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财政学
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1 、 单选题
下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是（ ）。
A ： 降低利率
B ： 压缩财政支出规模
C ： 减少税负
D ： 提高财政收入规模
正确答案： A
解析：
2 、 单选题
公债负担率是指（ ）。
正确答案： C
解析：
3 、 单选题
行为税类是国家调节（ ）所开征的税。
A ： 公民的所有行为
B ： 一切经济领域类的经济行为C ： 某些特定经济行为
D ： 法律行为
正确答案： B
解析：
4 、 单选题
公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。
A ： 政府性基金
B ： 国有资产有偿使用收入
C ： 行政性收费
D ： 国有资源有偿使用收入
正确答案： D
解析：
5 、 单选题
对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额
应是（ ）。
A ： 100万元以下
B ： 120万元以下
C ： 150万元以下
D ： 180万元以下
正确答案： A
解析：
根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供应
税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳
税人，年应税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销
售额在180万元以下的。
6 、 单选题
政府凭借公共权力取得收入的形式是（ ）。
A ： 彩票公益金
B ： 国有资产收益
C ： 公债
D ： 税收正确答案： D
解析：
7 、 单选题
经费支出最主要的内容是（ ）。
A ： 职工福利费
B ： 离退休人员费用
C ： 工资
D ： 扩大的综合定额
正确答案： C
解析：
8 、 单选题
在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。
A ： 由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的
B ： 由于税法规定两者不一致造成的
C ： 由于税收优惠造成的
D ： 由于税率差异造成的
正确答案： A
解析：
9 、 单选题
在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。
A ： 医院经费
B ： 民主党派机关经费
C ： 群众文化经费
D ： 图书馆经费
正确答案： B
解析：
10 、 单选题地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（） 审批，未经批准，不得调整预算。
A ： 地方各级人大常务委员会
B ： 地方各级政府
C ： 上级人大常务委员会
D ： 上级政府
正确答案： A
解析：
11 、 单选题
国家预算是政府的（ ）计划。
A ： 财政收入
B ： 财政支出
C ： 财政收支
D ： 经济
正确答案： C
解析：
12 、 单选题
关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（ ）。
A ： 全额上缴
B ： 定额上缴
C ： 比例上缴
D ： 结余上缴
正确答案： B
解析：
13 、 单选题
（ ）是构成各级总决算的基础。
A ： 单位决算
B ： 单位预算
C ： 单位支出
D ： 单位收入正确答案： A
解析：
14 、 单选题
我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A ： 按支出的具体用途
B ： 按国家职能
C ： 按在社会再生产中的作用
D ： 按经济性质
正确答案： A
解析：
15 、 单选题
改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（ ）。
A ： 平稳
B ： 小幅上升
C ： 大幅上升
D ： 下降
正确答案： D
解析：
16 、 单选题
短期国债的还本付息的时间一般是（ ）。
A ： 半年以内
B ： 一年以内
C ： 二年以内
D ： 三年以内
正确答案： B
解析：
17 、 单选题下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A ： 税收收入
B ： 非税收入
C ： 收费收入
D ： 债务收入
正确答案： D
解析：
18 、 单选题
税收征收管理的作用是由（ ）的作用所决定的。
A ： 税收
B ： 征收
C ： 管理
D ： 税收管理
正确答案： A
解析：
19 、 单选题
纳税人进口消费品，缴纳消费税税款的时间是()。
A ： 次日起10日内
B ： 次月起10日内
C ： 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
D ： 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
正确答案： D
解析：
20 、 单选题
行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（ ）。
A ： 经常性支出
B ： 专项支出
C ： 公务费支出
D ： 业务费支出正确答案： D
解析：
行政事业单位的支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出，
公用经费支出按照财政预算支出科目具体又分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费
和其他支出等，其中公务费是指行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出。
21 、 单选题
新中国的第一个财政收支计划是（ ）。
A ： 1950年概算
B ： 1950年预算
C ： 1951年预算
D ： 1952年概算
正确答案： A
解析：
22 、 单选题
下列不属于按税法内容分类的是（ ）。
A ： 税收实体法
B ： 税收程序法
C ： 税收处罚法
D ： 税收征收管理法
正确答案： D
解析：
D选项属于按税法效力分类
23 、 单选题
事业单位支出管理的重点是()。
A ： 事业支出
B ： 调剂性支出
C ： 对附属单位补助支出
D ： 上缴上级支出
正确答案： A
解析：24 、 单选题
具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指（ ）。
A ： 交叉公平
B ： 纵向公平
C ： 横向公平
D ： 合理负担
正确答案： B
解析：
25 、 单选题
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共
产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的
（ ）特征。
A ： 效用的不可分割性
B ： 受益的非排他性
C ： 取得方式的非竞争性
D ： 提供目的的非盈利性
正确答案： B
解析：
考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四
个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。
26 、 单选题
实木地板的消费税税率为（ ）。
A ： 3%
B ： 5%
C ： 10%
D ： 20%
正确答案： B
解析：27 、 单选题
关于增值税的说法，错误的是（ ）。
A ： 增值税属于价外税
B ： 增值税属于间接税
C ： 增值税的重要作用是调节收入差距
D ： 我国增值税采用间接计算法计算税额
正确答案： C
解析：
28 、 单选题
国家信用筹资的主要方式是（ ）。
A ： 国债
B ： 税收
C ： 罚款
D ： 规费
正确答案： A
解析：
29 、 单选题
（ ）是目前我国税制体系中的主体税种。
A ： 关税
B ： 营业税
C ： 消费税
D ： 增值税
正确答案： D
解析：
30 、 单选题
在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（ ）。
A ： 经济发展水平
B ： 收入分配政策
C ： 收入分配制度D ： 市场价格变动
正确答案： A
解析：
31 、 单选题
现行对文教事业单位经费的测算，采用的主要方法是（ ）。
A ： 基数法
B ： 单项定额测算法
C ： 综合定额加专项补助
D ： 综合定额测算法
正确答案： C
解析：
32 、 单选题
对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取
得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限
是，在开具之日起（ ）日内。
A ： 60
B ： 120
C ： 180
D ： 240
正确答案： C
解析：
33 、 单选题
我国营业税采用（ ）税率。
A ： 定额税率
B ： 累进税率
C ： 超率累进税率
D ： 比例税率
正确答案： D
解析：34 、 单选题
不属于国家支援农业的方法的是（ ）。
A ： 财政投资
B ： 轻税
C ： 信贷支援
D ： 提高农业生产资料价格
正确答案： D
解析：
35 、 单选题
财政部门通过主管部门转发给事业单位的事业经费作为（ ）。
A ： 财政补助收入
B ： 上级补助收入
C ： 事业收入
D ： 其他收入
正确答案： A
解析：
财政补助收入是指事业单位直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各
类预算经费，包括正常经费和专项资金，不包括国家对事业单位的基本建设投资。
36 、 单选题
一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A ： 纳税人
B ： 征税对象
C ： 税率
D ： 计税依据
正确答案： B
解析：
37 、 单选题
按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为（ ）。A ： 经营性国有资产和非经营性国有资产
B ： 金融性国有资产和非金融性国有资产
C ： 资源性国有资产和非资源性国有资产
D ： 有形国有资产和无形国有资产
正确答案： A
解析：
38 、 单选题
下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（ ）。
A ： 某商店为服装厂代销儿童服装
B ： 某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C ： 某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程
D ： 房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
正确答案： A
解析：
39 、 单选题
关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。
A ： 税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B ： 采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C ： 采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D ： 税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
正确答案： C
解析：
40 、 单选题
非政府投资的主体主要是（ ）。
A ： 具有独立商品生产者身份的企业
B ： 非政府组织
C ： 事业单位
D ： 社会团体
正确答案： A解析：
41 、 单选题
关于纳税期限的说法，正确的是（ ）。
A ： 同一税种的纳税人的纳税期限相同
B ： 增值税与企业所得税的纳税期限相同
C ： 纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定
D ： 不同生产规模的纳税人的纳税期限相同
正确答案： C
解析：
42 、 单选题
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣
未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A ： 50％以上3倍以下
B ： 1倍以上3倍以下
C ： 50％以上5倍以下
D ： 1倍以上5倍以下
正确答案： A
解析：
43 、 单选题
