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第二章 审计组织与审计法律责任
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1 、 单选题
下列各项中，超出审计机关权限的是（ ）。
A ： 要求被审计单位提供财务报表
B ： 要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
C ： 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D ： 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
正确答案： D
解析：
审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、
行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关
应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D符合题意。
2 、 单选题
对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是（ ）。
A ： 法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B ： 适用于各类审计主体
C ： 以行政责任为主，也包括民事责任
D ： 以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
正确答案： A
解析：
《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的
主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。
3 、 单选题
在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是：
A ： 、全国人民代表大会
B ： 、中央纪律检查委员会C ： 、国务院
D ： 、最高人民法院
正确答案： C
解析：
我国最高审计机关是审计署，国务院下设的审计机关。
4 、 单选题
下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：
A ： 、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B ： 、尽量少地承接审计业务
C ： 、按照被审计单位意愿选择审计意见类型
D ： 、不采纳任何外部专家的意见和建议
正确答案： A
解析：
防范审计人员法律责任风险的对策主要有：（1）明确被审计单位的责任和审计组织的
责任；（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深
入了解被审计单位的情况；（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；（6）建
立审计质量控制制度。选项A符合题意。
5 、 单选题
下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：
A ： 对未来事项可实现程度做出保证
B ： 代行被审计单位的部分管理职能
C ： 验证企业资本，出具验资报告
D ： 对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
正确答案： C
解析：
社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计
单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社
会审计组织的具体业务之一。
6 、 单选题
下列国家审计机关的隶属关系中，不受行政当局的控制和干涉的是：
A ： 、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B ： 、隶属于政府并向议会或政府报告工作
C ： 、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D ： 、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
正确答案： A
解析：
隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的国家审计机关独立行使审计监督职权，对国
家或议会负责，不受行政当局的控制和干涉，其地位较高，独立性较强。
7 、 单选题
下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：
A ： 内部审计人员不需要承担法律责任
B ： 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部
审计的法律责任
正确答案： C
解析：
选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪
应移交司法机关处理；选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；
选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社
会审计和内部审计的法律责任。
8 、 单选题
下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（ ）
A ： 对未来事项可实现程度做出保证
B ： 代行被审计单位的部分管理职能
C ： 验证企业资本，出具验资报告
D ： 对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
正确答案： C
解析：
社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计
单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社
会审计组织的具体业务之一。
9 、 单选题下列各项中，属于内部审计机构权限的是：
A ： 、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督
B ： 、召开与审计事项有关的会议
C ： 、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计
D ： 、向社会公布审计结果
正确答案： B
解析：
选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限。
10 、 单选题
下列内容中属于社会审计组织审计业务范围的是：
A ： 、验证企业资本，出具验资报告
B ： 、设计财务会计制度，培训会计人员
C ： 、代理记账
D ： 、代理纳税申报
正确答案： A
解析：
选项BCD属于会计咨询和会计服务业务。
11 、 单选题
下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：
A ： 、检查被审计单位的会计资料
B ： 、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定
C ： 、向社会公布审计结果
D ： 、提请公安、税务等机关予以协助
正确答案： B
解析：
12 、 单选题
下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。
A ： 它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
B ： 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
C ： 它的法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D ： 他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责
任
正确答案： B
解析：
是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，不包括民事责任
13 、 单选题
下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：
A ： 内部审计人员不需要承担法律责任
B ： 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D ： 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部
审计的法律责任
正确答案： C
解析：
选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪
应移交司法机关处理；选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；
选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社
会审计和内部审计的法律责任。
14 、 单选题
地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的，关于审计本级预算执
行和其他财政收支情况的报告是（ ）
A ： 审计结果公告
B ： 审计结果报告
C ： 审计工作报告
D ： 审计决定书
正确答案： B
解析：
地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民
