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第二章审计规范、职业道德与法律责任
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1 、 单选题
根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：
A ： 审计
B ： 审计机关
C ： 审计组组长
D ： 审计机关负责人
正确答案： D
解析：
审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
2 、 单选题
下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A ： 审计人员在执行审计业务时做出误导性的陈述
B ： 审计人员迫于被审计单位的压力隐瞒审计发现的问题
C ： 审计人员在执行审计业务时通过内部信息谋取利益
D ： 审计人员保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密和商业秘密
正确答案： D
解析：
ABC选项违反了审计职业道德要求。
3 、 单选题
下列有关社会审计的表述中，不正确的是：
A ： 社会审计组织应该保持独立性
B ： 注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所
C ： 事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务.依法纳税.具有法人资
格D ： 事务所可以采用普通合伙.特殊普通合伙或者有限责任公司形式
正确答案： C
解析：
事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务、自收自支、独立核算、依
法纳税、具有法人资格。
4 、 单选题
对企业内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计属于：
A ： 内部审计机构的职责
B ： 社会审计组织的职责
C ： 国家审计机关的职责
D ： 以上均是
正确答案： A
解析：
对企业内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计属于内部审计机构的职责。
5 、 单选题
根据我国审计法律制度规定，下列各项中，不属于审计机关职责范围的是：
A ： 对减税降费政策贯彻落实情况进行审计监督
B ： 核查社会审计机构对民营企业出具的审计报告
C ： 对中国红十字会管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计监督
D ： 对领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计监督
正确答案： B
解析：
A 项，审计机关对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计。C 项，审计机关对
政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关
基金、资金的财务收支，以及有关经济活动，进行审计监督。D 项，审计机关对地方各
级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门
（单位）主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，
进行审计监督。
6 、 单选题
下列有关审计机关审计质量控制的表述中，正确的是：
A ： 审计质量控制不包括对审计人员质量的控制B ： 审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一
C ： 审计组长对审计项目实施结果承担最终责任
D ： 审计质量控制是其他组织对审计的制约与控制
正确答案： B
解析：
选项A错误，审计质量控制包括对审计人员质量的控制。选项C错误，审计机关负责人对
审计项目实施结果承担最终责任。选项D错误，审计质量控制是审计组织和审计人员对
自身活动进行的控制，它不同于法律和其他组织对审计的制约与控制。
7 、 单选题
下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：
A ： 利用职权谋取私利
B ： 与被审计单位存在直接利益关系
C ： 实事求是
D ： 保持职业怀疑
正确答案： A
解析：
选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。选项C
不违反诚信正直原则。选项D是专业胜任能力基本原则的要求。
8 、 单选题
下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：
A ： 对审计人员进行专业培训
B ： 制定切实可行的审计工作方案
C ： 对审计工作底稿开展分级复核
D ： 对所有的审计事项均采用抽查法
正确答案： D
解析：
对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。
9 、 单选题
下列关于审计准则的表述，错误的是：
A ： 审计准则的职能在于提高审计本身的可信性
B ： 审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳C ： 审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁，反映了社会对审计实践的需求
D ： 不同类型的审计主体应制定各自的审计准则
正确答案： B
解析：
选项B是审计标准的表述，选项ACD是审计准则的表述。
10 、 单选题
下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：
A ： 审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B ： 审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C ： 审计人员应当保持专业胜任能力
D ： 审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
正确答案： D
解析：
考点为审计人员职业道德的规范。职业道德基本原则包括：严格依法、正直坦诚、客观
公正、勤勉尽责、保守秘密五项基本审计职业道德。
11 、 单选题
下列不属于审计质量控制制度的要素的是：
A ： 审计质量责任
B ： 审计人力资源
C ： 审计质量监控
D ： 审计业务水平
正确答案： D
解析：
审计质量控制制度的要素包括审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务
执行、审计质量监控。
12 、 单选题
按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：
A ： 审计组成员
B ： 审计组主审
C ： 审计组组长
D ： 审计机关业务部门正确答案： C
解析：
审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，审计组组长的工作职责包括：编制或者审
定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审
计证据；组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题
报告、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规定的其他职责。
13 、 单选题
下列关于审计准则的表述中，正确的是：
A ： 审计准则是评价审计事项的事实依据
B ： 审计准则是明确被审计单位责任的依据
C ： 审计准则是判断审计事项是非优劣的标准
D ： 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
正确答案： D
解析：
审计准则、审计质量控制标准和审计职业道德都是审计人员在开展审计过程中必须遵守
的行为规范。
14 、 单选题
下列各项中，超出审计机关权限的是：
A ： 要求被审计单位提供财务报表
B ： 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
C ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D ： 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
正确答案： D
解析：
审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、
行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关
