文档内容
第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德
即刻题库 www.jike.vip
1 、 单选题
审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：
A ： 执行专项审计调查任务
B ： 与有关部门共同办理检查事项
C ： 配合有关部门查处案件
D ： 承办不属于法定审计职责范围的事项
正确答案： A
解析：
国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各
项审计业务和专项审计调查业务。
2 、 单选题
下列有关审计准则的表述，错误的是：
A ： 审计准则是衡量审计质量的客观标准
B ： 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C ： 审计准则是明确审计责任的依据
D ： 审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳
正确答案： D
解析：
选项D是审计标准的表述，选项ABC是审计准则的表述。
3 、 单选题
下列关于审计职业道德的作用表述不正确的是()。
A ： 有利于为解决审计争议提供依据
B ： 是充分发挥审计职能的必要条件
C ： 有利于审计人员树立良好形象D ： 是审计行业管理的重要组成部分
正确答案： A
解析：
审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范，是审计行业管理的重要组成
部分，遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计、保证审计执业水准的决定性因
素之一。保持合理的职业谨慎、严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象、保持
良好信誉的重要措施，也是充分发挥审计职能的必要条件。
4 、 单选题
下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：
A ： 规定了审计机关的管理体制
B ： 明确了审计人员的基本职业道德
C ： 是衡量审计事项是非优劣的评价标准
D ： 适用于社会审计和内部审计
正确答案： B
解析：
国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职
业要求做出了明确的规定。
5 、 单选题
下列要求中，不属于国家审计人员应该遵守的职业道德的是
()。
A ： 专业胜任能力
B ： 勤勉尽责
C ： 保守秘密
D ： 严格依法
正确答案： A
解析：
国家审计人员职业道德明确要求审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤
勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
6 、 单选题
根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：
A ： 审计
B ： 审计机关C ： 审计组组长
D ： 审计机关负责人
正确答案： D
解析：
审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
7 、 单选题
下列各项中，符合国家审计人员职业道德要求的是：
A ： 接受被审计单位招待
B ： 提前透露审计结果
C ： 在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉
D ： 在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项
正确答案： C
解析：
8 、 单选题
根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：
A ： 保持审计的独立性
B ： 按照分工完成审计任务
C ： 如实记录实施的审计工作
D ： 对审计报告提出审理意见
正确答案： D
解析：
审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，
获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选
项D，属于审计机关审理机构的工作职责。
9 、 单选题
下列有关审计准则的表述，正确的是()。
A ： 审计准则是被审计单位会计核算的依据
B ： 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C ： 审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准
D ： 审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料正确答案： B
解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。审计
证据是评价审计事项的事实根据。审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而
形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的重要依
据。
10 、 单选题
下列有关审计准则的表述中，正确的是：
A ： 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
B ： 审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料
C ： 审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准
D ： 审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据
正确答案： A
解析：
根据审计准则定义判断。
11 、 单选题
按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职
责的是（）。
A ： 起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B ： 对主要审计事项进行审计
C ： 审核审计工作底稿和审计证据
D ： 配置和管理审计组的资源
正确答案： D
解析：
审计机关业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计
实施和汇总审计结果的职责。
12 、 单选题
下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：
A ： 对审计人员进行专业培训
B ： 制定切实可行的审计工作方案
C ： 对审计工作底稿开展分级复核
D ： 对所有的审计事项均采用抽查法正确答案： D
解析：
对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。
13 、 单选题
根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是
（）。
A ： 审计人员
B ： 审计机关
C ： 审计组组长
D ： 审计机关负责人
正确答案： D
解析：
审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。审计组组长应当对审计项目的总体
质量负责。
14 、 单选题
下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：
A ： 不得从事损害所在组织利益的活动
B ： 保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断
C ： 在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉
D ： 在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项
正确答案： D
解析：
选项D不符合审计的客观原则。
15 、 单选题
下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A ： 注册会计师对其能力进行广告宣传
B ： 审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见
C ： 审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务
D ： 审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票
正确答案： C解析：
审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选
项中只有C是符合的。
16 、 多选题
下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：
A ： 审计职业道德是审计质量控制的要素之一
B ： 审计工作的质量标准是审计质量控制的依据
C ： 审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制
D ： 审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制
E ： 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
正确答案： A，B，D
解析：
选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。
选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的
审计意见。
17 、 多选题
下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：
A ： 签发审计报告
B ： 复核审计信息
C ： 指导监督审计组的审计工作
D ： 对审计决定书提出审理意见
E ： 对审计项目组实施结果承担最终责任
正确答案： B，C
解析：
审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选；确定聘请外部人员事宜；指
导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；审计机关规
定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协
调审计实施和汇总审计结果的职责。
18 、 多选题
下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的是
A ： 对审计工作底稿进行分级复核
B ： 对审计人员进行定期培训
C ： 对审计报告进行检查修改D ： 对被审计单位提出完善内部控制的建议
E ： 定期组织审计人员进行专业和技术培训
正确答案： A，B，C，E
解析：
19 、 多选题
下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：
A ： 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
B ： 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
C ： 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范
D ： 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
E ： 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则
正确答案： A，D，E
解析：
选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；
选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
20 、 多选题
下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。
A ： 遵循诚信、客观和公正原则
B ： 保持专业胜任能力
C ： 履行保密义务
D ： 树立良好的职业形象
E ： 保持应有的关注
正确答案： A，B，C，D，E
解析：
中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和
审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性；②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关
注，勤勉尽责；③履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密；④维护职业声
誉，树立良好的职业形象。
21 、 多选题
下列各项中，符合审计职业道德要求的有：
A ： 保持合理的职业谨慎B ： 接受被审计单位招待
C ： 保持独立性和客观性
D ： 以职业身份代行被审计单位部分管理职能
E ： 保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密
正确答案： A，C，E
解析：
22 、 多选题
审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有：
A ： 审计职业道德
B ： 审计人力资源
C ： 审计质量监控
D ： 审计质量责任
E ： 被审计单位规模
正确答案： A，B，C，D
解析：