下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。
A ： 成本+利润+消费税）÷（1-消费税税率）
B ： 成本+利润）÷（1+消费税税率）
C ： 成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
D ： 成本+消费税）÷（1-消费税税率）
正确答案： C
解析：
44 、 单选题政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是（ ）。
A ： 全国人民代表大会
B ： 国务院
C ： 财政部
D ： 审计署
正确答案： C
解析：
45 、 单选题
关于政府投资的说法，正确的是（ ）。
A ： 发达国家政府投资所占比重较高
B ： 实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大
C ： 市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用8/50
D ： 改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长
正确答案： B
解析：
46 、 单选题
杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5％，假设当地规定
的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（ ）元。
A ： 100
B ： 250
C ： 350
D ： 500
正确答案： B
解析：
47 、 单选题
把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立的学科的是（ ）。
A ： 亚当？斯密
B ： 凯恩斯
C ： 萨谬尔森
D ： 帕雷托正确答案： A
解析：
48 、 单选题
财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。
A ： 与价格的关系不同
B ： 对象不同
C ： 主体不同
D ： 目的不同
正确答案： A
解析：
财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相
对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与
产品和劳务的价格不发生直接联系。
49 、 单选题
一级预算单位如无下属单位的，一般视同（ ）管理。
A ： 一级预算单位
B ： 二级预算单位
C ： 三级预算单位
D ： 报销单位
正确答案： C
解析：
教材上有关行政事业单位预算管理级次的补充说明中提到，一级预算单位如无下属单位
的，一般视同为基层预算单位管理。三级预算单位也称为基层预算单位。
50 、 单选题
李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）
以下税率为10％，收入10000元以上部分税率为20％，则李先生应纳税额为（ ）元。
A ： 1000
B ： 2000
C ： 3000
D ： 4000
正确答案： C解析：
51 、 单选题
从历史来看，世界各国政府的主要财政目标是（ ）。
A ： 保证财政收入持续稳定增长
B ： 保证财政支出持续稳定增长
C ： 增加财政结余
D ： 压缩政府开支
正确答案： A
解析：
52 、 单选题
国库集中收付制度又称（ ）。
A ： 国库专项收付制度
B ： 国库基本收付制度
C ： 国库单一账户制度
D ： 国库现金管理制度
正确答案： C
解析：
53 、 单选题
公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的（ ）。
A ： 转移支付
B ： 消费性财政支出
C ： 消耗性财政支出
D ： 内部支出
正确答案： C
解析：
54 、 单选题
当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。A ： 财政平衡政策
B ： 财政结余政策
C ： 财政赤字政策
D ： 略有结余政策
正确答案： C
解析：
55 、 单选题
下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有（ ）。
A ： 现收现付制
B ： 完全基金制
C ： 部分基金制
D ： 社会融资制
正确答案： D
解析：
56 、 单选题
关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（ ）。
A ： 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B ： 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税
C ： 超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D ： 一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
正确答案： A
解析：
57 、 单选题
现行企业所得税的税率是（ ）。
A ： 15%
B ： 18%
C ： 25%
D ： 33%
正确答案： C解析：
58 、 单选题
调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（ ）职能实现的。
A ： 资源配置
B ： 收入分配
C ： 经济稳定
D ： 监督管理
正确答案： B
解析：
59 、 单选题
国债二级市场一般是（ ）之间的交易。
A ： 政府与证券承销机构
B ： 国债承销机构与认购者
C ： 国债持有者与政府
D ： 国债持有者与国债认购者
正确答案： B
解析：
60 、 单选题
出国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（ ）。
A ： 纳税人的核算所在地
B ： 纳税人的实际经营管理所在地
C ： 纳税人的货物销售所在地
D ： 纳税人的营业执照注册所在地
正确答案： B
解析：
61 、 单选题
下列不属于编制政府决算的准备工作的是（ ）。A ： 拟定和下达政府决算的编审方法
B ： 进行年终清理
C ： 审计预算执行情况
D ： 年终结算
正确答案： C
解析：
熟悉编制政府决算的准备工作（1）财政部拟定和下发决算编制说明；（2）进行年终清
理；（3）年终结算；（4）制定和颁发决算表格。
62 、 单选题
预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，
计算另一项数值的方法称为（ ）。
A ： 基数法
B ： 系数法
C ： 比例法
D ： 定额法
正确答案： C
解析：
63 、 单选题
某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（ ）。
A ： 纳税人
B ： 负税人
C ： 代扣代缴义务人
D ： 核税人
正确答案： A
解析：
64 、 单选题
我国建国初期发行的折实国债，其目的是（ ）。
A ： 打击投机资本
B ： 保护债权人的利益
C ： 变化债务人的利益D ： 取得相应的物资
正确答案： B
解析：
我国在1950年发行人们胜利折实公债，是因为当时财政状况非常紧张，物价波动较，币
值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公
债。
65 、 单选题
事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用权，
可以按照国家有关规定提取（ ）。
A ： 修购基金
B ： 医疗基金
C ： 职工福利基金
D ： 职工奖励基金
正确答案： C
解析：
66 、 单选题
以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（） 。
A ： 税收收入
B ： 收费收入
C ： 国有资产收益
D ： 债务收入
正确答案： B
解析：
67 、 单选题
我国社会主义财政法的特点不包括（ ）。
A ： 我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑
B ： 我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点
C ： 我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动
D ： 我国财政法可以用来调整各种法律关系
正确答案： D解析：
68 、 单选题
社会保障的核心内容是（ ）。
A ： 社会保险
B ： 社会救济
C ： 社会福利
D ： 社会优抚
正确答案： A
解析：
69 、 单选题
下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（ ）。
A ： 按预算计划拨款
B ： 按事业进度拨款
C ： 按核定的支出用途拨款
D ： 按预算级次拨款
正确答案： D
解析：
70 、 单选题
国家财政属于（ ）。
A ： 交换范畴
B ： 生产范畴
C ： 分配范畴
D ： 消费范畴
正确答案： C
解析：
71 、 单选题
中观财政政策以（ ）为调整对象。A ： 国民收入
B ： 企业经济效益
C ： 个人收入水平
D ： 国民经济产业结构
正确答案： D
解析：
72 、 单选题
按照固定资产的价值标准，专用设备应在（ ）元以上。
A ： 500
B ： 600
C ： 800
D ： 1000
正确答案： C
解析：
73 、 单选题
在减免形式中，被称为“困难减免”的是（ ）。
A ： 法定减免
B ： 特定减免
C ： 税基式减免
D ： 临时减免
正确答案： D
解析：
临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税。
74 、 单选题
我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（ ）。
A ： 0
B ： 5%
C ： 10%
D ： 20%正确答案： A
解析：
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得
和其他所得，适用比例税率，税率为20%。储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所
得，暂免征收个人所得税。
75 、 单选题
某事业单位某年底流动资产为60万元，固定资产为380万元，无形资产为50万元，对外
投资10万元；借入款项为40万元，应付款项为20万元，应收款项为25万元，暂存款
为10万元，暂付款为8万元，应缴款项为110万元；则该事业单位的资产负债率为（ ）。
A ： 35.6%
B ： 36%
C ： 36.33%
D ： 36.73%
正确答案： B
解析：
76 、 单选题
下列固定资产的折旧年限为20年的是（ ）。
A ： 飞机
B ： 电子设备
C ： 房屋
D ： 轮船
正确答案： C
解析：
飞机和轮船的折旧年限是10年；电子设备的折旧年限为3年。
77 、 单选题
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定关税完税价格为40000元，关税税
率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。
A ： 1200.00
B ： 1398.06
C ： 1440.00
D ： 1484.54正确答案： D
解析：
78 、 单选题
在资本主义国家财政的最主要收入是（ ）。
A ： 税收
B ： 国有企业收入
C ： 发行国债收入
D ： 收费收入
正确答案： A
解析：
税收是资本主义国家最主要的财政收入，国家税收主要来自工商业。2005年的考题就考
了关于封建制国家的财政收入主要是农民耕种土地缴纳的田赋、田租和各种捐税这个知
识点。
79 、 单选题
对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而（ ）是国家整
个宏观调控体系的重要环节。
A ： 财政宏观调控
B ： 财务宏观调控
C ： 商品宏观调控
D ： 生产资料宏观调控
正确答案： A
解析：
80 、 单选题
当年国债发行额占当年财政支出的比率被称为（ ）。
A ： 国债依存度
B ： 国债负债率
C ： 国债偿还率
D ： 居民应债率
正确答案： A
解析：81 、 单选题
在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（ ）。
A ： 逐步提高职工生活水平的支出
B ： 公共基础设施投资的最低需要支出
C ： 追加国有企业生产基金支出
D ： 国家物资储备支出
正确答案： B
解析：
82 、 单选题
根据预算法的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是（ ）。
