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第五章国家审计的主要业务类型
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1 、 单选题
下列不属于文献研究的途径的是：
A ： 历史文献资料
B ： 第一手资料
C ： 统计资料
D ： 网络文献
正确答案： B
解析：
文献研究的途径包括历史文献资料、统计资料、网络文献。
2 、 单选题
下列有关绩效审计的表述中正确的是（）。
A ： 主要关注被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性和合法性
B ： 审计机关利用外部专家工作结果所形成的审计结论应由外部专家负责
C ： 可以对被审计单位有关未来情况的分析和预测进行审查提出改进建议
D ： 效果性审计是指对被审计单位是否以最低的投入达到目标进行的检查和评价
正确答案： C
解析：
A选项，绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动；B选
项，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责；D选项，经济性是
指对被审计单位是否以最低的投入达到目标进行的检查和评价。
3 、 单选题
下列各项中，不属于我国绩效审计报告的内容的是：
A ： 对数据来源和审计方法的说明
B ： 对评价标准的说明C ： 审计建议和被审计单位的反馈意见
D ： 设计审计方法体系
正确答案： D
解析：
设计审计方法体系属于审计准备阶段的工作，不属于绩效审计报告的内容。
4 、 单选题
在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法
是：
A ： 时间序列分析法
B ： 描述性统计分析法
C ： 逻辑模型法
D ： 回归分析法
正确答案： B
解析：
描述性统计分析是用来帮助审计人员理解数据分布情况的一种有效方法，经常可以用标
明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。审计人员通过描述性统计分析，可
以发现数据分布的集中趋势、离散情况以及数据的形状，从而帮助审计人员确定数据的
等级、分布和形状，说明概率分布，以便评价审计风险，还可以评价样本数据是否能代
表总体。
5 、 单选题
对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回
归方程的绩效审计分析方法是：
A ： 内容分析法
B ： 回归分析法
C ： 价值分析法
D ： 成本效果法
正确答案： B
解析：
回归分析法——对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应
的因果模型或回归方程的绩效审计分析方法。
6 、 单选题
审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价的方法是：A ： 成本效益分析
B ： 成本效果法
C ： 目标评价
D ： 目标成果法
正确答案： C
解析：
目标评价是指审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行
评价的方法。
7 、 单选题
下列有关绩效审计方法的表述中，错误的是：
A ： 比较分析法要注意数据之间的可比性
B ： 案例研究法的关键是案例选择具有代表性
C ： 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查
D ： 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷
正确答案： C
解析：
一般情况下，逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审
计人员了解被审计单位的职责，也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查。
8 、 单选题
下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是：
A ： 内容分析法
B ： 成本效果法
C ： 程序分析法
D ： 逻辑模型法
正确答案： B
解析：
绩效审计常用的定量分析的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分
析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前
事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻
辑模型法。
9 、 单选题访谈法的优点是：
A ： 能最直接地收集到审计证据
B ： 不需要太多的技术技巧
C ： 能实地察看项目的各种情况
D ： 能及时深入地进行沟通，了解更多的知识
正确答案： D
解析：
10 、 单选题
下列关于选择绩效审计项目应考虑因素的表述，正确的是：
A ： 公众关注程度越低的项目，被选作绩效审计项目的机会越大
B ： 缺乏统一明确评价标准的项目，被选作绩效审计项目的机会越大
C ： 项目的管理风险越小，被选作绩效审计项目的机会越大
D ： 项目的资金规模越大，被选作绩效审计项目的机会越大
正确答案： D
解析：
资金规模——资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大。
11 、 单选题
对于利用外部专家的工作的说法中不正确的是：
A ： 审计人员必须向外部专家阐明工作的目标
B ： 审计人员要对外部专家的工作质量进行评价
C ： 审计人员不必对利用外部专家工作结果形成的审计结论负责
D ： 利用外部专家的工作是绩效审计中一种常见的收集审计证据的方法
正确答案： C
解析：
在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。
12 、 单选题
访谈法是绩效审计中常用的信息收集方法，其特点是：
A ： 不需要经过充分的准备，简便易行
B ： 对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求
C ： 可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况
D ： 获取的审计证据有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实
正确答案： C
解析：
访谈法是绩效审计中常用的收集数据（信息）的方法，是指利用数据采集工具（DCI）
通过电话或面对面访谈的方式收集数据（信息）的方法。访谈人员以准确的方式向很多
个体或代表提出相同的问题，向受访者提供相同的答案选项。非结构化访谈则包括很多
开放式的问题。
13 、 单选题
通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是：
A ： 趋势分析法
B ： 比率分析法
C ： 比较分析法
D ： 价值分析法
正确答案： C
解析：
比较分析法是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种
