文档内容
第六章 审计取证方法
即刻题库 www.jike.vip
1 、 单选题
下列关于详查法的表述中，不正确的是：
A ： 、详查法就是全部审计
B ： 、详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位
C ： 、详查法可以使审计质量有可靠的保证
D ： 、详查法的缺点是工作量大，审计成本相对较高
正确答案： A
解析：
详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，是相对于抽查法而言的。
2 、 单选题
下列关于函证的表述中，正确的是：
A ： 、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
B ： 、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
C ： 、审计人员无需对函证的全过程进行控制
D ： 、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠
正确答案： A
解析：
选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计
人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。
选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，
积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。
3 、 单选题
通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计
证据的方法是：
A ： 回归分析法B ： 价值分析法
C ： 趋势分析法
D ： 比率分析法
正确答案： D
解析：
参见教材比率分析法定义。
4 、 单选题
下列有关审计分析方法的表述，正确的是：
A ： 、分析仅运用于审计实施阶段
B ： 、分析仅包括财务数据之间关系的分析
C ： 、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目
D ： 、重新计算是财务审计常用的分析方法
正确答案： C
解析：
选项A，分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。选项B，分
析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关
信息作出评价，并关注异常波动和差异。选项D，重新计算与分析是并列的，均属于审
计取证的具体方法。
5 、 单选题
在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：
A ： 、审计人员
B ： 、独立的第三人
C ： 、被审计单位
D ： 、其他单位
正确答案： C
解析：
本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现
场监督。
6 、 单选题
下列有关审计方法的表述中，错误的是（ ）。
A ： 顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B ： 法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C ： 逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
D ： 逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
正确答案： D
解析：
逆查法一般适用于管理基础较好的被审计单位。
7 、 单选题
下列有关审计方法的表述中，错误的是：
A ： 、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B ： 、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C ： 、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
D ： 、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
正确答案： D
解析：
逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
8 、 单选题
审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，
并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是：
A ： 、计算
B ： 、观察
C ： 、检查
D ： 、分析
正确答案： D
解析：
分析是审计人员通过被审计单位的金额.比率或趋势进行分析而取得审计证据的方法。
9 、 单选题
下列有关审计方法的表述中，错误的是：
A ： 顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B ： 顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C ： 逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D ： 逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
正确答案： D
解析：
逆查法一般适用于管理基础较好的被审计单位。
10 、 单选题
下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：
A ： 、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手
B ： 、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果
C ： 、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法
D ： 、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显
正确答案： B
解析：
账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而
制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。
11 、 多选题
下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：
A ： 、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
B ： 、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据
C ： 、重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
D ： 、函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制
E ： 、分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程
正确答案： B，C，D
解析：
选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和
义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产
的计价和所有权另行审计。选项C错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项D错
误，审计人员必须对整个函证过程进行控制。
12 、 多选题
下列选项中，属于审计取证的具体方法的有：
A ： 、检查
B ： 、外部调查C ： 、抽查法
D ： 、询问
E ： 、重新计算
正确答案： A，B，D，E
解析：
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济
业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、观察、
询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。
13 、 多选题
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行
了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：
A ： 、检查
B ： 、（重新）计算
C ： 、观察
D ： 、分析
正确答案： A，B
解析：
检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、
资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行
核对。
14 、 多选题
下列各项中，关于顺查法的说法中正确的有：
A ： 、审计质量高
B ： 、工作量大，不利于提高审计工作效率
C ： 、适用于内控系统比较健全的被审计单位
D ： 、适用于业务规模较小的被审计单位
E ： 、审计的目的性、针对性比较强
正确答案： A，B，D
解析：
顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，
工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问
题较多的被审计单位。15 、 多选题
下列关于审计风险的说法中，不正确的有：
A ： 、固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比
B ： 、控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比
C ： 、审计风险是客观存在的，因此是不可控的
D ： 、内部控制越有效．控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低
E ： 、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
正确答案： A，B，C
解析：
固有风险（重大错报风险）与检查风险成反比；控制风险（重大错报风险）与固有风险
（重大错报风险）无关；审计风险是可控的。
16 、 多选题
下列关于审计取证模式的表述，正确的有：
A ： 、账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B ： 、制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C ： 、运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D ： 、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
E ： 、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
正确答案： A，C，D
解析：
本题考查账目基础审计知识点。选项B，制度基础审计不是只强调审查内部控制系统所
产生的结果，而是认为内部控制和实质性程序相关的；选项E，账目基础审计和制度基
础审计也存在审计风险。
17 、 多选题
下列关于函证的表述中，正确的有：
A ： 、函证可用于核实往来账目
B ： 、函证的全过程必须由审计人员进行控制
C ： 、与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
D ： 、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
E ： 、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询
正确答案： A，B，C，D
解析：函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、
财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据；积极
函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函；消极函证只是在收
函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。审计人员收到积极函证的复函后，应
同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。
18 、 多选题
相对于详查法，抽查法的优点有：
A ： 、提高审计效率
B ： 、节约审计资源
C ： 、更有效地查出会计资料中存在的差错
D ： 、容易发现发生频率不高的错弊
E ： 、审计质量有可靠保证
正确答案： A，B
解析：
抽查法能使审计人员从单调、复杂的工作中摆脱出来，极大地提高审计工作效率，节省
审计资源，可以收到事半功倍的效果。选项CDE是详查法的优点。
19 、 多选题
审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：
A ： 、计价的正确性
B ： 、所有权的归属
C ： 、是否存在
D ： 、是否毁损、短缺
E ： 、会计处理是否正确且前后各期一致
正确答案： C，D
解析：
审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是
否正确且前后各期一致。