A ： 1%～3%
B ： 2%4%～
C ： 1%～5%
D ： 6%～8%
正确答案： A
解析：
83 、 单选题
下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（ ）。
A ： 公开招标采购
B ： 有限招标采购
C ： 单一来源采购
D ： 询价采购
正确答案： C
解析：
84 、 单选题
通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（ ）。
A ： 税基式减免B ： 税额式减免
C ： 税率式减免
D ： 扣除式减免
正确答案： A
解析：
85 、 单选题
国家通过财政对（ ）进行分配和再分配，将（ ）配置到社会公共需要的各个方面，使
其得到充分合理利用。
A ： 国民生产总值；各种生产要素
B ： 一部分社会产品；一部分资源
C ： 社会总产品；各类资源
D ： 国民收入；一部分生产要素
正确答案： B
解析：
86 、 单选题
增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（ ）。
A ： 化妆品
B ： 钢材
C ： 图书
D ： 机器设备
正确答案： C
解析：
87 、 单选题
经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路--（ ）。
A ： 政府宏观调控
B ： 社会主义市场经济
C ： 社会主义计划经济
D ： 市场微观放开
正确答案： B解析：
88 、 单选题
财政收支分配结构是指以（ ）表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。
A ： 价格形式
B ： 货币形式
C ： 价值形式
D ： 实物形式
正确答案： C
解析：
89 、 单选题
不适合于现收现付制的社会保险项目是（ ）。
A ： 养老保险
B ： 失业保险
C ： 医疗保险
D ： 疾病保险
正确答案： A
解析：
现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件
下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付
制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以A不正确。
90 、 单选题
（ ）是由“过度需求”引起的。
A ： 经济危机
B ： 经济增长
C ： 通货膨胀
D ： 滞胀
正确答案： C
解析：91 、 单选题
在安排发展性支出时，首先应该安排的是（ ）。
A ： 逐步提高职工生活水平
B ： 公共基础设施投资
C ： 增加国家物资储备
D ： 非生产性基本建设投资的最低需要
正确答案： B
解析：
贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的
使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的
顺序来进行。
92 、 单选题
养老保险的管理主体是（ ）的社会保险机构。
A ： 国家
B ： 地方
C ： 政府
D ： 企业
正确答案： C
解析：
93 、 单选题
行政单位的主要收入是（ ）。
A ： 财政拨款收入
B ： 预算外资金收入
C ： 上级补助收入
D ： 其他收入
正确答案： A
解析：
94 、 单选题
举借国债依据的是（ ）。A ： 财产所有者的身份
B ： 政治权力
C ： 债务人的身份
D ： 债权人的身份
正确答案： C
解析：
95 、 单选题
在下面哪一种情况下，国债利率可以定得高一些（ ）。
A ： 国家信用好
B ： 社会资金量充足
C ： 偿还期限较长
D ： 金融市场利率下降
正确答案： C
解析：
96 、 单选题
国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（） 。
A ： 税收收入
B ： 事业收入
C ： 规费收入
D ： 服务收入
正确答案： C
解析：
97 、 单选题
在我国经常居于财政支出首位的是（ ）。
A ： 行政经费支出
B ： 文教科学卫生事业支出
C ： 基本建设支出
D ： 国家物资储备支出
正确答案： C解析：
98 、 单选题
国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方
性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，
按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用为（ ）。
A ： 政府性基金
B ： 行政事业性收费
C ： 国有资本经营收益
D ： 主管部门集中收入
正确答案： B
解析：
按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费；政
府性基金；国有资产有偿使用收入；国有资本经营受益；彩票公益金；罚没收入；以政
府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府财政资金产生的利息收入；其他政府
非税收入。此外，广义的非税收入还应包括国债等债务收入。掌握各种非税收入的含义。
99 、 单选题
下面选项中，不正确的是（ ）。
A ： 行政经费属于社会消费性支出
B ： 国防支出属于非生产性支出
C ： 司法机关的经费不属于行政管理经费
D ： 国防支出对于国家的存在是十分重要的
正确答案： C
解析：
我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
所以答案C是错误的。
100 、 单选题
我国流转税以（ ）为主导税种。
A ： 增值税
B ： 消费税
C ： 营业税
D ： 关税
正确答案： C解析：
101 、 单选题
衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是（ ）。
A ： 国债依存度
B ： 国债负担率
C ： 财政偿债率
D ： 国债偿还率
正确答案： B
解析：
102 、 单选题
下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（ ）。
A ： 权利许可证照
B ： 营业账簿中记载资金的账簿
C ： 借款合同
D ： 产权转移书据
正确答案： A
解析：
103 、 单选题
用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（ ）左右；职工缴费率一般为职工工资的（
）。
A ： 6%；2%
B ： 2%；6%
C ： 5%；2%
D ： 6%；3%
正确答案： A
解析：
104 、 单选题制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（ ）。
A ： 生产发展水平
B ： 价格总水平
C ： 税收制度
D ： 分配政策
正确答案： A
解析：
105 、 单选题
政策性银行的资本金主要来源于（ ）。
A ： 自身积累
B ： 政府预算投资
C ： 吸收存款
D ： 商业银行的存款
正确答案： B
解析：
106 、 单选题
税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地集中一部分财政收入所形成的（ ）。
A ： 消费分配
B ： 交换分配
C ： 一般分配
D ： 特定分配
正确答案： D
解析：
107 、 单选题
按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为（ ）。
A ： 宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B ： 自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C ： 扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D ： 短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策正确答案： C
解析：
108 、 单选题
根据现行税法，城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
A ： 建筑面积
B ： 实际占用土地面积
C ： 使用面积
D ： 居住面积
正确答案： B
解析：
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。
109 、 单选题
我国的国家经济建设公债是在（ ）期间发行的。
A ： 1950年
B ： 1950－1953年
C ： 1954－1958年
D ： 1987－1994年
正确答案： C
解析：
110 、 单选题
下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）。
A ： 基数法也称为基数增减法
B ： 它可以以报告年度预算收支的执行数为基础
C ： 它可以以预计执行数为基础
D ： 计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额＝某项预算收入或支出的当年基数
＋计划年度各种增减因素对预算收支的影响
正确答案： D
解析：
计划年度某项预算收入或支出数额＝某项预算收入或支出的上年基数＋计划年度各种增
减因素对预算收支的影响。111 、 单选题
房产税采用从价计征方式的计税依据是（ ）。
A ： 房屋原值
B ： 房屋净值
C ： 市场价格
D ： 计税余值
正确答案： D
解析：
房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产
原值一次减除10%～30%后的余值计征。所以是答案D。
112 、 单选题
经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（ ）体系。
A ： 弹性税制
B ： 简单税制
C ： 复合税制
D ： 单一税制
正确答案： C
解析：
113 、 单选题
财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。
A ： 利率手段
B ： 平价政策
C ： 投资手段
D ： 转移支付
正确答案： D
解析：
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实
现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，
如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保
障支出等维持居民的最低生活水平和福利水平。114 、 单选题
下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（ ）。
A ： 农副产品价格补贴
B ： 工矿产品价格补贴
C ： 财政贴息
D ： 生产资料价格补贴
正确答案： C
解析：
115 、 单选题
下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是（ ）。
A ： 核实年度预算数字
B ： 核对决算收支数字
C ： 税收返还结算
D ： 结清预算拨借款
正确答案： C
解析：
116 、 单选题
《中华人民共和国税收征收管理法》即属于（ ）。
A ： 实体法
B ： 程序法
C ： 基本法
D ： 行政法
正确答案： B
解析：
117 、 单选题
每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应
纳税所得额时减除的费用是（ ）。
A ： 收入额的20%
B ： 800元C ： 1600元
D ： 3200元
正确答案： B
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元
的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，准予减除20%的费用，其余额为应纳税
所得额。
118 、 单选题
进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税
额，其组成计税价格的公式是（ ）。
A ： 组成计税价格＝关税完税价格+关税
B ： 组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税
C ： 组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D ： 组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）
正确答案： C
解析：
119 、 单选题
县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提