技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本
期实际数与同业标准之间的比较等。选项C正确。
14 、 单选题
评分法的关键是：
A ： 确定最佳的实践标准
B ： 建立评价体系或模型
C ： 克服单纯财务评价的缺陷
D ： 制定评价标准
正确答案： B
解析：
评分法的关键是建立评价体系或模型。
15 、 单选题
确定绩效审计项目的成本和可操作性，主要通过的方法是：
A ： 对备选绩效审计项目进行成本分析B ： 对备选绩效审计项目进行效益分析
C ： 对备选绩效审计项目进行成本效益分析
D ： 对备选绩效审计项目进行效率和效果分析
正确答案： C
解析：
确定绩效审计项目的成本和可操作性，主要通过对备选绩效审计项目进行成本效益分析
进行的。
16 、 单选题
下列有关选择和确定绩效审计项目的说法中，错误的是（ ）。
A ： 资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大
B ： 管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大
C ： 对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大
D ： 审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大
正确答案： B
解析：
选项B，管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越小。
17 、 单选题
下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是：
A ： 逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责
B ： 案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息
C ： 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷
D ： 结构化访谈可以包括很多开放式的问题，也可以问一些比较复杂的问题
正确答案： C
解析：
逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被
审计单位的职责所以A不正确。案例研究是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研
究。所以B不正确。结构化访谈是指利用数据采集工具通过电话或面对面访谈的方式收
集数据的方法。所以D不正确。
18 、 单选题
在采用案例研究法的定性分析方法时，关键是案例的选择要有：
A ： 代表性B ： 针对性
C ： 可靠性
D ： 时效性
正确答案： A
解析：
案例研究的关键是案例的选择要有代表性。在这点上，它与抽样的原则是相同的，正确
选项应为A。
19 、 单选题
在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的
评价方法是：
A ： 评分法
B ： 标杆法
C ： 目标成果法
D ： 目标评价法
正确答案： B
解析：
标杆法——将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好
的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
20 、 单选题
下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：
A ： 行业或地区平均水平和先进水平
B ： 国家.行业或地区性的正式标准
C ： 专业机构研究或制定的专业标准
D ： 国家审计基本准则
正确答案： D
解析：
财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律、法规、有关准则和制度。绩效
审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。
21 、 单选题
下列不属于定量分析方法的是：
A ： 比率分析B ： 比较分析
C ： 程序分析
D ： 时间序列分析
正确答案： C
解析：
本题考查常用的数据收集方法。绩效审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类。
选项C 属于定性分析方法。
22 、 单选题
观察法是绩效审计的一种常用方法，其适用的审计事项是：
A ： 正在准备的审计事项
B ： 处于立项阶段的预计事项
C ： 后续追踪的审计事项
D ： 正在进行中的审计事项
正确答案： D
解析：
观察可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用正在进行的审计事项，正确答
案为D。
23 、 单选题
下列绩效审计方法中,属于定量分析方法的是：
A ： 逻辑模型法
B ： 内容分析法
C ： 案例研究法
D ： 时间序列分析法
正确答案： D
解析：
ABC属于定性分析的方法
24 、 单选题
绩效审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方
法是：
A ： 内容分析法
B ： 程序分析法C ： 案例研究法
D ： 逻辑模型法
正确答案： B
解析：
本题考查定性分析方法知识点。程序分析法——通常，在绩效审计过程中，审计人员应
该按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查，并对其进行分析。
25 、 单选题
下列有关绩效审计的表述中，错误的是：
A ： 绩效审计是一种独立的经济监督活动
B ： 绩效审计的审计目标具有多样性
C ： 绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别
D ： 绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计
正确答案： D
解析：
绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。
26 、 单选题
在绩效审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：
A ： 回归分析法
B ： 目标成果法
C ： 标杆法
D ： 价值分析法
正确答案： B
解析：
目标成果法——根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现。
27 、 单选题
以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是：
A ： 经济性
B ： 效率性
C ： 环保性
D ： 合法性正确答案： A
解析：
以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约指的是经济性。
28 、 单选题
下列关于审计结果要素的说法中，错误的是：
A ： 审计结果通常包括标准.事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析
