模板下载 | AEO标准内部控制标准-内部审计和改进制度体系和配套单证

一、认证标准要求

海关AEO认证标准之内部控制标准“内部审计和改进”对高级认证企业、认证企业提出了专门的要求。

以进出口收货人高级认证企业为例，标准要求如下：

1.申请成为高级认证企业的，企业对上一审计年度的进出口守法、规范情况进行内部审计，并向海关提交内部审计报告；成立不满1年的，提交自成立以来的内部审计报告。已经成为高级认证企业的，企业每年对上一审计年度的进出口守法、规范情况以及持续符合高级认证企业标准开展内部审计，并形成专门档案，按照海关要求或者在海关复核时提交。

2.企业存在的未按规定报送企业信用信息年度报告、海关责令或者要求规范整改事项、违法情事、内部审计发现的涉及进出口业务问题，应当由法定代表人（主要负责人）或者负责关务的高级管理人员组织开展处置和改进。

二、企业注意事项

1.严格按标准开展内审，规范提交报告与建档

申请高级认证企业，务必完成上一审计年度进出口守法规范情况内审并提交报告，成立未满1年的提交成立以来的内审报告；已成为高级认证企业，每年必须同步开展两项内审工作，可统筹实施提升效率，审计完成后形成专门档案，确保海关要求或复核时可随时提交。

2.锁定整改事项，全面梳理无遗漏

建立专项台账，全面梳理未按规定报送信用信息年度报告、海关责令/要求规范整改事项、进出口违法情事、内部审计发现的进出口业务问题等四类事项，做到底数清、情况明，杜绝漏报、漏改、漏处置。

3.高管牵头压实责任，全程组织处置改进

法定代表人（主要负责人）或负责关务的高级管理人员，必须作为四类事项处置改进的第一责任人，牵头制定方案、跟踪进度、验收结果，全程主导整改工作，不得交由普通岗位代为履职。

4.闭环推进整改工作，留存全流程凭证

针对每一项需处置改进的问题，制定可落地的整改措施，明确整改时限与责任人，整改完成后及时复核验收，形成“发现-认领-整改-复核-销号”的完整闭环，全程留存方案、记录、凭证等资料。

5.严守信用年报报送义务，杜绝合规风险

严格按照海关规定时限、要求报送企业信用信息年度报告，妥善留存报送回执，避免因未报送、迟报送、错报等问题触发整改要求，影响企业信用等级与认证资质。