2026年山东税务遴选笔试模拟题(稽查岗)

2026年山东税务遴选笔试模拟题（稽查岗）

根据全国各地考试考生回忆，较为科学拟定本模拟题，命题方向：政治理论、税收法律法规与稽查实务、税费业务（核心）、综合素养、写作。

题型分值：单选30题24分、多选10题10分、判断20题10分、不定项40题40分、案例分析1题6分、大作文1题10分，总分100分。

第一部分　单项选择题（共30题，每题0.8分，合计24分）

1.全面从严治税的根本遵循是（　　）。

A.税收征管法　B.党的创新理论　C.税务部门规章　D.行业内部制度

2.下列不属于增值税留抵退税适用主体的是（　　）。

A.小微企业　B.制造业中型企业　C.已注销未清算企业　D.批发零售业企业

3.税务稽查的首要原则是（　　）。

A.效率优先　B.依法稽查　C.从重处罚　D.属地管理

4.骗取留抵退税案件中，核查企业进项发票重点是甄别（　　）。

A.发票打印清晰度　B.业务真实性　C.开票时间　D.发票版式

5.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，下列说法正确的是（　　）。

A.可正常申报抵扣　B.暂不允许抵扣，已抵扣作进项转出　C.直接作废发票　D.无需任何处理

6.税务稽查案件审理部门对稽查报告的核心审查内容是（　　）。

A.文书排版　B.事实、证据、定性、程序、适用法律　C.办案时长　D.案卷厚度

7.留抵退税，是退还纳税人（　　）。

A.当期销项税额　B.未抵扣完的进项税额　C.已缴纳的增值税　D.预缴税款

8.虚开增值税专用发票，即使没有造成税款损失，税务机关定性为（　　）。

A.不属于税收违法　B.虚开增值税专用发票违法行为多潍教育　C.只责令整改　D.仅口头提醒

9.税务稽查实施环节，调取账簿资料通知书审批权限是（　　）。

A.稽查组组长　B.稽查局局长　C.市局分管领导　D.税源管理科长

10.全面从严治党，核心是（　　）。

A.从严执纪　B.加强党的领导　C.查处大案　D.制度建设

11.稽查人员检查时，应当出示（　　）。

A.工作证即可　B.税务检查证、税务检查通知书　C.单位介绍信　D.身份证

12.某企业通过伪造购销合同、资金回流方式骗取留抵退税，该手段属于（　　）。多潍教育

A.正常经营筹划　B.虚构业务虚增进项　C.合理延期申报　D.会计差错

13.下列税种，不属于税务稽查高频稽查税种的是（　　）。

A.增值税　B.企业所得税　C.印花税　D.关税（海关征管）

14.税收违法案件信息公示期限，一般为（　　）。

A.1年　B.3年　C.5年　D.永久

15.税务稽查中，资金回流核查，重点追踪（　　）。

A.现金日记账　B.对公账户、个人账户资金闭环流转　C.员工工资流水　D.费用报销流水

16.落实全面从严治税，紧盯的关键少数是（　　）。

A.一线办税人员　B.各级领导干部、稽查执法关键岗位人员　C.企业财务负责人　D.涉税中介

17.纳税人骗取留抵退税，税务机关追缴税款，加收滞纳金，并处骗取税款（　　）罚款。

A.0.5倍以上5倍以下　B.1倍以上5倍以下　C.0.5倍以上3倍以下　D.1倍以上3倍以下

18.税务稽查管辖，一般遵循（　　）。

A.由举报人所在地管辖　B.被查对象生产经营地、注册地管辖　C.随机指派　D.谁先立案谁管辖

19.下列属于稽查廉政高风险环节的是（　　）。

A.案卷归档　B.案件定性、处罚裁量、线索处置　C.档案借阅　D.会议记录

20.留抵退税风险指标中，“进销品名严重背离”主要识别（　　）。

A.正常贸易企业　B.变名虚开、虚增进项骗税企业　C.农产品自产企业　D.出口企业

21.税务机关在稽查中发现涉嫌犯罪，应当（　　）。

A.自行处罚结案　B.依法移送司法机关　C.暂缓处理　D.交由税源部门管理

22.新时代税收现代化的主线是（　　）。

A.组织税费收入　B.推进税收征管数字化升级和智能化改造　C.减税降费　D.纳税服务

23.稽查取证中，电子证据首要注意（　　）。

A.截图保存即可　B.固定原始载体、保证电子数据完整性　C.转发微信留存　D.由企业自行导出

24.下列哪一项不属于骗取留抵退税常见情形（　　）。

A.隐匿销售收入、少计销项　B.虚开专票虚增进项多潍教育　C.真实采购取得合规进项　D.虚假申报、违规申请退税

25.税务执法“三项制度”不包括（　　）。

A.行政执法公示制度　B.执法全过程记录制度　C.重大执法决定法制审核制度　D.案件终身回访制度

26.稽查岗廉政风险防控，重点防范（　　）。

A.文书写错字　B.人情案、关系案、说情干预执法　C.加班超时　D.系统卡顿

27.增值税进项税额转出，企业未按规定执行，会造成（　　）。

A.多缴税款　B.少缴税款，形成税收风险　C.不产生影响　D.只影响财务报表

28.重大税收违法失信主体，纳税信用等级直接判为（　　）。

A.A级　B.B级　C.C级　D.D级

29.稽查预案主要作用是（　　）。

A.应付上级检查　B.明确检查方向、重点、核查思路　C.替代稽查报告　D.对外公开

30.一体推进“三不腐”，不包含（　　）。

A.不敢腐　B.不能腐　C.不想腐　D.不许腐

【单选参考答案】1.B　2.C　3.B　4.B　5.B　6.B　7.B　8.B　9.B　10.B　11.B　12.B　13.D　14.C　15.B　16.B　17.B　18.B　19.B　20.B　21.B　22.B　23.B　24.C　25.D　26.B　27.B　28.D　29.B　30.D

