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第十二章 审计管理
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1 、 单选题
下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：
A ： 审计机关更换审计项目实施单位
B ： 突发重大公共事件需要进行审计
C ： 被审计单位要求调整审计目标和审计范围
D ： 被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施
正确答案： C
解析：
遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：（1）本级政府行政首长和相关领导
机关临时交办审计项目的；（2）上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；（3）突
发重大公共事件需要进行审计的；（4）原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导
致原计划无法实施的；（5）需要更换审计项目实施单位的；（6）审计目标、审计范围
等发生重大变化需要调整的等。
2 、 单选题
下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：
A ： 审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目
B ： 审计署负责管理本级审计项目计划
C ： 本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划
D ： 审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准
正确答案： C
解析：
选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目
和自行安排项目等；选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级
审计项目计划；选项D，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准
并向上一级审计机关报告。3 、 单选题
下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：
A ： 删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷
B ： 审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制
C ： 同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷
D ： 审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理
正确答案： B
解析：
选项A，不能随意删除审计文件；选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目
不得合并立卷；选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。
4 、 单选题
下列关于审计管理的表述，错误的是（）。
A ： 审计管理的客体是审计业务活动及其相关的职能活动
B ： 审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
C ： 审计管理贯穿于审计业务活动的始终
D ： 审计管理只注重对审计人员的管理
正确答案： D
解析：
提高审计人员的素质，培养其对工作的责任感，发挥审计人员主观能动性，是审计管理
中至关重要的内容。
5 、 单选题
下列各项中，可能导致不可控审计风险的是：
A ： 审计人员的素质
B ： 审计方法的选用
C ： 被审计单位内部控制的健全程度
D ： 审计机构对审计工作的管理
正确答案： C
解析：
6 、 单选题下列有关审计管理的表述中，错误的是：
A ： 审计管理要服从审计目标
B ： 审计管理要注重对审计人员的管理
C ： 审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D ： 审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
正确答案： C
解析：
审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。
7 、 单选题
下列有关审计风险的表述，不正确的有（ ）。
A ： 审计活动自始至终存在着审计风险
B ： 固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C ： 审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D ： 审计风险可以控制，但不能完全消除
正确答案： B
解析：
8 、 单选题
对于不可控的审计风险可以采取的风险的控制方法是
【答案】A
A ： 风险承受法
B ： 自我保护法
C ： 风险转移法
D ： 风险识别法
正确答案： A
解析：
9 、 多选题
下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：
A ： 审计风险是客观存在的
B ： 审计风险是可以控制的
C ： 审计风险是可以消除的D ： 审计风险具有潜在性
E ： 审计风险存在于审计全过程
正确答案： A，B，D，E
解析：
审计风险的基本特征是：审计风险是客观存在的；审计活动自始至终存在着审计风险；
审计风险具有潜在性；审计风险是可以控制的，但不可以消除。
10 、 多选题
下列不属于审计管理特征的有
A ： 审计管理要服从审计目标
B ： 审计管理要只注重对审计人员的管理
C ： 审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构
D ： 审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E ： 审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
正确答案： B，C，E
解析：
11 、 多选题
下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：
A ： 保持审计独立性
B ： 充分分解引发风险的责任
C ： 提高审计人员的业务水平
D ： 加强审计质量控制
E ： 深入了解被审计单位基本情况和财务状况
正确答案： A，C，D，E
解析：
自我保护法包括：提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位基本
情况和财务状况；签订业务约定书，取得管理层说明书；保持审计独立性；加强审计质
量控制。B风险转移法。
12 、 多选题
下列关于审计质量管理的表述，正确的有：
A ： 加强审计质量管理可以降低审计风险
B ： 审计质量管理属于审计管理的内容之一C ： 内部审计机构可以不进行审计质量管理
D ： 审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理
E ： 审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员
正确答案： A，B
解析：
13 、 多选题
固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险
控制方法的有（ ）。
A ： 建立风险基金制度
B ： 选择恰当的审计标准
C ： 加强审计质量控制
D ： 聘请专业律师
E ： 分清审计机关与被审计单位的责任
正确答案： A，C，E
解析：
自我保护法——提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本
情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审
计质量控制。风险回避法——审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计
项目。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单
位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——对于不可控的审计风险，审计
人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。
14 、 多选题
下列各项中，属于审计风险控制方法的有：
A ： 提高审计人员的业务水平
B ： 参照执行审计准则
C ： 保持审计的独立性
D ： 聘请法律顾问
E ： 分清审计机关与被审计单位的责任
正确答案： A，C，D，E
解析：
15 、 多选题审计人员对不可控风险的做法有：
A ： 建立风险基金制度，办理职业保险
B ： 加强审计质量制度，严格执行审计准则
C ： 签订业务约定书，取得管理当局说明书
D ： 加强对审计人员的职业培训和继续教育
E ： 聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题
正确答案： A，E
解析：
选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。
16 、 多选题
下列关于审计风险基本特征的表述中，正确的有：
A ： 审计风险是客观存在的
B ： 审计风险是可以控制的
C ： 审计风险是可以消除的
D ： 审计风险具有潜在性
E ： 审计风险存在于审计全过程
正确答案： A，B，D，E
解析：