请()审查和批准。
A ： 人民政府
B ： 本级人民代表大会
C ： 本级人民代表大会常务委员会
D ： 上级人民代表大会
正确答案： C
解析：
120 、 单选题
国际收入政策的运用取决于一个国家的（ ），它是信誉的重要依据。
A ： GDP
B ： GNP
C ： 国力
D ： 国防正确答案： C
解析：
121 、 单选题
（ ）是我国税制结构中的主体税类。
A ： 流转税
B ： 所得税
C ： 工商税
D ： 营业税
正确答案： A
解析：
122 、 单选题
财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（ ）。
A ： 用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动
B ： 由于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动
C ： 由于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动
D ： 由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动
正确答案： C
解析：
123 、 单选题
在国家的各种宏观调控手段中处于基础地位的是（ ）。
A ： 行政手段
B ： 法律手段
C ： 经济手段
D ： 计划手段
正确答案： B
解析：
124 、 单选题当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ）。
A ： 加大补贴力度
B ： 调整补贴重点
C ： 减少补贴项目
D ： 改革补贴方式
正确答案： A
解析：
当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、
提高补贴效率。
125 、 单选题
根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A ： 1%
B ： 2%
C ： 3%
D ： 4%
正确答案： C
解析：
第95页。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税的
调整，由国务院决定。关于征收率的内容，属于今年教材发生变化的知识点，提请考生
注意。
126 、 单选题
以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）
A ： 货币公债
B ： 实物国债
C ： 贵金属公债
D ： 折实公债
正确答案： A
解析：
127 、 单选题
财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，
主要是（ ）。A ： m
B ： c+v
C ： v+m
D ： v
正确答案： A
解析：
按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的
归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财
政收入的主要来源。
128 、 单选题
下列不属于部门预算基本支出人员经费的是（ ）。
A ： 助学金
B ： 住房补助支出
C ： 医疗费
D ： 取暖费
正确答案： D
解析：
人员经费具体定额项目包括基本工资、津贴及奖金、社会保障缴费、离退休费、助学金、
医疗费、住房补贴和其他人员经费等。
129 、 单选题
行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（ ）至少一次。
A ： 月
B ： 季度
C ： 半年
D ： 年
正确答案： D
解析：
130 、 单选题
在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（ ）。
A ： 定额法
B ： 综合法C ： 零基预算法
D ： 标准收支法
正确答案： D
解析：
131 、 单选题
财政收支以实物为主向货币为主转化，开始于（ ）。
A ： 奴隶社会
B ： 封建社会
C ： 资本主义社会
D ： 社会主义社会
正确答案： B
解析：
132 、 单选题
2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照
企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。
A ： 20
B ： 40
C ： 80
D ： 120
正确答案： C
解析：
133 、 单选题
在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（ ）。
A ： 预算调节
B ： 增加投资
C ： 偿还国债
D ： 社会保障
正确答案： D解析：
134 、 单选题
我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（ ）。
A ： 中国人民银行
B ： 商业银行
C ： 政策性银行
D ： 金融机构
正确答案： A
解析：
我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业
务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。
135 、 单选题
下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。
A ： 委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B ： 自制的小汽车用于本企业管理部门
C ： 外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟
D ： 委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
正确答案： B
解析：
136 、 单选题
某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2017年第二季度的企业所得税预缴工作应
在2017年（ ）之前完成。
A ： 6月15日
B ： 6月30日
C ： 7月15日
D ： 7月31日
正确答案： C
解析：137 、 单选题
下列关于累进税率的表述中不正确的有（ ）。
A ： 全额累进税率计算较为简单
B ： 全额累进税率下税收负担不够合理
C ： 全额累进税率下税收负担比较合理
D ： 超额累进税率下税收负担比较合理
正确答案： C
解析：
全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界
外负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励
纳税人增加收入。超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较缓和，税收负担
较为合理。
138 、 单选题
一般来说，失业保险宜采用的筹资模式是（ ）。
A ： 现收现付制
B ： 完全基金制
C ： 部分基金制
D ： 混合基金制
正确答案： A
解析：
139 、 单选题
某个体工商户为小规模纳税人，2017年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值
税起征点为月销售额30000元，则改企业应缴纳增值税（ ）元。
A ： 600.00
B ： 1.526.21
C ： 2400.00
D ： 4664.16
正确答案： C
解析：
140 、 单选题我国未来的社会保障资金来源主要应是（ ）。
A ： 个人交纳
B ： 企业交纳
C ： 社会捐助
D ： 财政拨款
正确答案： A
解析：
141 、 单选题
在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（ ）。
A ： 国家
B ： 计划
C ： 财政
D ： 市场
正确答案： D
解析：
在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置
在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总
体上来说，市场配置是有效率的。
142 、 单选题
事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（ ）。
A ： 预算外资金收入
B ： 事业收入
C ： 经营收入
D ： 其他收入
正确答案： B
解析：
143 、 单选题
下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。
A ： 食用植物油
B ： 速冻食品C ： 冷气、暖气
D ： 化肥
正确答案： B
解析：
144 、 单选题
行政单位的应收及预付款主要是（ ）。
A ： 应收账款
B ： 应收票据
C ： 暂付款
D ： 暂存款
正确答案： C
解析：
145 、 单选题
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于
该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其
成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业
自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A ： 1200
B ： 1700
C ： 1836
D ： 2040
正确答案： D
解析：
146 、 单选题
财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是（ ）。
A ： 用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算
B ： 用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动
C ： 用于财政授权支付和清算
D ： 用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动
正确答案： C解析：
国库单一账户体系的构成及每个构成部分的功能是要求考生掌握的。财政部门按资金使
用性质在商业银行开设零余额账号用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；在商
业银行为预算单位开设的零余额账号用于财政授权支付和清算。
147 、 单选题
在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是（ ）。
A ： 现收现付式
B ： 基金式
C ： 一般财政预算拨款
D ： 发行特种国债
正确答案： B
解析：
148 、 单选题
（ ）是指在编制年度预算时，以上年度预算收入为基数，根据计划期影响预算收支的各
种增减因素，按照一定的增减比例或者增减数额确定预算年度收支指标的方法。
A ： 零基法
B ： 基数法
C ： 比较法
D ： 比例法
正确答案： B
解析：
149 、 单选题
通常情况下，财政偿债率应控制在（ ）。
A ： 5～6%
B ： 10%以内
C ： 15%以内
D ： 20%以内
正确答案： D
解析：150 、 单选题
那些能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是（ ）。
A ： 自动稳定财政政策
B ： 相机抉择财政政策
C ： 微观调节财政政策
D ： 短期调节财政政策
正确答案： A
解析：
151 、 单选题
关于资源税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A ： 纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算
B ： 不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额
C ： 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税
D ： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为
征税数量
正确答案： D
解析：
152 、 单选题
某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营
业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（ ）。
A ： 征收房产税
B ： 免征房产税
C ： 减征房产税
D ： 缓征房产税
正确答案： A
解析：
153 、 单选题
关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。