应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D符合题意。
15 、 单选题
下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：
A ： 要求被审计单位提供财务报表
B ： 要求被审计单位提供会计师事务所出具的审计报告
C ： 建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D ： 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
正确答案： D
解析：
选项D，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。
16 、 单选题
下列各项中,符合我国国家审计机关权限和职责规定的是：
A ： 地方各级审计机关只受上一级审计机关的领导
B ： 审计机关对重大政策措施落实情况进行审计
C ： 审计机关无权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D ： 审计机关有权废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政收支规定
正确答案： B
解析：
A选项，不属于我国国家审计机关的权限和职责；C选项，审计机关对被审计单位正在进
行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止；D选项，审计机关认为被
审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政收支规定，应当建议有关主管部门纠
正。
17 、 单选题
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：
A ： 本单位的财务经理
B ： 本单位的财务部门
C ： 本单位的监事会
D ： 本单位主要负责人或者权力机构
正确答案： D
解析：
考点为审计署关于内部审计工作的规定。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机
构的领导下开展工作。
18 、 单选题
下列属于审计质量控制措施的是（ ）。
A ： 对所有审计事项均采用详查法
B ： 对所有审计项目都要实施后续审计
C ： 审计工作底稿的复核制度D ： 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
正确答案： C
解析：
会计师事务所应当建立多层次的审计工作底稿复核制度。它是会计师事务所进行审计项
目质量控制的一项重要程序，对于减少或消除人为的审计误差、降低审计风险有重要作
用。
19 、 单选题
下列各项中，会计师事务所在执行合伙人业绩评价时，应当作为首要考虑因素的是（） 。
A ： 保证业务质量并遵守职业道德基本原则
B ： 达到收入指标
C ： 完成业务数量高于平均水平
D ： 能够维护与客户的良好关系
正确答案： A
解析：
会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化，树立质量意识。会计师事务所应
当加强对合伙人晋升、培训、考核、分配、转入、退出的管理，体现以质量为导向的文
化，确保合伙人能够按照质量管理体系的要求，切实履行其在质量管理方面的责任，防
范业务风险。
20 、 单选题
助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：
A ： 项目主审人员
B ： 高级审计人员
C ： 审计组组长
D ： 正式的审计人员
正确答案： A
解析：
助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。
21 、 单选题
下列各项中属于内部审计权限的是：
A ： 对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计
B ： 对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料C ： 对违法违规行为的直接责任人进行处罚
D ： 对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存
正确答案： B
解析：
选项A，内部审计人员的职责包括对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行
审计；选项C，内部审计人员可提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提
高绩效的建议；选项D 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表
以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封
存。
22 、 单选题
既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：
A ： 审计法
B ： 审计法实施条例
C ： 审计准则
D ： 审计工作方案
正确答案： C
解析：
本题考核审计准则的含义与作用。审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南，是评
价审计人员工作的标准，也是对审计人员进行审计职业教育的根据。
23 、 单选题
下列关于我国审计组织体系的表述，不正确的是：
A ： 我国的审计组织体系由国家审计机关.内部审计机构和社会审计组织组成
B ： 不同的审计类型面临的风险也不同
C ： 审计人员不仅要对直接关系人负责，还需要对依靠不准确的被审计信息而蒙受巨大
损失的其他非直接关系人承担责任
D ： 审计法是国家审计和社会审计的法律责任
正确答案： D
解析：
审计法是国家审计的审计责任。
24 、 单选题
审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：A ： 具备从事审计工作必要的技能和知识
B ： 保持超然独立的态度
C ： 严格遵循审计准则的各项要求
D ： 谨慎小心地从事审计工作
正确答案： C
解析：
审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业判断，保持职业谨慎，对被审计单位可能
存在的重要问题保持警觉，并审慎评价所获取审计证据的适当性和充分性，得出恰当的
审计结论。
25 、 单选题
下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：
A ： 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B ： 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C ： 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D ： 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
正确答案： B
解析：
《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的
主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。
26 、 单选题
下列各项中，符合审计独立性要求的是：
A ： 审计人员未参与被审计单位的行政或经营管理活动
B ： 审计人员对其配偶担任高级管理人员的单位进行审计
C ： 审计人员接受被审计单位提供的低于市场正常利率的贷款
D ： 审计人员对其在原单位曾经管理或直接办理过的相关业务进行审计
正确答案： A
解析：
BCD选项违反了审计独立性的要求。
27 、 单选题
国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确整改
第一责任人为：A ： 审计人员
B ： 财务经理
C ： 被审计单位主要负责人
D ： 审计项目组负责人
正确答案： C
解析：
国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审
计单位主要负责人为整改第一责任人。
28 、 单选题
根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：
A ： 保持审计的独立性
B ： 按照分工完成审计任务
C ： 如实记录实施的审计工作
D ： 对审计报告提出审理意见
正确答案： D
解析：
审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，
获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选
项D，属于审计机关审理机构的工作职责。
29 、 单选题