B ： 不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果
C ： 审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标
D ： 审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提
正确答案： D
解析：
审计结果是审计人员提出可行建议的前提。
29 、 单选题
下列各项中属于我国对绩效审计概念界定的是：
A ： 绩效审计是对经济性.效率性和效果性的审计
B ： 绩效审计是指对照客观标准，客观地.系统地收集和评价证据，对项目的绩效和管理
进行独立评价，对前瞻性的问题进行分析或对有关最佳实务的综合信息或某一深层次问
题进行的分析
C ： 绩效审计是指对被审计单位（项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活
动
D ： 绩效审计是对政府活动有系统的.有目标的.有组织的和客观的检查
正确答案： C
解析：
综合不同国家、不同审计组织对绩效审计的共同认识，结合我国国情及绩效审计的实践
情况，可以对我国的绩效审计概念作出如下界定：绩效审计是指对被审计单位（或项目）
资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。
30 、 多选题
绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在：
A ： 审计目标
B ： 审计方法
C ： 评价标准
D ： 审计质量控制要素E ： 审计独立性要求
正确答案： A，B，C
解析：
绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：
审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。
31 、 多选题
属于绩效审计定量分析方法的有：
A ： 内容分析法
B ： 案例研究
C ： 价值分析法
D ： 逻辑模型法
E ： 成本效益分析
正确答案： C，E
解析：
选项C，价值分析法，选项E，成本效益分析均属于定量分析方法。选项ABD均属于定性
分析方法。
32 、 多选题
下列关于绩效审计与财政财务审计差异和特点的说法中，正确的有：
A ： 财政财务审计的审计目标确定，而绩效审计的审计目标不确定
B ： 财政财务审计是对历史的财务信息进行的审查和评价，而效绩效审计多数情况下是
对未来提出改进建议
C ： 财政财务审计所依据和绩效审计的评价标准是一样的，都是法律.法规.有关准则和
制度，
D ： 财政财务审计所运用的方法相对比较固定，而绩效审计所采用的方法无法固定
E ： 财政财务审计是对相关资料的真实性和合法性进行的审计，而绩效审计是对资源管
理和使用的有效性发表审计意见
正确答案： A，B，D，E
解析：
选项C，财政财务审计所依据的是法律、法规、有关准则和制度，而绩效审计评价依据
随审计目标的不同而不同。
33 、 多选题
开展绩效审计的首要环节是选择和确定好绩效审计项目，选择绩效审计项目应考虑的因素有：
A ： 预计的审计效果
B ： 企业规模
C ： 财务规模
D ： 影响力
E ： 审计成本和可操作性
正确答案： A，D，E
解析：
本题考查绩效审计的阶段。选择绩效审计项目应考虑的因素有：预计的审计效果、资金
规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性。
34 、 多选题
下列各项中，属于绩效审计常用定性分析方法的有：
A ： 内容分析法
B ： 价值分析法
C ： 回归分析法
D ： 程序分析法
E ： 逻辑模型法
正确答案： A，D，E
解析：
定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法。
35 、 多选题
绩效审计的结果通常包括的要素有：
A ： 标准
B ： 事实
C ： 影响
D ： 原因分析
E ： 审计报告
正确答案： A，B，C，D
解析：
本题考查绩效审计—审计实施阶段知识点。审计结果通常包括标准、事实和影响，在发
现问题的情况下还包括原因分析。36 、 多选题
下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：
A ： 国家有关政策
B ： 具体行业标准
C ： 审计人员的观点
D ： 国家法律法规
E ： 被审计单位编制的预算
正确答案： A，B，D，E
解析：
通常可以作为绩效审计评价标准的有:有关法律法规和方针政策；国家、行业或地区性的
正式标准；专业机构研究或制定的专业标准；公认的或良好的实践标准，如行业或地区
平均水平和先进水平；其他国家的标准和经验；被审计单位自行制定的标准，如可行性
报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等；有关利益相关人的评价标准
等。
37 、 多选题
绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计的差异主要体现在（ ）。
A ： 审计目标
B ： 审计方法
C ： 评价标准
D ： 审计质量控制要素
E ： 审计独立性要求
正确答案： A，B，C
解析：
绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：
审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。
38 、 多选题
下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作内容的有：
A ： 初步调查被审计单位情况
B ： 确定审计目标和评价标准
C ： 设计审计方法体系
D ： 编制审计方案
E ： 归纳审计证据形成审计结论
正确答案： A，B，C，D解析：
审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项，确定审计目标、范围和重
点；确定审计评价标准；设计审计方法体系；编制审计方案。
39 、 多选题
价值分析方法用项目实现的功能来进行分析，不能用实物或货币来计量，分析时应注意：
A ： 是否存在既提高功能，又降低成本的可能
B ： 当功能相同或固定时，可否降低成本
C ： 当成本固定或相同时，功能可否提高
D ： 当成本和功能均提高时，成本的提高是否更多
E ： 当成本和功能均降低时，功能的降低是否更大
正确答案： A，B，C
解析：
选项D，当成本和功能均提高时，功能的提高是否更多；选项E，当成本和功能均降低时，
成本的降低是否更大
40 、 多选题
我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其
中“有效性”的含义包括：
A ： 经济性
B ： 效率性
C ： 效果性
D ： 合规性
E ： 充分性
正确答案： A，B，C
解析：
绩效审计“有效性”主要包括下列三个方面：经济性、效率性、效果性。
41 、 多选题
定量分析的方法包括：
A ： 比率分析
B ： 比较分析
C ： 回归分析
D ： 内容分析
E ： 案例研究正确答案： A，B，C
解析：
内容分析、案例研究属于定性分析法。