A ： 纳税申报方式包括数据电文申报B ： 纳税申报不允许采用邮寄方式
C ： 纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D ： 纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
正确答案： A
解析：
154 、 单选题
解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（ ）。
A ： 量入为出
B ： 统筹兼顾、全面安排
C ： 财政分配与经济发展相适应
D ： 提高效率
正确答案： B
解析：
155 、 单选题
我国现行税制结构是以（ ）为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。
A ： 流转税
B ： 所得税
C ： 流转税和所得税
D ： 财产税
正确答案： C
解析：
156 、 单选题
预算计划管理的中心环节是（ ）
A ： 预算编制前的准备工作
B ： 编制预算
C ： 执行预算
D ： 编制决算
正确答案： C解析：
分清楚预算计划管理的中心环节和最重要的环节（编制预算）。
157 、 单选题
财政部对中央各部门的单位预算草案和各省（自治区、直辖市）总预算草案进行审核，
然后汇编政府预算草案报请（ ）审查，最后经审批即成立政府预算。
A ： 国务院
B ： 全国人大
C ： 全国人大常务委员会
D ： 审计署
正确答案： A
解析：
158 、 单选题
企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A ： 财政拨款
B ： 符合条件的非营利组织的收入
C ： 行政事业性收费
D ： 政府性基金
正确答案： B
解析：
159 、 单选题
评标委员会成员一般为（ ）人以上单数，其中专家不得少于（ ）。
A ： 3；1/3
B ： 5；2/3
C ： 7；1/3
D ： 5；1/3
正确答案： B
解析：
160 、 单选题目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（ ）。
A ： 契税
B ： 城镇土地使用税
C ： 车船税
D ： 城市维护建设税
正确答案： D
解析：
161 、 单选题
一般认为，财政学产生的起点是（ ）。
A ： 亚当？斯密的《国富论》
B ： 马斯格雷夫的《财政学》
C ： 萨缪尔森的《经济学》
D ： 赫胥黎的《天演论》
正确答案： A
解析：
162 、 单选题
（ ）是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。
A ： 财政管理体制关系
B ： 预算关系
C ： 税收关系
D ： 财政监督关系
正确答案： B
解析：
163 、 单选题
按《预算法》要求，财政部应自全国人民代表会批准中央预算之日起（ ）内批复本级各
部门预算。
A ： 15日
B ： 20日
C ： 30日
D ： 45日正确答案： C
解析：
164 、 单选题
行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（） 。
A ： 自筹基本建设支出
B ： 专项支出
C ： 经常性支出
D ： 对附属单位补助支出
正确答案： C
解析：
165 、 单选题
在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（ ）。
A ： 国库单一账户
B ： 财政零余额账户
C ： 预算单位零余额账户
D ： 特设专户
正确答案： B
解析：
166 、 单选题
个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）
日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A ： 7
B ： 15
C ： 30
D ： 90
正确答案： C
解析：167 、 单选题
（ ）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制
的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。
A ： 项目支出预算
B ： 基本支出预算
C ： 上缴上级预算
D ： 拨款支出预算
正确答案： B
解析：
168 、 单选题
按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。一般的划分标准为
（ ）以上到期为长期国债。
A ： 5年
B ： 10年
C ： 15年
D ： 20年
正确答案： B
解析：
169 、 单选题
下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（ ）。
A ： 可在下期抵缴的超缴库退库
B ： 技术性差错退库
C ： 政策性退库
D ： 结算退库
正确答案： A
解析：
170 、 单选题
剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。
A ： 物质条件B ： 政治条件
C ： 直接条件
D ： 间接条件
正确答案： A
解析：
生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现
是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
171 、 单选题
公共财政源于（ ）国家。
A ： 市场经济
B ： 计划经济
C ： 商品经济
D ： 自然经济
正确答案： A
解析：
172 、 单选题
某事业单位事业支出400万元，其中专项支出55万元，人员支出180万元；经营支出90
万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为10万元和20万元，则该事业单位的公
用支出比率为（ ）。
A ： 42.31%
B ： 47.31%
C ： 50.57%
D ： 55%
正确答案： D
解析：
事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为人员经费支出和公用经费支出，按支出
性质不同，可以分为经常性支出和专项支出。本题中，公用支出＝400－180＝220万元，
公用支出比率＝公用支出÷事业支出＝220÷400＝55%。其他的数据是干扰项。
173 、 单选题
某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5
万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为（ ）万元。A ： 1.05
B ： 0.30
C ： 0.45
D ： 0.96
正确答案： A
解析：
174 、 单选题
西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是（ ）。
A ： 公开市场业务
B ： 贴现率
C ： 法定存款准备金
D ： 信贷计划
正确答案： A
解析：
175 、 单选题
融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（ ）。
A ： 房产原值
B ： 房产余值
C ： 房产租金收入
D ： 房产租金收入的现值
正确答案： B
解析：
176 、 单选题
我国未来的养老保险制度应该是（ ）。
A ： 单一的社会养老保险
B ： 企业兴办的养老保险
C ： 个人储蓄养老保险
D ： 多层次的养老保险
正确答案： D解析：
177 、 单选题
下列事项中，需要人大常委会批准调整或调剂的是（ ）。
A ： 动用预备费
B ： 科目经费流用
C ： 预算级次划转
D ： 举借债务数额增加
正确答案： D
解析：
178 、 单选题
目前，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租
金收入（ ）。
A ： 征收房产税
B ： 免征房产税
C ： 减征房产税
D ： 缓征房产税
正确答案： B
解析：
财税[2008]24号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对
象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。
179 、 单选题
国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以所取得的财政收入是（ ）。
A ： 税收
B ： 收费
C ： 国有资产收益
D ： 公债
正确答案： A
解析：180 、 单选题
企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事（ ）。
A ： 财政拨款
B ： 国有企业收到的财政补贴
C ： 行政事业性收费
D ： 政府性基金
正确答案： B
解析：
法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府
性基金、国务院规定的其他不征税收入。
181 、 单选题
下列不属于资源税的纳税人的是（ ）。
A ： 进口矿产品的外商投资企业
B ： 开采有色金属矿的国有企业
C ： 生产盐的股份制企业
D ： 开采天然气的私有企业
正确答案： A
解析：
182 、 单选题
下面选项中，错误的是（ ）。
A ： 现金补贴的影响涉及许多商品
B ： 实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C ： 实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D ： 一般称实物补贴为“明补”
正确答案： D
解析：
本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。
现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补
贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真
正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实
物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D项是错误的。183 、 单选题
在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（
）。
A ： 量入为出原则
B ： 量出为入原则
C ： 统筹兼顾、全面安排原则
D ： 厉行节约、讲求效益原则
正确答案： C
解析：
我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述，还要分清楚每一条原则的
含义和所解决的矛盾。
184 、 单选题
刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理
中正确的是（ ）。
A ： 免征增值税
B ： 缴纳194.17元的增值税
C ： 缴纳291.26元的增值税
D ： 缴纳300元的增值税
正确答案： A
解析：
185 、 单选题
现代社会保障制度的核心内容是（ ）。
A ： 社会保险
B ： 社会福利
C ： 社会救助
D ： 社会优抚
正确答案： A
解析：
186 、 单选题国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累
和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。这体现了（ ）。
A ： 我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑
B ： 我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点
C ： 我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动
D ： 我国财政法调整国家预算
正确答案： A
解析：
187 、 单选题
在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。
A ： 各级财政部门
B ： 各级行业协会
C ： 各级政府
D ： 各级国有资产管理部门
正确答案： A
解析：
188 、 单选题
政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（ ）。
A ： 法律手段
B ： 政治手段
C ： 行政手段
D ： 经济手段
正确答案： D
解析：
189 、 单选题
王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（ ）元。
A ： 0
B ： 3000
C ： 5000
D ： 8000正确答案： B