在现行国家审计管理体制下，审计署隶属于的机构是：
A ： 全国人民代表大会
B ： 中央纪律检查委员会
C ： 国务院
D ： 最高人民法院
正确答案： C
解析：
国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。
30 、 单选题
下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：
A ： 组织实施审计工作是审计组组长的工作职责B ： 对审计组发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任
C ： 如实记录实施的审计工作并报告工作结果是审计组成员的职责
D ： 未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现是审计组组长的职责
正确答案： D
解析：
未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现应该是审计组成员的职责。
31 、 单选题
社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结
论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，
这种独立称为：
A ： 实质上独立
B ： 思想上独立
C ： 形式上独立
D ： 经济上独立
正确答案： A
解析：
本题考查社会审计人员的职业道德知识点。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册
会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保
持职业怀疑态度。
32 、 单选题
按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职
责的是：
A ： 起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B ： 对主要审计事项进行审计
C ： 审核审计工作底稿和审计证据
D ： 配置和管理审计组的资源
正确答案： D
解析：
主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：起草审计实施方案、审计
文书和审计信息；对主要审计事项进行审计查证；协助审计组组长组织实施审计；协助
审计组组长督导审计组成员的工作；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的其
他工作。33 、 单选题
按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的是：
A ： 参与研究制定本单位的有关规章制度
B ： 检查有关计算机系统及其电子数据和资料
C ： 提请公安、监察、财政等机关予以协助
D ： 提出追究违法违规单位和人员责任的建议
正确答案： C
解析：
参见内部审计机构权限。
34 、 单选题
第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：
A ： 1995 年1 月
B ： 1996 年1 月
C ： 2006 年2 月
D ： 2010 年11 月
正确答案： B
解析：
第一批《中国注册会计师独立审计准则》在1995 年发布，于1996 年1 月1 日开始正式
实施。
35 、 单选题
下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：
A ： 2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行
B ： 中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成
C ： 《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命.强制性指南和推荐性指南三部分
构成
D ： 《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系
正确答案： B
解析：
中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和23个内部审计具
体准则组成。36 、 单选题
下列有关《中华人民共和国审计法》所规定法律责任的表述中，正确的是：
A ： 包括相应的民事责任
B ： 以行政责任为主，不包括刑事责任
C ： 范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
D ： 主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
正确答案： D
解析：
审计法是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，
包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。
37 、 单选题
下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是：
A ： 以民事责任为主
B ： 以刑事责任为主
C ： 以赔偿责任为主
D ： 以行政责任为主
正确答案： D
解析：
国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事
责任，但不包括民事责任。
38 、 单选题
下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：
A ： 规定了审计机关的管理体制
B ： 明确了审计人员的基本职业道德
C ： 是衡量审计事项是非优劣的评价标准
D ： 适用于社会审计和内部审计
正确答案： B
解析：
国家审计准则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要
求做出了明确的规定。39 、 单选题
对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述中正确的是：
A ： 法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B ： 适用于各类审计主体
C ： 以行政责任为主，也包括民事责任
D ： 以行政责任为主，不包括刑事责任.民事责任
正确答案： A
解析：
《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相
关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，
所以选项A正确。《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括
内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。《审计法》所规定的审计法律责任，是
以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD
错误。
40 、 单选题
审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：
A ： 建立健全被审计单位内部控制
B ： 审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则
C ： 对内部控制的有效性发表审计意见
D ： 编制财务报表
正确答案： B
解析：
审计人员负责审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则，是否真实地反映了被审计
单位与财务相关的情况。
41 、 单选题
下列关于国家审计准则的表述，不正确的是：
A ： 2010年修订颁布的国家审计准则的正文分为7章，即总则.审计机关和审计人员.审计
计划.审计实施.审计报告.审计质量控制和责任.附则
B ： 为增强国家审计准则的适用性，准则将条款规定分为约束性条款和指导性条款
C ： 审计机关和人员一章中对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件
和职业要求作出了明确的规定
D ： 审计实施一章对审计工作方案.审计实施方案.审计证据.审计记录和重大违法行为检
查进行了详细规定
正确答案： D解析：
审计工作方案在审计计划一章中明确规定了，并不是在审计实施一章中。
42 、 单选题
按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括：
A ： 行政责任和民事责任
B ： 行政责任和刑事责任
C ： 刑事责任和民事责任
D ： 行政责任.刑事责任和民事责任
正确答案： B
解析：
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包
