门店保本 & 盈利测算简易 Excel 模板及涉税税率

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假设：月房租 + 折旧 = 15000 元，毛利率 50%，上浮 10%

月度保本额 = 15000÷50%=30000 元

理想营业额 = 30000×1.1=33000 元

单日保本≈1000 元，单日理想≈1100 元

现行政策执行至 2027 年 12 月 31 日：月销售额 10 万元以下（季度 30 万、年度 120 万）免征增值税；超出免税额度的部分，减按 1% 征收率缴纳增值税，可开具 1% 或 3% 的增值税专用发票。

无免税额度，开票即产生销项税，可抵扣采购环节取得的进项税，仅对增值部分缴税；行业税率固定，不同业务适用对应税率。

包含城建税、教育费附加、地方教育附加，常规税率合计为增值税的 12%；小规模纳税人可享受减半征收优惠。

核心规则：无增值税应纳税额时，同步无需缴纳附加税。

3. 企业所得税（企业盈利核心税种）

现行政策执行至 2027 年 12 月 31 日：小型微利企业年应纳税所得额≤300 万元，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率征收，实际固定税负 5%；年利润超过 300 万元，不享受小微优惠，全额按 25% 税率征收。

注意：企业所得税的小微优惠，与增值税的小规模 / 一般纳税人身份无关，仅看企业是否满足 “从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万、年利润≤300 万” 的 335 标准。

分红个税：

企业向股东分红，按 “利息、股息、红利所得” 缴纳 20% 个税，无免征额。

工资薪金个税：

员工工资按 “综合所得” 3%-45% 超额累进税率计税，月 5000 元为免征额，还可扣除社保、公积金、子女教育 / 赡养老人等专项附加扣除，并非直接按分红税率计税。

印花税税目较多，不同场景税率不同：

购销合同、建筑安装工程承包合同：0.03%

财产租赁合同、仓储保管合同：0.1%

营业账簿（资金账簿）：0.25‰计税基数均为不含增值税的合同金额，按季度申报缴纳。