解析：
190 、 单选题
二级预算单位是指直接向（ ）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。
A ： 一级预算单位
B ： 一级预算单位或上级预算单位
C ： 财政部门
D ： 主管部门
正确答案： B
解析：
191 、 单选题
不属于财政支农资金范围的是（ ）。
A ： 农村造林和林木保护补助费
B ： 乡镇企业投资
C ： 农林、水利、气象等部门的事业费
D ： 农村水产补助费
正确答案： B
解析：
192 、 单选题
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（
）。
A ： 最高销售价格
B ： 平均销售价格
C ： 最低销售价格
D ： 最低销售价格的70%
正确答案： A
解析：193 、 单选题
由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的
发行国债的方式是（ ）。
A ： 公募法
B ： 出卖法
C ： 承受法
D ： 支付发行法
正确答案： C
解析：
194 、 单选题
只有掌握财政收入的（ ），才能正确地确定财政收入。
A ： 最高界限
B ： 合理数量界限
C ： 客观最低界限
D ： A或C
正确答案： B
解析：
195 、 单选题
下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（ ）。
A ： 基本建设支出
B ： 国家物资储备支出
C ： 企业挖潜改造支出
D ： 社会保障支出
正确答案： C
解析：
196 、 单选题
经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的（ ）的增长来测量。
A ： 自发投资
B ： GDPC ： 税收净值
D ： GNP
正确答案： D
解析：
197 、 单选题
财政的性质属于（ ）。
A ： 上层建筑范畴
B ： 政治范畴
C ： 分配范畴
D ： 法律范畴
正确答案： C
解析：
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分
配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
198 、 单选题
车辆购置税的纳税期限说法不正确的是（ ）。
A ： 自购买之日起的60日内申报纳税
B ： 进口应税车辆自进口之日起60日内申报纳税
C ： 获奖车辆在投入使用前60日内申报纳税
D ： 受赠车辆在接受赠送时申报纳税
正确答案： D
解析：
199 、 单选题
我国政府采取的预算年度是（ ）。
A ： 历年制
B ： 跨年制
C ： 隔年制
D ： 连年制
正确答案： A解析：
200 、 单选题
从价计征方程式的计税依据是（ ）。
A ： 房屋原值
B ： 房屋净值
C ： 市场价格
D ： 计税余值
正确答案： D
解析：
房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产
原值一次减除10%～30%后的余值计征。所以是答案D。
201 、 单选题
现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适
用的优惠税率是（ ）。
A ： 15%
B ： 18%
C ： 27%
D ： 33%
正确答案： C
解析：
202 、 单选题
在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）。三级
额累进税率表
A ： 500元
B ： 1500元
C ： 2000元
D ： 4000元
正确答案： B
解析：
按照超额累进税率下应纳税额的计算方法，某人应纳税额＝5000×10％＋（10000
－5000）×20％＝1500元。203 、 单选题
下列所得不适用20%的比例税率的有（ ）。
A ： 财产租赁所得
B ： 财产转让所得
C ： 稿酬所得
D ： 个体工商业户的生产、经营所得
正确答案： D
解析：
204 、 单选题
目前，我国政府实际上将（ ）作为政府财政经济政策的一个首要目标。
A ： 充分就业
B ： 物价水平稳定
C ： 经济增长
D ： 国际收支平衡
正确答案： C
解析：
205 、 单选题
从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。
A ： 10日
B ： 15日
C ： 30日
D ： 一个月
正确答案： B
解析：
206 、 单选题
按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于（ ）天。
A ： 40B ： 45
C ： 60
D ： 90
正确答案： B
解析：
207 、 单选题
国债因其有很高的信誉，故通常被称为（ ）。
A ： 信誉债券
B ： 国库券
C ： 金边债券
D ： 契约债券
正确答案： C
解析：
208 、 单选题
一国居民的基本社会保障是（ ）。
A ： 社会救济
B ： 社会福利
C ： 社会保险
D ： 社会优抚
正确答案： C
解析：
209 、 单选题
下列不属于政府支出功能分类科目的有（ ）。
A ： 社会保障和就业
B ： 对个人和家庭的补助
C ： 外交
D ： 公共安全
正确答案： B解析：
政府支出功能分类科目：分为类、款、项三级。2009年类级科目具体包括以下内容：基
本公共管理与服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育和传媒、社会
保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、
交通运输、采掘电力信息等事务、粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务、其他支
出、转移性支出。“B对个人和家庭的补助”属于政府支出经济分类科目。
210 、 单选题
充分就业中的“就业”是指（ ）。
A ： 在国有企业中的就业
B ： 国家安排的就业
C ： 在国有企业、事业单位中的就业
D ： 一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
正确答案： D
解析：
211 、 单选题
发达国家社会保障的资金来源主要是（ ）。
A ： 社会保障税
B ： 社会保障收费
C ： 一般税收
D ： 企业收入和公债收入
正确答案： A
解析：
212 、 单选题
不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（ ）。
A ： 一级预算单位
B ： 二级预算单位
C ： 基层单位
D ： 报销单位
正确答案： D
解析：213 、 单选题
某增值税一般纳税人2017年5月22日接受运输企业提供的货物运输服务，取得运输企业
开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。
A ： 按3%的征收率计算抵扣
B ： 按7%的扣除率计算抵扣
C ： 按11%的扣除率计算抵扣
D ： 小予抵扣
正确答案： D
解析：
214 、 单选题
我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（ ）。
A ： 文教科学卫生事业费
B ： 地质勘探费
C ： 工、交、商业等部门事业费
D ： 抚恤和社会福利救济费
正确答案： A
解析：
文教科学卫生事业费支出，是指财政用于文化、教育、科学、卫生等事业的经费支出。
此项支出是提高我国科学技术文化水平的重要财力保证，在我国财政用于各项事业费的
支出中属于数额最大的一项。
215 、 单选题
办公费的定额属于（ ）。
A ： 单项定额
B ： 扩大定额
C ： 综合定额
D ： 扩大的综合定额
正确答案： A
解析：
216 、 单选题财政支出的内容是由（ ）决定的。
A ： 法律法规
B ： 财政收入
C ： 国民经济
D ： 经济活动
正确答案： A
解析：
217 、 单选题
中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是()。
A ： 零基预算法
B ： 标准收支法
C ： 基数法
D ： 比例法
正确答案： B
解析：
218 、 单选题
国债限度是指国家举债规模的（ ）。
A ： 最高限度
B ： 最低限度
C ： 中等限度
D ： 规定限度
正确答案： A
解析：
219 、 单选题
下列货物适用17%税率的是（ ）。
A ： 生产销售啤酒
B ： 生产销售居民用煤气
C ： 生产销售石油液化气
D ： 生产销售暖气正确答案： A
解析：
我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税
率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
220 、 单选题
按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（ ）元以上。
A ： 500
B ： 800
C ： 1000
D ： 1200
正确答案： A
解析：
221 、 单选题
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的
罚款。
A ： 2000元
B ： 5000元
C ： 10000元
D ： 50000元
正确答案： D
解析：
222 、 单选题
房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。
A ： 经营管理单位
B ： 集体企业
C ： 出典人
D ： 承典人
正确答案： D
解析：223 、 单选题
下列属于中央对地方税收的返还形式的有（ ）。
A ： 体制性补助
B ： 单项性补助
C ： 特殊性补助
D ： 多样性补助
正确答案： A
解析：
224 、 单选题
充分就业中的“充分”是指（ ）。
A ： 100%的就业水平
B ： 99%以上的就业水平
C ： 98%以上的就业水平
D ： 达到了某一社会认可的比率
正确答案： D
解析：
财政的职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能三个方面。其中，
经济稳定就包括了充分就业这个方面。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能
够找到工作做。“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率达到了
某一社会认可的比率，比如97%等。
225 、 单选题
关于我国行政管理支出的说法，正确的是（ ）。
A ： 用于社会积累的支出
B ： 都用于行政机关的公用经费
C ： 属于国家最基本的支出
D ： 应该完全保证其增长需要
正确答案： C
解析：
226 、 单选题（ ）反映政府活动的范围和方向。
A ： 财政收入
B ： 财政支出
C ： 预算收入
D ： 预算支出
正确答案： A
解析：
227 、 单选题
下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（ ）。
A ： 在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确
答复
B ： 在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨
论审查
C ： 如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整
D ： 经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算
正确答案： B
解析：
在审议过程中，全国人民代表大会财经委员会要向大会做关于中央预算草案审查结果的
报告，提请大会讨论审查，而不是财政部，所以答案B是错误的。
228 、 单选题
某行政单位某年人员经费支出59.4万元，公用经费支出39.6万元；上年同期人员经费支
出55万元，公用经费支出35万元；则该单位支出增长率为（ ）。
A ： 8%
B ： 9.09%
C ： 10%
D ： 13.14%
正确答案： C
解析：
行政单位支出按照支出的对象和用途不同，可以分为人员经费支出和公用经费支出。支
出增长率＝本期经费支出总额÷上年同期经费支出总额－1＝（59.4+39.6）÷
（55+35）-1=10%。229 、 单选题
《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ ）。
A ： 税收法律
B ： 税收法规
C ： 税收规章
D ： 行政文件
正确答案： B
解析：
按照税法效力的不同，可以将税法分为：（1）税收法律：税收法律的法律地位和法律
效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；（2）税收法规：“条例”或者“暂行条例”。