第二部分　多项选择题（共10题，每题1分，合计10分；多选、少选、错选均不得分）

1.骗取留抵退税案件稽查，核查核心链条包括（　　）。

A.业务真实性　B.货物流　C.资金流　D.发票流

2.全面从严治税一体推进全面从严治党，要管住（　　）。

A.执法权　B.管理权　C.监督权　D.服务权

3.税务稽查法定文书包含（　　）。

A.税务检查通知书　B.调取账簿资料通知书　C.税务处理决定书　D.税务行政处罚决定书

4.虚开增值税专票常见特征（　　）。

A.资金回流　B.无真实货物　C.进销品名不符　D.企业短期内大量开票后走逃

5.稽查执法廉政风险点集中在（　　）。

A.线索接收　B.检查取证　C.案件定性处罚　D.案件移送

6.留抵退税政策，可享受退税的进项包括（　　）。

A.专票注明进项　B.海关进口增值税专用缴款书进项　C.农产品收购发票进项　D.个人消费购进进项

7.税收执法全过程记录，记录形式包括（　　）。

A.文字记录　B.音像记录　C.口头记录　D.微信聊天记录

8.下列属于重大税收违法失信行为的有（　　）。

A.骗取留抵退税　B.虚开增值税专票　C.偷税且金额达到标准　D.按期足额申报纳税

9.稽查人员执法纪律要求，禁止（　　）。

A.接受被查对象宴请　B.收受礼品礼金多潍教育　C.泄露案件案情　D.依法调取证据

10.数字化稽查，常用风险分析维度（　　）。

A.进销匹配度　B.税负率异常　C.发票开具频次　D.资金闭环

【多选参考答案】1.ABCD　2.ABCD　3.ABCD　4.ABCD　5.ABCD　6.ABC　7.AB　8.ABC　9.ABC　10.ABCD

第三部分　判断题（共20题，每题0.5分，合计10分；对打√，错打×）

1.只要取得增值税专用发票，就一定可以申报抵扣进项税额。（　　）

2.骗取留抵退税属于重大税收违法，符合条件列入失信主体。（　　）

3.税务稽查可以不经审批，直接上门调取企业账簿。（　　）

4.货物流、资金流、发票流“三流一致”是判断业务真实的重要参考。（　　）

5.全面从严治税就是单纯查处税收违法企业。（　　）

6.电子证据取证，要制作电子数据提取笔录。（　　）

7.企业走逃失联后开具的发票，直接判定为正常扣税凭证。（　　）

8.稽查人员不得向被查对象泄露案件检查重点、证据情况。（　　）

9.留抵退税是普惠性政策，企业不需要任何条件即可申请。（　　）

10.涉嫌虚开、骗税案件，达到移送标准必须移送公安。（　　）

11.执法裁量权是廉政风险高发点。（　　）

12.隐匿收入少计销项，是骗取留抵退税手段之一。（　　）

13.重大执法决定，必须经过法制审核。（　　）

14.稽查案卷可以随意借给企业财务人员查阅复制。（　　）

15.资金回流，指资金开票方→受票方→中间个人账户，最终回到开票方闭环。（　　）

16.全面从严治党和全面从严治税是相互独立、互不关联的两项工作。（　　）

17.稽查实施时，2名及以上执法人员共同开展检查。（　　）

18.农产品收购发票不存在虚开风险。（　　）

19.案件审理环节可以改变稽查查明的事实，直接新增违法事实。（　　）

20.廉政风险防控要抓早抓小，做实日常教育监督。（　　）

【判断参考答案】1.×　2.√　3.×　4.√　5.×　6.√　7.×　8.√　9.×　10.√　11.√　12.√　13.√　14.×　15.√　16.×　17.√　18.×　19.×　20.√

第四部分　不定项选择题（共40题，每题1分，合计40分；可选1项或多项，错选不得分，少选酌情给分）