括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
43 、 单选题
下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：
A ： 会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制
B ： 会计师事务所向委托人提交审计.查证.鉴定.验资报告，并对报告内容的真实性和合
法性负责
C ： 注册会计师执行业务，可以根据需要要求委托人提供必要的协助
D ： 注册会计师对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务
正确答案： A
解析：
会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。
44 、 单选题
根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：
A ： 保持审计的独立性
B ： 按照分工完成审计任务
C ： 如实记录实施的审计工作
D ： 对审计报告提出审理意见
正确答案： D
解析：
审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选
项D，属于审计机关审理机构的工作职责。
45 、 单选题
下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：
A ： 检查被审计单位的会计资料
B ： 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定
C ： 向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
D ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支.财务收支行为
正确答案： B
解析：
选项B，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。
46 、 单选题
下列关于审计质量控制的表述，正确的是：
A ： 审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚
B ： 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C ： 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D ： 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
正确答案： D
解析：
根据审计质量控制的含义和作用。
47 、 单选题
下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：
A ： 内部审计人员不需要承担法律责任
B ： 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部
审计的法律责任
正确答案： C
解析：
选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪
应移交司法机关处理；选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社
会审计和内部审计的法律责任。
48 、 单选题
下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是：
A ： 以民事责任为主
B ： 以刑事责任为主
C ： 以赔偿责任为主
D ： 以行政责任为主
正确答案： D
解析：
国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事
责任，但不包括民事责任。
49 、 单选题
下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：
A ： 建立严格的专业培训和继续教育制度
B ： 在实施审计之前编制切实可行的审计方案
C ： 建立审计工作底稿的分级复核制度
D ： 对被审计单位提出完善内部控制的建议
正确答案： D
解析：
审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应
的程序方法等，包括对人员素质的控制，如选项A；对审计作业过程的控制，如选项B；
分级质量控制，如选项C。不包括对被审计单位提出完善内部控制的建议。
50 、 单选题
下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A ： 注册会计师对其能力进行广告宣传
B ： 审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见
C ： 审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务
D ： 审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票
正确答案： C
解析：审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选
项中只有C是符合的。
51 、 单选题
下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：
A ： 审计人员应按有关规定接受继续教育
B ： 审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C ： 审计人员可以采取任何手段争揽业务
D ： 审计人员可以个人名义承接业务
正确答案： A
解析：
选项BCD违反社会审计人员职业道德。
52 、 单选题
下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是：
A ： 审计业务
B ： 审阅业务
C ： 会计咨询.会计服务业务
D ： 其他鉴证业务
正确答案： A
解析：
审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
53 、 单选题
根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原
则的是：
A ： 客观性
B ： 诚信正直
C ： 保持良好客户关系
D ： 专业胜任能力和后续教育
正确答案： C
解析：
包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。54 、 单选题
下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：
A ： 不得从事损害所在组织利益的活动
B ： 保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断
C ： 在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉
D ： 在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项
正确答案： D
解析：
选项D不符合审计的客观原则。
55 、 单选题
审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：
A ： 执行专项审计调查任务
B ： 与有关部门共同办理检查事项
C ： 配合有关部门查处案件
D ： 承办不属于法定审计职责范围的事项
正确答案： A
解析：
国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各
项审计业务和专项审计调查业务。
56 、 单选题
专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关
应当出具：
A ： 审理意见书
B ： 审计决定书
C ： 审计移送处理书
D ： 审计结果报告
正确答案： B
解析：
本题考核我国国家审计准则概述。专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国
家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处
罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。57 、 单选题
下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：
A ： 对未来事项可实现程度做出保证
B ： 代行被审计单位的部分管理职能
C ： 验证企业资本，出具验资报告
D ： 对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
