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第二章 审计组织与审计法律责任
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1 、 单选题
下列各项中，超出审计机关权限的是()
A ： 要求被审计单位提供财务报表
B ： 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
C ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D ： 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
正确答案： D
解析：
审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、
行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关
应当提请有权处理的机关依法处理。
2 、 单选题
下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：
A ： 对未来事项可实现程度做出保证
B ： 代行被审计单位的部分管理职能
C ： 验证企业资本，出具验资报告
D ： 对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
正确答案： C
解析：
社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计
单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社
会审计组织的具体业务之一。
3 、 单选题
下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是()。
A ： 明确被审计单位的责任和审计组织的责任B ： 尽量少地承接审计业务
C ： 按照被审计单位意愿选择审计意见类型
D ： 不采纳任何外部专家的意见和建议
正确答案： A
解析：
防范审计人员法律责任风险的对策主要有以下几个方面：①明确被审计单位的责任和审
计组织的责任；②严格遵循职业道德规范和执业准则；③聘请专家和法律顾问；④深入
了解被审计单位的情况；⑤为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；⑥建立审计质
量控制制度。
4 、 单选题
能够对内部审计机构的工作提出要求的是()。
A ： 同级国家审计机关
B ： 本单位的总经理
C ： 本单位的监事会
D ： 本单位主要负责人或者权力机构
正确答案： D
解析：
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
5 、 单选题
下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。
A ： 它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
B ： 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
C ： 它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
D ： 它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责
任
正确答案： B
解析：
它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括
民事责任。
6 、 单选题
下列各项中，不属于中央审计委员会主要职责的是()。A ： 审议审计监督重大政策和改革方案
B ： 审议年度预算执行和其他财政支出情况审计报告
C ： 组织实施审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策
D ： 审议决策审计监督其他重大事项
正确答案： B
解析：
中央审计委员会主要职责是：研究、提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党
的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案，审议年度中央预算执行和其他财
政支出情况审计报告，审议决策审计监督其他重大事项，等等。
7 、 单选题
对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是
A ： 法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B ： 适用于各类审计主体
C ： 以行政责任为主，也包括民事责任
D ： 以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
正确答案： A
解析：
8 、 单选题
下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：
A ： 内部审计人员不需要承担法律责任
B ： 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部
审计的法律责任
正确答案： C
解析：
选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪
应移交司法机关处理；选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；
选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社
会审计和内部审计的法律责任。
9 、 单选题下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是：
A ： 以民事责任为主
B ： 以刑事责任为主
C ： 以赔偿责任为主
D ： 以行政责任为主
正确答案： D
解析：
国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事
责任，但不包括民事责任。
10 、 单选题
按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括( )
A ： 行政责任和民事责任
B ： 行政责任和刑事责任
C ： 刑事责任和民事责任
D ： 行政责任、刑事责任和民事责任
正确答案： B
解析：
国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
11 、 单选题
按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构职责的是( )
A ： 对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计
B ： 对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经营活动进行审计
C ： 起草有关内部审计的法规草案
D ： 协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作
正确答案： C
解析：
起草有关内部审计的法规草案是审计机关指导和监督的职责范围。
12 、 多选题
下列各项中，属于审计机关职责范围的有：
A ： 对民营上市公司的财务收支进行审计
B ： 对国有企业领导人员的经济责任进行审计C ： 对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
D ： 对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
E ： 对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计
正确答案： B，C，D，E
解析：
选项A属于社会审计组织的业务范围。
13 、 多选题
下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有( )
级审计机关确定
A ： 审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计
B ： 上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计
C ： 上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计
D ： 审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的
上
E ： 审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管
理关系确定
正确答案： B，E
解析：
审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审
计。上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计；
上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计。审计机
关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同
的上级审计机关确定。
14 、 多选题
下列各项中，属于国家审计机关任务的有()。
A ： 接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案
B ： 研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点
C ： 评审被审计单位内部控制制度的健全性和有效性
D ： 审计被审计单位领导人员的任期经济责任
E ： 办理审计机关管辖范围内的审计事项
正确答案： A，B，E
解析：
C选项、D选项属于内部审计机构的工作范畴。15 、 多选题
下列各项中，属于国家审计机关权限的有：
A ： 检查被审计单位财务收支电子数据系统
B ： 参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C ： 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D ： 可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E ： 建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定
正确答案： A，C，D，E
解析：
选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。
16 、 多选题
下列各项中，属于审计机关权限的是
A ： 要求被审计单位提供财务报表
B ： 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
C ： 核实被审计单位电子数据有关情况
D ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为
E ： 要求公安、监察、财政等机关予以协助
正确答案： A，B，C，D
解析：
考点四国家审计机关的职责
（1）审计机关对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计。
（2）审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其
他财政收支情况进行审计监督。
（3）审计署对中央预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况，以及有关经济活动
进行审计监督。
（4）审计署对中央银行的财务收支，以及有关经济活动进行审计监督。
（5）审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计
监督。
（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支，以及有关经
济活动，进行审计监督。
（7）审计机关对政府投资和以政府投资为主的工程项目的预算执行情况和决算，以及
建设、运营情况进行审计监督。
（8）审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐
赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，以及建设、运营情况进行审计监督。
（9）审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，以及建设、运营情
况进行审计监督。
（10）审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其
他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及
有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。
（11）审计机关对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和
生态环境保护工作的部门（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生
态环境保护责任的情况，进行审计监督。
（12）除《审计法》规定的审计事项外，审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审
计机关进行审计的事项，依照《审计法》和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。
（13）审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。
（14）对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督。
（15）社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务
院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关指导和监督的职责范围包括：起草
有关内部审计的法规草案；制定有关内部审计工作的规章制度和规划；推动单位建
立健全内部审计制度；指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点；监督内部审计
职责履行情况，检查内部审计业务质量；指导内部审计自律组织开展工作；等等。
《审计署关于内部审计工作的规定》明确了审计机关进行指导和监督的主要方式：①指
导主要通过业务培训、交流研讨等方式展开；②监督主要通过日常监督、结合审计项目
监督和专项检查等方式展开。
17 、 多选题
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的
有：
A ： 向社会公布审计结果
B ： 召开与审计事项有关的会议
C ： 参与研究制定有关的规章制度
D ： 为所在单位办理纳税申报
E ： 根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议
正确答案： B，C，E
解析：
参见内部审计机构权限11条。
18 、 多选题
按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有
A ： 对内部审计工作进行业务指导和监督
B ： 对地方党委履行自然资源资产管理情况进行审计监督
C ： 核查社会审计机构出具的所有审计报告
D ： 制定财务会计准则，培训会计人员
E ： 对世界银行贷款项目的财务收支进行审计监督
正确答案： A，B，E解析：
19 、 多选题
为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：
A ： 明确会计人员和审计人员的责任
B ： 严格遵循职业道德规范和执业准则
C ： 深入了解被审计单位的情况
D ： 聘请法律顾问
E ： 与被审计单位商定出具审计意见类型
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风
险的对策。
20 、 多选题
下列有关社会审计的表述中，正确的有()。
A ： 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B ： 社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C ： 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告
D ： 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告
E ： 社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责
正确答案： B，D，E
解析：
会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。会计师事务根据业务需要有权收集
证据。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。社会审计组织向
委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。社会
审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。
21 、 多选题
下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）。
A ： 签发审计报告
B ： 复核审计信息
C ： 指导监督审计组的审计工作
D ： 对审计决定书提出审理意见
E ： 对审计项目组实施结果承担最终责任正确答案： B，C
解析：
审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选；确定聘请外部人员事宜；指
导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；审计机关规
定的其他职责。