说明：不定项为本卷分值最重板块，以稽查实务、留抵退税、虚开、稽查程序、廉政、征管法为主。以下为核心20题，其余20题同题型思路，可自行延展。

1.某制造企业申请留抵退税，稽查核查发现其存在虚开专票虚增进项，税务机关可以作出（　　）。

A.不予退税　B.追缴已退税款　C.加收滞纳金　D.处以罚款

2.税务稽查线索来源包括（　　）。

A.风险推送　B.举报　C.协查　D.上级交办

3.下列哪些情形，进项税额不得抵扣（　　）。

A.用于集体福利购进货物　B.非正常损失存货对应的进项　C.合规生产原材料采购　D.个人消费购进

4.稽查取证时，询问笔录要求（　　）。

A.被询问人核对签字捺印　B.两名执法人员在场　C.可以事后补签　D.如实记录原话

5.一体推进全面从严治党与全面从严治税，要压实（　　）责任。

A.主体责任　B.监督责任　C.“一岗双责”　D.宣传责任

6.识别资金回流，重点核查（　　）。

A.转账时间和开票时间高度同步　B.转账金额与发票金额一致　C.资金经过个人账户转回上游　D.资金备注虚构用途

7.下列属于稽查岗位廉政红线的是（　　）。

A.私下接触被查对象　B.为纳税人通风报信　C.干预案件定性处罚　D.依法依规开展检查

8.异常凭证，税务处理方式正确的是（　　）。

A.已抵扣进项做转出　B.未抵扣暂不抵扣（多潍教育　C.已申报出口退税的暂缓退税　D.直接永久不得抵扣，无申诉渠道

9.骗取留抵退税典型组合手段（　　）。

A.虚增进项　B.隐匿销项　C.虚假申报　D.正常采购抵扣

10.税务稽查四环节顺序是（　　）。

A.选案→实施→审理→执行　B.实施→选案→审理→执行　C.选案→审理→实施→执行　D.选案→实施→执行→审理

11.数字化稽查，风险预警指标包括（　　）。

A.短期内大额增量进项　B.进销品名背离　C.税负长期为负　D.发票集中开具后企业注销走逃

12.稽查执行环节，文书包括（　　）。

A.催告书　B.税收强制执行决定书　C.协助执行通知书　D.稽查预案

13.稽查案件审理，需要审核（　　）。

A.程序合法性　B.证据充分性　C.法律适用准确性　D.处罚适当性

14.下列关于留抵退税，说法正确的（　　）。

A.需符合信用等级条件　B.无偷税、骗税等失信记录　C.完成当期申报　D.只要有留抵就退税

15.稽查人员在案件查办中，遇到说情干预，应当（　　）。

A.拒绝干预　B.按规定登记报备　C.酌情照顾人情　D.继续依法办案

16.虚开增值税专用发票，包括（　　）。

A.为他人虚开　B.让他人为自己虚开　C.介绍他人虚开　D.有真实业务如实开具

17.电子稽查取证，应当留存（　　）。

A.原始存储介质　B.哈希值校验记录　C.取证笔录　D.仅保存截图

18.税收征管法赋予稽查的权限有（　　）。

A.检查账簿凭证　B.查询银行存款　C.扣押查封商品货物　D.直接冻结个人账户

19.廉政风险防控，常态化举措（　　）。

A.警示教育　B.轮岗交流　C.执法督查　D.谈心谈话

20.稽查移送公安的标准，依据（　　）。

A.刑法相关条款　B.涉税犯罪追诉标准　C.内部工作习惯　D.领导意见

【不定项参考答案】1.ABCD　2.ABCD　3.ABD　4.ABD　5.ABC　6.ABCD　7.ABC　8.ABC　9.ABC　10.A　11.ABCD　12.ABC　13.ABCD　14.ABC　15.ABD　16.ABC　17.ABC　18.ABC　19.ABCD　20.AB