正确答案： C
解析：
社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计
单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社
会审计组织的具体业务之一。
58 、 单选题
下列有关内部审计质量控制的表述中，错误的是：
A ： 内部审计自我质量控制分为内部审计机构质量控制与审计项目质量控制
B ： 内部审计质量控制包括对内部审计活动遵循内部审计准则的情况进行检查
C ： 内部审计质量控制是内部审计机构负责人和项目负责人对内部审计质量所实施的检
查、评价和控制
D ： 内部审计质量控制不包括内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进
行的检查、考核与评价
正确答案： D
解析：
D不对，因为外部评估是由内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行
的检查、考核与评价。内部审计机构负责人应当按照组织适当管理层的要求，并结合实
际情况，建立并实施外部评估制度。
59 、 单选题
内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的
处理：
A ： 批评教育
B ： 行政处分
C ： 移送司法机关依法追究刑事责任
D ： 以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
正确答案： C
解析：内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的
情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司
法机关依法追究刑事责任。
60 、 多选题
防范审计人员法律责任风险的对策有：
A ： 明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则
B ： 聘请专家和法律顾问
C ： 深入了解被审计单位
D ： 为审计人员提供充分的职业培训和咨询
E ： 承接业务时尽量选择存在长久合作关系的被审计客户
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项E，注册会计师要保持独立性。
61 、 多选题
下列各项中，属于审计项目质量的有：
A ： 审计计划实施的有效性
B ： 审计计划的可行性
C ： 审计证据的证明力
D ： 审计意见的公正性.准确性
E ： 审计档案管理的合理性
正确答案： B，C，D
解析：
本题考查审计质量控制的含义和作用知识点。审计项目质量包括审计计划的可行性，审
计证据的证明力，审计意见的公正性、准确性等。审计工作质量包括审计法规制度和审
计标准的制定，审计计划的实施，审计人员的选聘、培训、分工，审计档案管理等工作
的合理、有效性等。选项AE属于审计工作质量。
62 、 多选题
下列有关社会审计的表述中，正确的有：
A ： 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B ： 社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C ： 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告
D ： 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告
E ： 社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责正确答案： B，D，E
解析：
选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制；选项C，社会审计人员在执
行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者违纪行为，应当在出具的报告中提出。
63 、 多选题
下列各项中，属于审计机关职责范围的有：
A ： 对民营上市公司的财务收支进行审计
B ： 对国有企业领导人员的经济责任进行审计
C ： 对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
D ： 对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
E ： 对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计
正确答案： B，C，D，E
解析：
选项A属于社会审计组织的业务范围。
64 、 多选题
下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：
A ： 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
B ： 对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计
C ： 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
D ： 对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查
E ： 对本单位及所属内部审计工作进行指导、监督和管理
正确答案： A，B，E
解析：
参见内部审计机构职责。
65 、 多选题
下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：
A ： 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
B ： 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
C ： 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范
D ： 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
E ： 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则正确答案： A，D，E
解析：
选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；
选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
66 、 多选题
下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：
A ： 审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现
的
B ： 审核未发现或者未纠正审计证据不适当.不充分问题的
C ： 审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实.不完整问题的
D ： 审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的
E ： 对审计报告.审计决定书的审理意见不正确的
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项E 属于审计机关审理机构的工作职责与责任。
67 、 多选题
我国社会审计组织的业务范围有：
A ： 监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施
B ： 验证企业资本，出具验资报告
C ： 设计财务会计制度，培训会计人员
D ： 代理纳税申报
E ： 监督国家审计
正确答案： B，C，D
解析：
社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项AE不在这个
范围内。
68 、 多选题
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的
有：
A ： 向社会公布审计结果
B ： 召开与审计事项有关的会议
C ： 参与研究制定有关的规章制度D ： 为所在单位办理纳税申报
E ： 根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议
正确答案： B，C，E
解析：
参见内部审计机构权限。
69 、 多选题
国际审计准则体系中，鉴证业务准则的基本准则包括的内容有：
A ： 国际审计准则
B ： 国际审阅准则
C ： 其他鉴证业务准则
D ： 质量控制准则
E ： 相关服务国际准则
正确答案： A，B，C
解析：
鉴证业务准则的基本准则包括的内容有：国际审计准则、国际审阅准则、其他鉴证业务
准则。
70 、 多选题
下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：
