夜雨聆风企业在日常购销业务活动中不可避免的会涉及到合同的签订，约定购销双方的责权利及合同金额等事项，对非专业从事法务等从业者，如何识别合同中的风险事项，从而双方沟通达成相对一致的意思表达，顺利完成合同的履行，满足审计及税务合规需求呢？
近日试用了航天信息发布的金税智能体里的合同智审功能，该功能有三大使用场景。站在甲方的立场审查合同；站在乙方的立场审查合同；站在中立方的立场审查合同。本人在试用过程中选择了在中立方立场审查合同功能，总共测试了2份，一份为万元以下固定格式合同，一份为万元以上格式合同。
操作流程非常简单。首先打开ai.aisino.cn网页，在下载中心下载金税智能体安装，有windows版、IOS版和Android版三个版本下载。安装注册后即可试用，首次可以领红包哦，不过本人手气一般哈。
打开金税智能体后，能看到6个模块：咨询、合同智审、财税智考、开票、记账、问数。我复制固定格式合同粘贴到对话框后发送对话，智能体自动处理分析合同并给出审查结果，整个过程非常顺利。合同审查结果以WORD形式可保存到电脑桌面。通过查看审查结果，整体结构清晰，分为三大版块：审查情况概述（审查立场、审查依据、时间、合同基本信息）、风险提示及修改建议（全文重心）、审查结论。
本人比较关心风险提示及修改建议，毕竟是非专业人士，更多的是关注合同签订过程中涉税事项的影响。从税务稽查的角度看，合同签订过程中最容易犯错的点有：
1、合同仅笼统约定“完工付款”“验收付款”，未明确具体付款日期、验收时限及结算周期。这点在2份合同审查结果立都有明显的提示并被列为高风险事项。如果在签订合同时不明确约定具体付款时间、验收节点、结算时限，使纳税义务发生时间与企业实际回款节奏相匹配，那么税务机关将按孰先原则 确认增值税的纳税义务。货物已发出、服务已提供，即使客户未按时回款，企业仍需按期申报纳税，进而影响资金流动效率。
2、易错点:合同仅标注“总价XX万元”，未明确该价款是否包含增值税。这点在万元版固定格式合同的审查结果中被列为高风险事项--合同仅列明含税总金额XX元，未明确列示增值税额、增值税税率及不含税金额，无法进行金额计算逻辑校验。正确做法：合同中必须同时列明不含税金额、增值税税率、含税总价三项内容，从源头明确计税基础，避免后期核算争议，同时便于对印花税的计税依据进行统计。如在签订合同中不进行细分，可能会导致会计核算收入与纳税申报计税收入产生差异，引发补缴税款、滞纳金及行政处罚等风险。
3、易错点：发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，打包约定一个总价，未分项列明交易项目及对应金额。该事项也是签订合同中需要注意的，对项目型的合同要注意区分不同产品、业务适用的不同税率。正确的做法是不同税率、征收率的应税交易应分类列示项目、分项标注金额、对应适用税率，确保税务处理合规合法。风险后果：如不能分开核算，按新增值税法将从高适用税率，造成企业多缴税款。例如某项目合同涉及软件销售（13%税率）+培训服务（6%税率）+运维管理服务（6%税率）三个类型。另外，合同签订主体信息和开票信息也要完整哦，合规是前提。
其他的一些高风险及中风险主要涉及知识产权、服务条款、违约条款等在审查结果里都有对应的解读及建议，对新手小白也可以根据修改建议与对方合同协商，确保合同签订公平公正合法合规。