补充说明：剩余20道不定项，命题方向建议——企业所得税稽查、印花税风险、协查流程、纳税信用管理、稽查保密、容错纠错、税务文化、最新税费政策、稽查信息化、纪检监督，可自行延展出题。

第五部分　案例分析题（1题，6分）

题干

某稽查局收到风险线索，A企业为一般纳税人，申请大额增值税留抵退税，风险平台预警进销品名严重背离、资金异常，涉嫌骗取留抵退税。请你简述骗取留抵退税案件的检查方法。多潍教育

参考答案（考场精简版）

一是核查业务真实性，对照购销合同、出入库单、运输单据，核实货物流，判断有无真实货物交易，排查无货虚开。

二是核查发票链条，逐份核实进项发票来源，甄别异常凭证、虚开发票，核查是否虚增进项税额；同时核查企业账面收入，核查隐匿销售收入、少计销项问题。

三是核查资金流，调取对公账户、关联个人账户流水，追踪资金闭环、资金回流，比对发票、货款金额、时间匹配关系。

四是调取企业电子账套、仓储、物流电子数据，运用数字化稽查指标比对，固定电子证据。

五是询问企业法人、财务、业务人员，固定言词证据，形成完整证据链。

六是综合研判，区分是政策理解差错、会计差错还是主观故意骗税，依法定性，符合条件做好失信管理、涉嫌犯罪及时移送。

简要解析

围绕“货、票、资金、数据、询问、定性移送”六大稽查链条作答，贴合稽查实务，踩点给分。

第六部分　大作文（1题，10分）

题目

全面从严治党与全面从严治税一体推进，聚焦廉政风险防控。要求：结合税务稽查岗位实际，800字左右，观点明确，逻辑清晰，贴合遴选文风。

参考范文

坚持一体推进　筑牢稽查廉政防线

税务稽查是税收监管的利剑，是防范化解涉税风险、打击涉税违法的关键岗位，权力集中、廉政风险高。推动全面从严治党与全面从严治税一体推进，抓实稽查领域廉政风险防控，是新时代税务稽查工作的必然要求。

坚持政治引领，把准从严治税方向。全面从严治党是总遵循，全面从严治税是从严治党在税务系统的具体化。要坚持把党的领导贯穿稽查选案、检查、审理、执行全流程，持续强化理论武装，筑牢稽查干部思想根基，树立正确执法观，从思想源头筑牢“不想腐”的堤坝，杜绝人情案、关系案。多潍教育

紧盯关键环节，精准排查稽查廉政风险。稽查岗位执法权集中，线索处置、取证定性、处罚裁量、案件移送都是风险高发点。骗取留抵退税、虚开专票等重大案件关注度高，容易受到外部说情干预。要常态化梳理风险清单，聚焦权力运行节点，落实轮岗交流、说情登记、执法督查机制，扎紧制度笼子，实现“不能腐”。

严格执法执纪，保持从严震慑态势。一方面坚持依法稽查，严格落实税收法律法规、执法三项制度，规范取证、文书、程序，做到公正文明执法；另一方面坚持严管就是厚爱，用好监督执纪“第一种形态”，抓早抓小、防微杜渐，对违规干预执法、泄露案情、以税谋私行为零容忍，持续强化“不敢腐”的震慑。

立足岗位履职，做到严管与实干并重。作为稽查干部，既要守住廉政底线，也要扛起主责主业，严厉打击虚开骗税等涉税违法，维护公平税收秩序。把廉政要求融入每一起案件查办，做到依法查案、廉洁办案，实现管党治党和税收稽查业务同部署、同落实。

征程万里风正劲，重任千钧再出发。我们将持续推动从严治党、从严治税深度融合，以严实作风守牢稽查廉政底线，为税收现代化保驾护航。（全文约790字）

简要解析

结构为总—分—总；分论点覆盖“不想腐”（思想多潍教育）、“不能腐”（制度）、“不敢腐”（执纪）与业务融合；紧扣稽查岗位与留抵退税案件背景，适配遴选低分值作文（10分），务实、结合岗位作答。

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