A ： 客观公正
B ： 不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C ： 不得以服务成果大小决定收费高低
D ： 严格依法
E ： 保守秘密
正确答案： A，D，E
解析：
选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。
71 、 多选题
按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有：
A ： 对内部审计工作进行业务指导和监督
B ： 对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督C ： 对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督
D ： 制定财务会计准则，培训会计人员
E ： 对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督
正确答案： A，B，C，E
解析：
参见国家审计机关职责的规定。
72 、 多选题
下列有关审计人员法律责任的表述中，正确的有:
A ： 审计人员应避免与前任审计人员进行沟通以分清责任
B ： 内部审计人员执行内部审计工作应承担相应的法律责任
C ： 聘请外部专家和法律顾问有助于审计人员防范法律责任风险
D ： 国家审计人员的法律责任以行政责任为主，包括相应的民事责任
E ： 注册会计师故意出具虚假的审计报告，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任
正确答案： B，C，E
解析：
A选项，审计人员应当与前任审计人员进行沟通以分清责任；D选项，国家审计人员的法
律责任以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
73 、 多选题
下列各项中，可以批准内部审计机构对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计
账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料予以暂时封存的有（ ）。
A ： 本单位主要负责人批准
B ： 权力机构批准
C ： 会计师事务所批准
D ： 内部审计机构负责人批准
E ： 财务部门批准
正确答案： A，B
解析：
对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作
出临时制止决定。
74 、 多选题
国家审计准则要求审计机关应当建立审计质量控制制度的要素有：A ： 审计质量责任
B ： 审计职业道德
C ： 审计人力资源
D ： 审计业务执行
E ： 审计计划制定
正确答案： A，B，C，D
解析：
国家审计准则要求审计机关应当针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审
计业务执行、审计质量监控五个要素建立审计质量控制制度。
75 、 多选题
下列各项中，符合注册会计师职业道德要求的有：
A ： 对执业过程中获取的涉密信息保密
B ： 维护职业声誉，树立良好的职业形象
C ： 以审计收费多少作为出具审计意见类型的依据
D ： 执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性
E ： 获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责
正确答案： A，B，D，E
解析：
注册会计师不得以审计收费的多少作为出具审计意见类型的依据，违反审计的独立性。
76 、 多选题
根据内部审计职业道德规定，以下情形中可能影响内部审计客观性因素的是：
A ： 审计本人曾经参与过的业务活动
B ： 内部审计范围受到限制
C ： 会计师事务所推介审计客户的股份
D ： 与被审计单位管理层有密切私人关系
E ： 与被审计单位存在直接利益关系
正确答案： A，B，D，E
解析：
选项C，会计师事务所推介，与内审人员的客观性无关。
77 、 多选题下列各项中对审计独立性作出规定的有：
A ： 审计准则
B ： 质量控制准则
C ： 职业道德规范
D ： 《中华人民共和国审计法》
E ： 《中华人民共和国民法典》
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项E《中华人民共和国民法典》是用以规范平等主体之间司法关系的法典。
78 、 多选题
下列有关审计质量控制的措施中，属于对审计作业过程进行控制的有：
A ： 审核审计证据
B ： 审定审计实施方案
C ： 复核审计工作底稿
D ： 建立严格的专业培训制度
E ： 制定保证审计人员独立性的政策实施
正确答案： A，B，C
解析：
DE选项属于审计质量管理中的制度控制。
79 、 多选题
下列各项中，属于国家审计机关权限的有：
A ： 检查被审计单位财务收支电子数据系统
B ： 参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C ： 要求被审计单位提供会计师事务所出具的审计报告
D ： 对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止
E ： 建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定
正确答案： A，C，D，E
解析：
选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计机关没有该权限。80 、 多选题
2006 年2 月28 日，第十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，
在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，对审计法做出的主要修改有：
A ： 健全审计监督机制
B ： 完善审计监督职责
C ： 保障审计监督实施
D ： 加强审计监督手段
E ： 规范审计监督行为
正确答案： A，B，D，E
解析：
2006 年对于审计法的修改，在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，在健全审计
监督机制、完善审计监督职责、加强审计监督手段、规范审计监督行为四个面进行了修
改。
81 、 多选题
在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有（ ）。
A ： 《中华人民共和国注册会计师法》
B ： 《中华人民共和国证券法》
C ： 《中华人民共和国民法典》
D ： 《中华人民共和国刑法》
E ： 《中华人民共和国审计法》
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项E《中华人民共和国审计法》适用于国家审计人员的法律责任。
82 、 多选题
下列关于内部审计机构的权限，说法错误的有：
A ： 可以要求被审计单位按时报送发展规划.战略决策等有关资料
B ： 对可能转移.隐匿.篡改.毁弃会计凭证.会计账簿.会计报表以及与经济活动有关的资
料，经批准，有权予以暂时封存
C ： 检查有关计算机系统及其电子数据和资料
D ： 对于正在进行的严重违法行为.严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，无权
制止
E ： 对于违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，追究责任
正确答案： D，E解析：
选项C，对于正在进行的严重违法行为、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，
经同意做出临时制止；选项E，对于违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给
予通报批评或者提出追究责任的建议，但是无权追究责任。
83 、 多选题
内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为的模式有：
A ： 监事会领导模式
B ： 董事会或审计委员会领导模式
C ： 总经理领导模式
D ： 财务总监领导模式
E ： 股东会领导模式
正确答案： A，B，C，D
解析：
内部审计机构的设置模式有所不同，可以分为：监事会领导模式；董事会或审计委员会
领导模式；总经理领导模式；财务总监领导模式；双重领导模式。
84 、 多选题
审计机关在对某国有企业领导人员经济责任履行情况进行审计时,可以适用的标准有:
A ： 社交媒体的相关消息和报道
B ： 《中华人民共和国会计法》
C ： 被审计单位制定的生产经营目标
D ： 《中华人民共和国国家审计准则》
E ： 《中华人民共和国审计法实施条例》
正确答案： B，C，E
解析：
审计法是可以规范审计人员和被审计单位，但是审计准则的定义是说规范审计人员自身
