夜雨聆风
审计项目名称： **单位** 同志 20**年度履行经济责任情况审计
被审计领导干部： ***
被审计领导干部职务： （单位职务）
审计年度： **年1月1日至**年12月31日
审计部门： 审计组/审计处
出具日期： 20**年*月*日
根据**年度审计计划（单位领导批示），（审计部门）派出审计组，于2026年*月*日至*月*日，对**同志**年度履行经济责任情况进行审计。
审计依据包括：《**单位（本单位）内部审计工作规定》《**单位（本单位）内部控制制度》及相关财经法规。审计范围涵盖年度预算执行、财务收支、资产管理、采购业务、“三重一大”决策执行及以往审计整改情况。
**同志及**单位（单位名称）对提供资料的真实性、完整性负责。审计组的责任是依法独立实施审计并出具报告。
一、被审计人员及单位基本情况
**同志自20XX年X月起任**单位**职务，主持单位全面工作，分管财务（人事/办公室）等涉及经济事项的审批工作。
**单位为**主管部门下属行政（事业）单位，主要职责包括：简述。截至202*年底，在职人员X人，内设X个科室。
二、审计评价
审计认为，**年度，**同志在任职期间：
基本能够执行上级及单位各项规章制度；单位预算执行与财务收支总体规范；再列举1-2项具体成效，如：完成某专项任务、控制公用经费支出]方面取得一定成效。
但在预算执行精准度、内部控制执行有效性、资产管理规范性等方面仍存在改进空间。
本次审计共发现问题X项，涉及金额X万元。
三、审计发现的主要问题及改进建议
（一）预算编制与执行方面
问题：预算编制与业务计划脱节，执行率偏低
事实描述： **年度***项目（某科目）预算安排X万元，实际执行X万元，执行率X%。预算调整未及时履行内部审批程序。
管理影响：导致资金沉淀，影响单位整体预算执行进度考核。
原因分析： 预算编制时未充分征求业务科室意见；年中无预算执行跟踪机制。
改进建议： 建议建立“预算—业务”联动编制机制，每季度通报预算执行情况。
（二）内部控制与制度执行方面
问题1：部分经济事项未严格执行“三重一大”决策程序
事实描述： 抽查发现，**采购（某合同、某资金支付）金额X万元，已达到单位“三重一大”标准（标准金额**万元以上），但仅有分管领导或**同志签批，未见领导班子集体讨论记录。
管理影响： 存在个人决策风险，不符合内部控制不相容岗位分离原则。
原因分析： 对“三重一大”标准掌握不清；会议记录不规范。
改进建议： 重申“三重一大”决策制度，凡达标准事项须先上会、后签批，并规范会议纪要归档。
问题2：费用报销附件不全，审核流于形式
事实描述： 抽查X笔公务接待（差旅费）报销，其中X笔缺少公函（审批单、明细清单），财务审核仍予通过。
管理影响： 报销审核环节失效，存在虚假报销风险。
原因分析： 经办人制度意识淡薄；财务审核未严格执行制度。
改进建议： 对财务及相关人员开展报销制度再培训；对附件不全的报销一律退回。
（三）资产管理方面
问题：固定资产账实不符，领用管理松散
事实描述： 审计盘点发现，X台设备（价值X万元）未及时登记固定资产账；部分笔记本电脑领用无登记记录，使用人不清。
管理影响： 资产流失风险；年终决算账实不符。
原因分析： 资产管理员与财务对账不及时；领用制度执行不严。
改进建议： 开展一次全面资产清查；建立“一物一码”台账，每半年盘点一次。
（四）以往审计整改方面
问题：上年度指出问题整改不彻底
事实描述： 上年度内审指出的“[往来款长期挂账]”问题，本次审计发现仍有X万元未清理，占原金额X%。
管理影响： “屡审屡犯”说明整改未形成长效机制。
原因分析： 未指定专人跟进；未纳入绩效考核。
改进建议： 建立审计整改台账，实行销号管理，整改情况与科室年度考核挂钩。
四、审计结论
20**度，**同志在履行经济责任过程中，整体评价为合格（基本合格、待改进）。
主要成绩：简述。
主要不足：简述1-2项最突出问题。
审计认为，上述问题主要反映了单位在预算精细化管理、内控制度执行、资产管理基础工作等方面存在薄弱环节。
五、综合管理建议
针对本次审计发现的问题，提出以下建议：
1. 强化预算编制科学性：预算编制前充分征求业务科室意见，年中建立执行情况通报机制，确需调整的须履行内部审批。
2. 严格执行“三重一大”决策程序：重新梳理并明确本单位“三重一大”具体标准，凡达标准事项一律先上会、后签批，会议记录须完整归档。
3. 夯实资产管理基础：立即开展资产清查，建立电子台账，落实“谁使用、谁负责”的领用登记制度。
4. 建立审计整改长效机制：整改情况纳入年度考核，对“屡审屡犯”问题追究相关人员责任。
审计组组长： 签名
审计组成员： 姓名
报告发送范围： 被审计领导干部本人、单位领导班子、主管部门内审机构、纪委、人事部门。
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