政府和上一级审计机关提出审计结果报告。所以选项B正确。
15 、 单选题
对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述中正确的是：
A ： 、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B ： 、适用于各类审计主体
C ： 、以行政责任为主，也包括民事责任
D ： 、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
正确答案： A
解析：
《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相
关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，
所以选项A正确。《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括
内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。《审计法》所规定的审计法律责任，是
以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD
错误。
16 、 单选题
下列关于社会审计组织的设置的表述，不正确的是：
A ： 、从事社会审计工作的组织形式为会计师事务所
B ： 、会计师事务所是社会中介组织
C ： 、注册会计师只要取得证书就可以执业
D ： 、我国注册会计师不能个人设置独资会计师事务所
正确答案： C
解析：
注册会计师只有加入会计师事务所才能执业。
17 、 多选题
为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：
A ： 明确会计人员和审计人员的责任
B ： 严格遵循职业道德规范和执业准则
C ： 深入了解被审计单位的情况
D ： 聘请法律顾问
E ： 与被审计单位商定出具审计意见类型
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风
险的对策。18 、 多选题
下列各项中，属于国家审计机关权限的有：
A ： 、检查被审计单位财务收支电子数据系统
B ： 、参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C ： 、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D ： 、已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E ： 、建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定
正确答案： A，C，D，E
解析：
选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。
19 、 多选题
审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有：
A ： 、审计项目就近原则
B ： 、审计力量与审计任务相适应
C ： 、节约审计资源
D ： 、有利于提高审计工作效率
E ： 、节省审计时间
正确答案： B，C，D
解析：
审计署专业审计司和派出机构的审计分工按照审计力量与审计任务相适应，有利于提高
审计工作效率，节约审计资源的原则确定。
20 、 多选题
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的
有：
A ： 向社会公布审计结果
B ： 召开与审计事项有关的会议
C ： 参与研究制定有关的规章制度
D ： 为所在单位办理纳税申报
E ： 根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议
正确答案： B，C，E
解析：
参见内部审计机构权限10条。21 、 多选题
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的
有：
A ： 向社会公布审计结果
B ： 召开与审计事项有关的会议
C ： 参与研究制定有关的规章制度
D ： 为所在单位办理纳税申报
E ： 根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议
正确答案： B，C，E
解析：
参见内部审计机构权限10条。
22 、 多选题
下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有：
A ： 、制定审计规章制度
B ： 、编制审计工作计划
C ： 、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
D ： 、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督
E ： 、办理审计机关管辖范围内的审计事项
正确答案： A，B，E
解析：
选项C属于国家审计机关的权限，选项D属于国家审计机关的职责。
23 、 多选题
在社会审计中，被审计单位的责任有：
A ： 、编制财务报表
B ： 、建立并实施内部控制
C ： 、保持财务会计资料的真实性和完整性
D ： 、对财务收支情况实施审计
E ： 、出具审计报告
正确答案： A，B，C
解析：
本题考查防范法律风险的对策知识点。实施审计和出具审计报告属于审计组织的责任，
而不是被审计单位的责任。24 、 多选题
下列有关社会审计的表述中，正确的有：
A ： 、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B ： 、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C ： 、社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告
D ： 、社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告
E ： 、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责
正确答案： B，D，E
解析：
选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制；选项C，社会审计人员在执
行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者违纪行为，应当在出具的报告中提出。
25 、 多选题
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体
制有：
A ： 、董事会领导体制
B ： 、监事会或审计委员会领导体制
C ： 、总经理领导体制
D ： 、财务总经理领导体制
E ： 、财务副总经理领导体制
正确答案： A，B，C，E
解析：
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为以下
几种体制：董事会领导体制；监事会或审计委员会领导体制；总经理领导体制；财务副
总经理领导体制。
26 、 多选题
我国社会审计组织的业务范围有：
A ： 、监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施
B ： 、验证企业资本，出具验资报告
C ： 、设计财务会计制度，培训会计人员
D ： 、代理纳税申报
E ： 、监督国家审计正确答案： B，C，D
解析：
社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项AE不在这个
范围内。
27 、 多选题
对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的
资料，有权予以暂时封存的有：
A ： 、本单位出纳
B ： 、本单位监事会
C ： 、本单位主要负责人
D ： 、权力机构
E ： 、本单位财务总监
正确答案： C，D
解析：
对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的
资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。
28 、 多选题
下列有关社会审计的表述中，正确的有（）。
A ： 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B ： 社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C ： 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告
D ： 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具审计报告
E ： 社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责
正确答案： B，D，E
解析：
A：会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制；C：如发现委托发提供虚假资料
或者有违纪行为，应当在审计报告中提出。
29 、 多选题
为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：
A ： 明确会计人员和审计人员的责任
B ： 严格遵循职业道德规范和执业准则
C ： 深入了解被审计单位的情况D ： 聘请法律顾问
E ： 与被审计单位商定出具审计意见类型
正确答案： A，B，C，D
解析：
选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风
险的对策。