行为的标准，所以选项D 不选。选项A 社交媒体的相关消息和报道不具备客观性也不能
作为标准。
85 、 多选题
下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：
A ： 提出审计组组长人选
B ： 确定聘请外部人员事宜
C ： 指导和监督检查审计工作
D ： 复核审计报告.审计决定书等审计项目材料E ： 审定审计项目目标.范围和审计资源的配置
正确答案： A，B，D
解析：
业务部门工作职责包括：提出审计组组长人选；确定聘请外部人员事宜；监督、指导、
监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；审计机关规定的
其他职责。选项CE是审计机关负责人的工作职责。
86 、 多选题
下列有关内部审计机构处理与其他机构关系的表述中，正确的有：
A ： 应树立良好的关系管理理念和意识，建立有效的沟通机制
B ： 为防止泄露商业秘密，应避免与外部审计在业务上有任何交叉
C ： 应当接受公司审计委员会的领导和监督，并为其提供有价值的信息
D ： 应在尊重被审计单位的情况下开展审计工作；并防止审计组成员与被审计单位关系
过于密切
E ： 为保持独立性，在确定审计任务、做出评价报告和提出管理建议时无需征求执行管
理层意见和建议
正确答案： A，C，D
解析：
A选项，内部审计机构应树立良好的关系管理理念和意识，在确保独立性、客观性的前
提下，建立有效的沟通机制。B选项，“任何交叉”表述过于绝对，内部审计人员通过
与外部审计人员协调审计工作，可以提高工作能力和独立性，并在一定程度上提高审计
质量和效率。E选项，在确定审计任务、做出评价报告和提出管理建议时应主动征求执
行管理层意见和建议。
87 、 多选题
下列各项中，属于内部审计人员对客观性进行评估的步骤的有：
A ： 识别可能影响客观性的因素
B ： 评估可能影响客观性因素的严重程度
C ： 向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响
D ： 保持职业怀疑
E ： 建立适当.有效的激励机制
正确答案： A，B，C
解析：
内审人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（1）识别可能
影响客观性的因素；（2）评估可能影响客观性因素的严重程度；新版章节练习，考前
压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用即刻题库软件考， ， （3）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
88 、 多选题
下列有关审计职业道德的表述中，正确的有：
A ： 审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B ： 审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C ： 审计人员应当保持专业胜任能力
D ： 审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任
E ： 审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
正确答案： A，B，C，D
解析：
本题考核社会审计人员的职业道德。职业道德基本原则包括：（1）诚信、（2）独立性、
（3）客观和公正；（4）专业胜任能力和应有的关注；（5）保密；（6）良好职业行为。
89 、 多选题
为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：
A ： 聘请专家和法律顾问
B ： 深入了解被审计单位
C ： 明确会计人员和审计人员的责任
D ： 严格遵循执业准则和职业道德规范
E ： 与被审计单位商定出具审计意见的类型
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风
险的对策。
90 、 多选题
为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：
A ： 明确会计人员和审计人员的责任
B ： 严格遵循职业道德规范和执业准则
C ： 深入了解被审计单位的情况
D ： 聘请法律顾问
E ： 与被审计单位商定出具审计意见类型
正确答案： A，B，C，D解析：
选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风
险的对策。
91 、 多选题
下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：
A ： 签发审计报告
B ： 复核审计信息
C ： 指导、监督审计组的审计工作
D ： 对审计决定书提出审理意见
E ： 对审计项目组实施结果承担最终责任
正确答案： B，C
解析：
审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选；确定审计组成员和聘请外部
人员事宜；指导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书、审计事项移送
处理书等审计项目材料；审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应
当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。
92 、 多选题
下列各项中，属于我国国家审计准则适用情形的有：
A ： 审计机关执行的各项审计业务
B ： 专项审计调查业务
C ： 与有关部门共同办理检查事项
D ： 其他组织接受审计机关的委托承办审计业务
E ： 承办不属于法定审计职责范围的事项
正确答案： A，B，D
解析：
本题考查我国国家审计准则概述知识点。我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计
人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。同时，其他组织或者人员接受审计机关
的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。
93 、 多选题
下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：
A ： 审计通知书
B ： 内部控制审计
C ： 分析程序D ： 后续审计
E ： 内部审计质量控制
正确答案： A，C，D
解析：
作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、
审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个
具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。
94 、 多选题
按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的
基本道德原则包括：
A ： 客观性
B ： 诚信正直
C ： 保密
C ： 专业胜任能力
E ： 保持良好客户关系
正确答案： A，B，C，D
解析：
《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：（1）诚信正直；（2）
客观性；（3）专业胜任能力和后续教育；（4）保密。
95 、 多选题
下列关于国家审计准则对审计记录的规定的说法中，正确的有：
A ： 调查了解记录的主要内容包括对被审计单位及其情况的调查了解情况的记录
B ： 调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此
确定的审计事项的记录
C ： 调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此
确定的应对措施的记录
D ： 审计人员只需对审计实施方案确定的重要审计事项编制审计工作底稿
E ： 重要管理事项记录用于记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的管理事项
正确答案： A，B，C，E
解析：
选项D，审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项均应当编制审计工作底稿。
96 、 多选题下列关于防范审计人员法律责任风险的对策的表述中，正确的有：
A ： 建立并实施内部控制.按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告数据是被审计
单位的责任
B ： 对财务报表中存在的错报审计人员不负责任
C ： 审计人员应该具有专业胜任能力，不可以聘请外部专家
D ： 审计组织和审计人员执行审计业务中，应当区分被审计单位的责任和审计组织的责
任