税收法规的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。（3）税收规章：“办
法”、“规则”、“规定”。税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的
效力。
230 、 单选题
政策性审查的具体内容不包括（ ）。
A ： 收入审查
B ： 支出审查
C ： 结余审查
D ： 用途审查
正确答案： D
解析：
231 、 单选题
由政府投资及其收益形成的收入是（ ）。
A ： 政府性基金
B ： 企业所得税
C ： 国有资产收益
D ： 国债收入
正确答案： C
解析：
232 、 单选题关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（ ）。
A ： 对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B ： 对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C ： 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契
税
D ： 承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
正确答案： D
解析：
233 、 单选题
我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（ ）。
A ： 清朝末年
B ： 北洋军阀时期
C ： 国民党统治时期
D ： 新中国成立以后
正确答案： A
解析：
234 、 单选题
我国社会保障制度的建立始于（ ）。
A ： 新中国成立初期
B ： 20世纪60年代
C ： “文革”结束以后
D ： 改革开放以后
正确答案： A
解析：
235 、 单选题
全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在（ ）有效。
A ： 香港
B ： 澳门
C ： 保税区
D ： 西藏自治区正确答案： D
解析：
236 、 单选题
《预算法》规定，地方各级政府预算由（ ）审查批准。
A ： 地方各级人大
B ： 地方各级政府
C ： 上级人大
D ： 上级政府
正确答案： A
解析：
237 、 单选题
关于财政支出的说法，错误的是（ ）。
A ： 包括预算内和预算外支出
B ： 按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出
C ： 财政支出是由社会公共需要决定的
D ： 内容是由法律法规决定的
正确答案： B
解析：
238 、 单选题
最早建立社会保障制度的年代及国家是（ ）。
A ： 19世纪80年代的德国
B ： 1908年的英国
C ： 1910年的法国
D ： 1935年的美国
正确答案： A
解析：
社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。239 、 单选题
行政单位的支出不包括()。
A ： 经常性支出
B ： 专项支出
C ： 自筹基本建设支出
D ： 经营支出
正确答案： D
解析：
行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。行
政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按
照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案D经营支出不
属于行政单位的支出。
240 、 单选题
充分就业目标中的“就业”是指（ ）。
A ： 国家安排工作
B ： 国家单位就业
C ： 一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D ： 劳动
正确答案： C
解析：
241 、 单选题
房产税的税率形式是（ ）。
A ： 比例税率
B ： 累进税率
C ： 定额税率
D ： 平均税率
正确答案： A
解析：
242 、 单选题政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（ ）。
A ： 商业银行
B ： 中央银行
C ： 财政部
D ： 邮政储蓄系统
正确答案： B
解析：
243 、 单选题
行政事业单位的固定资产要定期进行盘查，每（ ）至少一次。
A ： 月
B ： 季度
C ： 半年
D ： 年
正确答案： D
解析：
244 、 单选题
税收征收管理简称（ ）。
A ： 税收征收
B ： 税收管理
C ： 税收收管
D ： 税收征管
正确答案： D
解析：
245 、 单选题
对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（ ）。
A ： 1.2％
B ： 3％～5％
C ： 4％
D ： 12％正确答案： C
解析：
246 、 单选题
财政收入的最主要来源是（ ）。
A ： 税收
B ： 收费
C ： 国有资产收益
D ： 公债
正确答案： A
解析：
税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入
占财政收入的比重为95%以上。
247 、 单选题
甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万的房屋，甲企业支付差额100万元。
关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。
A ： 南甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
B ： 由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
C ： 由甲企业以100万元作为计税依缴纳契税
D ： 由乙企业以300万元作为汁税依据缴纳契税
正确答案： C
解析：
248 、 单选题
以下不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A ： 合伙企业
B ： 基金会
C ： 外国商会
D ： 农民专业合作社
正确答案： A
解析：
企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。249 、 单选题
当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。
A ： 名义增长实际也增长
B ： 名义正增长，而实际为负增长
C ： 只有名义增长，而实际不增不减
D ： 不确定变化
正确答案： B
解析：
物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：一是当财政收入增长率高于物价上涨率
时，财政收入名义增长实际也增长；二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收
入名义正增长，而实际为负增长；三是财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入
只有名义增长，而实际不增不减。
250 、 单选题
（ ）政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对
比关系，进而调节社会的总供给以总需求。
A ： 财政
B ： 税收
C ： 货币
D ： 信贷
正确答案： C
解析：
251 、 单选题
事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（ ）。
A ： 事业收入
B ： 经营收入
C ： 预算外资金收入
D ： 其他收入
正确答案： A
解析：
事业单位转让无形资产，无论是转让无形资产所有权还是转让使用权，获得的转让收入
除国家另有规定之外，计入单位事业收入。252 、 单选题
纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的（ ）。
A ： 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B ： 抵押期满后将房地产抵债
C ： 过家出让国有上地使用权
D ： 企业兼并重，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
正确答案： B
解析：
253 、 单选题
下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是()。
A ： 以流转税和所得税并重为主体
B ： 以消费税和营业税并重为主体
C ： 社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则
D ： 有多种税种为配合发挥作用
正确答案： B
解析：
254 、 单选题
一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（ ）。
A ： 享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平
B ： 享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚
C ： 享有专门的养老保险制度保障，条件比～般工商业部门的劳动者略低
D ： 没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平
正确答案： B
解析：
255 、 单选题
财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（ ）。
A ： 伤残保险B ： 社会救助
C ： 社会福利
D ： 社会优抚
正确答案： C
解析：
社会福利主要是由国家民政部门提供的主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各
种物质帮助。
256 、 单选题
财政分配的对象主要是（ ）。
A ： c
B ： v
C ： m
D ： c+m
正确答案： C
解析：
首先需要明确的英文简称代表的意义，c代表生产过程中折旧基金部分，v代表职工个人
劳动报酬部分，m代表剩余产品价值部分。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对
象是社会产品，主要是剩余产品，但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。
257 、 单选题
文教科学卫生支出属于（ ）。
A ： 积累性支出
B ： 消费性支出
C ： 补偿性支出
D ： 转移性支出
正确答案： B
解析：
258 、 单选题
（ ）是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。
A ： 税率
B ： 税制结构
C ： 税法体系D ： 税收要素
正确答案： B
解析：
259 、 单选题
建立财政投融资制度，较为成功的做法是（ ）。
A ： 发展政策性银行
B ： 改造商业银行
C ： 由中央银行代理业务
D ： 直接吸收居民存款
正确答案： A
解析：
260 、 单选题
在商品货币经济条件下，财政收入是以（ ）来衡量的。
A ： GNP
B ： 实物
C ： 货币
D ： GDP
正确答案： B
解析：
261 、 单选题
下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（ ）。
A ： 办公费
B ： 职工福利费
C ： 工作人员差旅费
D ： 工资
正确答案： D
解析：
人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目。其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。
262 、 单选题
下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（ ）。
A ： 增值税
B ： 资源税
C ： 消费税
D ： 房产税
正确答案： C
解析：
263 、 单选题
增值税属（ ）。
A ： 中央专有税
B ： 地方专有税
C ： 主要收入归中央的共享税
D ： 主要收入归地方的共享税
正确答案： C
解析：
264 、 单选题
国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。
A ： 发行主体不同
B ： 债务人范围不同
C ： 借债程序不同
D ： 担保物不同
正确答案： D
解析：
265 、 单选题
总供给是指社会在一定时期内所能提供的适合消费者需求的商品和服务的总和，其价值
形态通常用（ ）表示。A ： 国民收入或国民生产总值
B ： 人均国民收入
C ： 人均国民生产总值
D ： 对外贸易顺差
正确答案： A
解析：
266 、 单选题
