他相关法律法规制定，在准则体系中属于实务指引，为会计师事务所及其相关人员正确理解和履行反洗钱义务提供细化指导和提示。各级注册会计师协会依法对《指引》的执行情况开展自律监管。《指引》遵循三个总体思路：一是同时符合我国法律法规要求和国际标准，体现合规性与权威性；二是立足行业实际，突出实用性与可操作性；三是坚持风险导向，强调个性化与有效性。《指引》共包括十二章、一百条，分别涵盖总则与基本要求、洗钱风险评估、客户尽职调查、记录保存、可疑交易报告、反洗钱特别预防措施、反洗钱内部审计和检查、反洗钱培训和宣传、反洗钱信息保密和共享、监督检查和调查、附则等内容，并在附录中分别对会计师事务所应当重点关注的名单及获取方式，以及可疑交易报告报送流程进行详细说明。

洗钱、恐怖融资和扩散融资是全球性问题，对各国家或地区经济系统的健康稳定构成威胁。传统的洗钱活动通常由犯罪分子利用金融机构来实施，以掩盖或转移其犯罪所得。近年来，随着经济发展以及对金融机构监管的日趋严格，洗钱活动已开始向特定非金融机构蔓延，并越来越多地被恐怖主义组织利用，作为其获取资金的重要手段。鉴于此，全球打击恐怖主义力度不断增强，反恐怖融资和防扩散融资也逐渐成为各国家或地区开展反洗钱工作的重点。我国于2024年11月修订颁布了新的《中华人民共和国反洗钱法》，明确规定接受委托为客户办理买卖不动产，代管资金、证券或者其他资产，代管银行账户、证券账户，为成立、运营企业筹措资金以及代理买卖经营性实体业务的会计师事务所，应当履行本法规定的特定非金融机构反洗钱义务。

中注协提示会计师事务所依法履行反洗钱义务 

建立健全反洗钱内部控制制度

近年来，我国反洗钱法律法规不断完善，监管要求日益严格。《中华人民共和国反洗钱法》明确规定接受委托为客户办理买卖不动产，代管资金、证券或者其他资产，代管银行账户、证券账户，为成立、运营企业筹措资金以及代理买卖经营性实体业务的会计师事务所应当履行规定的特定非金融机构反洗钱义务。2025年9月，财政部印发《会计师事务所反洗钱工作管理办法》（财会〔2025〕20号）（以下简称《办法》），对会计师事务所依法履行反洗钱义务进行了指导和规范。中注协提醒会计师事务所，要高度重视洗钱风险管理，对照《办法》要求，对本所反洗钱内部控制制度和执行情况进行全面自查自纠，查找薄弱环节，确保各项要求落到实处。

会计师事务所应将反洗钱要求纳入质量管理体系，坚持风险导向，定期识别和评估面临的洗钱风险，根据其经营地区、业务规模、客户结构、交付渠道及洗钱风险状况，合理配置资源，建立健全与风险状况相适应的反洗钱内部控制制度。在客户关系和具体业务的接受与保持环节，增加对洗钱风险的评估要素，与客户就涉及特定业务建立业务关系的，结合客户特征和委托事项的性质、洗钱风险状况，开展客户尽职调查，建立相应的风险防范机制。建立健全可疑交易监测机制，发现或有合理理由怀疑客户、其资金或其他资产、其委托业务或拟开展的委托业务涉嫌洗钱等犯罪活动时，按照规定通过注册会计师行业统一监管平台向中国反洗钱监测分析中心报送可疑交易报告。

会计师事务所应当建立反洗钱培训制度，将反洗钱知识纳入继续教育和员工入职培训内容，提高其风险意识，确保从业人员了解相关法律法规的要求和会计师事务所相关内部控制程序。对依法履行反洗钱职责获得的客户身份资料和反洗钱工作信息等严格保密，除非法律法规允许，不得向任何单位和个人提供。建立相应的文档保存机制，保存客户身份资料和业务记录，保存期限自业务关系结束后不得少于10年。

中注协及各省级注协将在财政部门、反洗钱行政主管部门的指导下，对会计师事务所履行反洗钱义务情况开展自律管理。