E ： 对于审计人员未按审计准则工作，而导致本应发现的错报未被发现，审计人员应负
相应的责任
正确答案： A，B，D，E
解析：
选项C，审计人员应该具有专业胜任能力，但是在审计过程中可能会遇到陌生的领域或
者涉及法律纠纷，此时可以聘请外部专家。
97 、 多选题
下列有关审计职业道德的说法中，正确的有：
A ： 审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范
B ： 审计职业道德是审计职业管理的重要组成部分
C ： 遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计.保证审计执业水准的重要前提之一
D ： 国内外审计职业道德内容繁简不一，形式多样，有其不同的核心
E ： 严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象.保持良好信誉的重要措施
正确答案： A，B，C，E
解析：
选项D，国内外审计职业道德内容繁简不一，形式多样，但核心是实事求是、客观公正、
诚信、谨慎和廉洁。
98 、 多选题
下列属于最高审计机关国际审计准则体系的四层次内容的有：
A ： 根本准则
B ： 审计指南
C ： 基本审计准则
D ： 内部管理准则
E ： 处理准则
正确答案： A，B，C
解析：最高审计机关国际组织审计准则体系由四层次组成，第一层次是根本准则、第二层次是
最高审计机关履行职能的前提、第三层次是基本审计准则、第四层次是审计指南。
99 、 多选题
下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：
A ： 不得从事损害所在组织利益的活动
B ： 不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益
C ： 保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断
D ： 根据被审计单位的要求决定是否披露相关事项
E ： 内部审计人员应当具体履行职责所需的专业知识.职业技能和实践经验
正确答案： A，B，C，E
解析：
选项D，内部审计人员应该在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项。
100 、 多选题
下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：
A ： 审计职业道德是审计质量控制的要素之一
B ： 审计工作的质量标准是审计质量控制的依据
C ： 审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制
D ： 审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制
E ： 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
正确答案： A，B，D
解析：
选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。
选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的
审计意见。
101 、 多选题
下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系的框架要素的有（ ）。
A ： 控制环境
B ： 资源
C ： 监控和整改程序
D ： 相关职业道德要求
E ： 控制活动正确答案： B，C，D
解析：
参见会计师事务所质量管理体系的框架八个要素。
102 、 多选题
下列符合审计人员职业道德要求的有：
A ： 隐瞒审计中发现的问题
B ： 保持职业谨慎，合理运用职业判断
C ： 向被审计单位提供供应商并收取佣金
D ： 通过后续教育和培训提升专业胜任能力
E ： 保守审计中获悉的被审计单位的商业秘密
正确答案： B，D，E
解析：
审计人员在审计中不得隐瞒审计中发现的问题，不得向被审计单位推荐供应商并获取与
此相关的佣金。
103 、 多选题
审计机关建立审计质量控制制度，以保证实现的目标有：
A ： 遵守法律法规和国家审计准则
B ： 做出恰当的审计结论
C ： 依法进行处理处罚
D ： 规范审计人员的工作步骤
E ： 提高审计人员的素质
正确答案： A，B，C
解析：
按照国家审计准则的规定，审计机关应当建立审计质量控制制度，以保证实现下列目标：
遵守法律法规和国家审计准则；做出恰当的审计结论；依法进行处理处罚。
104 、 多选题
审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：
A ： 来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和
工作方式的要求
B ： 来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求
C ： 来自于审计职业界内部对审计质量的要求
D ： 来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求E ： 来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求
正确答案： A，B
解析：
审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提
供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界
外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。
105 、 多选题
下列内容中属于社会审计组织审计业务的有：
A ： 审查企业财务报表，出具审计报告
B ： 办理企业合并.分立.清算及其他事项中的审计业务
C ： 资产评估
D ： 办理法律.行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告
E ： 代理纳税申报
正确答案： A，B，D
解析：
本题考核社会审计组织的业务范围。选项CE 属于会计咨询和会计服务业务。
106 、 多选题
根据《中华人民共和国审计法》，下列选项中，属于审计机关权限的有：
A ： 追究相关人员刑事责任
B ： 提请有关机关予以协助
C ： 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
D ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支行为
E ： 检查被审计单位运用电子计算机管理财务收支电子数据系统
正确答案： B，C，D，E
解析：
参见审计机关权限。
107 、 多选题
下列各项中，属于中国注册会计师职业道德基本原则的有：
A ： 遵循诚信.客观和公正原则
B ： 获取和保持专业胜任能力
C ： 履行保密义务D ： 维护职业声誉
E ： 廉洁原则
正确答案： A，B，C，D
解析：
廉洁原则不属于中国注册会计师职业道德的基本原则。
108 、 多选题
下列单位中应当按照《审计署关于内部审计工作的规定》建立健全内部审计制度的有（
）。
A ： 国家机关
B ： 金融机构
C ： 外资企业
D ： 社会团体
E ： 民营企业
正确答案： A，B，D
解析：
国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定
建立健全内部审计制度。
109 、 多选题
下列行为中，属于国家审计机关权限的有：
A ： 国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支计划.预算执行情况.决算以及会计师
事务所出具的审计报告
B ： 对发现的被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支.财务收支行为，审计机关
有权暂停拨付或使用
C ： 国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得
相关证明材料
D ： 国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支.财务收支电子数据系统
E ： 国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支.
财务收支的规定与法律.行政法规相抵触的部分
正确答案： A，D，E
解析：
选项B，对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以
制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主
管部门暂停拨付。选项C，审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单
位和个人进行调查，并取得有关证明材料，并不是一切问题。