我国的财政年度是（ ）。
A ： 1月1日至12月31日
B ： 4月1日次年的3月31日
C ： 7月1日至次年的6月30日
D ： 10月1日至次年的9月30日
正确答案： A
解析：
267 、 单选题
下列说法不正确的是（ ）。
A ： 一个国家的财政政策目标可以是一个也可以是多个
B ： 财政政策目标一旦确定下来，即具有约束力
C ： 财政政策目标的确定必须经过必要的程序
D ： 财政政策目标可以与货币政策目标不一致
正确答案： D
解析：
财政政策和货币政策如果政策目标不统一和协调，必然造成政策效应的相悖，造成宏观
经济运行的失控。所以D的说法不正确。
268 、 单选题
下列各项中不属于项目支出预算的编制原则的是（ ）。
A ： 综合预算原则
B ： 追踪问效原则
C ： 科学论证、合理排序原则
D ： 政事分开原则正确答案： D
解析：
269 、 单选题
预算是有利于统治阶级的（ ）关系。
A ： 生产
B ： 消费
C ： 分配
D ： 经济
正确答案： C
解析：
270 、 单选题
通过变动财政收支及其平衡状态即可有效地调节社会总供给与总需求的平衡关系，这种
财政政策手段是（ ）。
A ： 税收
B ： 公债
C ： 政府开支
D ： 国家预算
正确答案： D
解析：
271 、 单选题
财政收入划分以（ ）为主要形式。
A ： 税种
B ： 收费
C ： 利润上缴
D ： 发行债券
正确答案： A
解析：272 、 单选题
财政宏观调控的功能有（ ）。
A ： 对经济性质的影响
B ： 对经济收入的影响
C ： 对经济总水平的影响
D ： 对生产力水平的影响
正确答案： C
解析：
273 、 单选题
财政是随着（ ）的产生而产生的。
A ： 国家
B ： 封建社会
C ： 社会化的生产方式
D ： 资本主义社会
正确答案： A
解析：
274 、 单选题
下列支出项目中，属于补偿性支出的是（ ）。
A ： 科学卫生事业费支出
B ： 企业挖潜改造支出
C ： 抚恤和社会救济费支出
D ： 国家物资储备支出
正确答案： B
解析：
275 、 单选题
国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收
入作担保。因此，国债具有（ ）的特点。
A ： 信誉高
B ： 灵活性C ： 有偿性
D ： 可转让性
正确答案： A
解析：
276 、 单选题
新民主主义时期财政的主要收入是（ ）。
A ： 收费收入
B ： 公有制经济收入
C ： 农民缴纳的公粮
D ： 债务收入
正确答案： C
解析：
277 、 单选题
国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于（ ）。
A ： 奴隶社会
B ： 封建社会
C ： 资本主义社会
D ： 社会主义社会
正确答案： B
解析：
278 、 单选题
某事业单位支出400万元，其中专项支出55万元，人员支出180万元；经营支出90万元，
对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为10万元和20万元，则该事业单位的人员支出
比率为（ ）。
A ： 34.62%
B ： 36.73%
C ： 38.71%
D ： 45%
正确答案： D解析：
279 、 单选题
国债的最基本的功能是（ ）。
A ： 弥补财政赤字
B ： 筹集建设资金
C ： 调节货币流通
D ： 调节国民经济的发展
正确答案： A
解析：
虽然上面四项都是国债的功能，但是只有弥补财政赤字才是其基本功能。国债本身就是
与财政赤字相联系的财政收入形式，是作为弥补财政收支差额的来源产生的。
280 、 单选题
我国复式预算编制的基本方法是（ ）。
A ： 经常性预算必须保持平衡而有结余
B ： 建设性预算必须保持平衡而有结余
C ： 建设性预算如收不抵支，期差额有经常预算结余弥补
D ： 经常性预算如收不抵支，期差额有债务收入弥补
正确答案： A
解析：
我国复式预算编制的基本方法是：经常性预算必须保持平衡而有结余，结余转入建设性
预算，作为建设性预算的收入来源；建设性预算收入如不足以抵补其支出，其差额即为
赤字，由债务收入予以弥补。
281 、 单选题
以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ）。在我国财政统计工作中经常采
用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。
A ： 税收收入和非税收入
B ： 强制性财政收入和非强制性财政收入
C ： 公有经济收入和非公有经济收入
D ： 中央财政收入和地方财政收入
正确答案： A
解析：关于财政收入的分类，考纲要求掌握各种分类方法，也是重点内容。根据财政收入的四
大分类依据，可对财政收入分类如下：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分
为税收收入和非税收收入两大类；以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性
财政收入和非强制性财政收入。以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：
一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，二是以财政收入来源中的部门结构为标准，
以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方
共享税。
282 、 单选题
农业部门直接提供的财政收入主要表现为（ ）。
A ： 农业特产税
B ： 契税
C ： 耕地占用税
D ： 农（牧）业税
正确答案： D
解析：
283 、 单选题
我国预算编制一般采用（ ）编制流程。
A ： 自上而下
B ： 自下而上
C ： 一上一下
D ： 两上两下
正确答案： D
解析：
284 、 单选题
我国失业保险的对象是（ ）。
A ： 城镇企事业单位的职工
B ： 农村待业人员
C ： 城镇待业人员
D ： 毕业大学生
正确答案： A
解析：285 、 单选题
财政产生的物质基础是（ ）。
A ： 私有制的产生
B ： 国家的产生
C ： 阶级斗争的发展
D ： 剩余产品的出现
正确答案： D
解析：
286 、 单选题
按照固定资产的价值标准，一般设备单位价值应在（ ）元以上。
A ： 500
B ： 600
C ： 800
D ： 1000
正确答案： A
解析：
287 、 单选题
对决算的审查主要从两个方面进行，即政策性审查和技术性审查。下列各项中不属于政
策性审查的是()。
A ： 收支审查
B ： 结余审查
C ： 资产负债审查
D ： 决算真实性审查
正确答案： D
解析：
288 、 单选题
财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是
（ ）。A ： 电讯
B ： 公共卫生
C ： 价格补贴
D ： 高等教育
正确答案： B
解析：
B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。
289 、 单选题
预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（ ）。
A ： 省级金库
B ： 市级釜库
C ： 地级金库
D ： 县级金库
正确答案： D
解析：
290 、 单选题
支出（ ）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A ： 经济
B ： 功能
C ： 数额
D ： 级次
正确答案： A
解析：
支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政
府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的
291 、 单选题
下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。
A ： 销售自来水
B ： 售古旧图书
C ： 销售自产的农产品D ： 销售避孕药品
正确答案： A
解析：
292 、 单选题
国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（ ）。
A ： 社会保险
B ： 社会福利
C ： 社会救助
D ： 社会优抚
正确答案： C
解析：
293 、 单选题
改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（ ）。
A ： 呈现大幅度增长
B ： 呈现小幅度增长
C ： 有升有降，但基本保持原来的规模
D ： 呈下降趋势
正确答案： A
解析：
294 、 单选题
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。
A ： 国有商业银行
B ： 国有股份制银行
C ： 政策性银行
D ： 私营银行
正确答案： C
解析：295 、 单选题
政府投资主要应该投向()。
A ： 国有企业
B ： 有盈利的部门
C ： 社会基础设施
D ： 加工工业
正确答案： C
解析：
与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊
地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通
等有关国计民生的领域内。
296 、 单选题
下列关于税率的表述中不正确的有（ ）。
A ： 一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B ： 一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C ： 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D ： 在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
正确答案： B
解析：
297 、 单选题
行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（ ）均应清理结缴。
A ： 每月月初
B ： 每月月末
C ： 每季度初
D ： 每季度末
正确答案： B
解析：
298 、 单选题
基础教育属于（ ）。A ： 社会公共需要
B ： 半社会公共需要
C ： 个人需要
D ： 半个人需要
正确答案： A
解析：
包括国家政权的职能和执行某些社会职能的需要。如国防、外交、公安、司法、监察、
行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类保
证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。所以基础教育属于社会公共需要，注意
高等教育是属于半社会公共需要。
299 、 单选题
现行预算收入的缴库方式中的主要方式是（ ）。
A ： 集中缴库
B ： 就地缴库
C ： 自收汇缴
D ： 委托缴库
正确答案： B
解析：
300 、 单选题
市场机制惟一能使经济回升的手段是（ ），这也是有限度的。
A ： 增加投资
B ： 利率下降
C ： 利率上升
D ： 减少投资
正确答案： B
解析：
301 、 单选题
政府投资和（ ）为财政支出。
A ： 企业投资
B ： 个人投资C ： 居民个人消费
D ： 社会公共消费
正确答案： D
解析：
302 、 单选题
凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（ ）。
A ： 提供运输服务
B ： 提供餐饮服务
C ： 提供加工、修理修配服务
D ： 提供仓储服务
正确答案： C
解析：
按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理
修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都应缴纳营业税。
303 、 单选题
下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（ ）。
A ： 债务收入
B ： 政府性基金
C ： 罚没收入
D ： 行政性收费
正确答案： A
解析：
304 、 单选题
总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，地方总决算的汇编从（ ）开始，从下而上
逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。
A ： 村
B ： 乡（镇）
C ： 县
D ： 市
正确答案： B解析：
总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，中央总决算由财政部根据中央各主管部门
汇总的所属行政、事业单位决算、企业财务决算、基本建设财务决算以及国库年报、税
收年报等汇编而成；地方总决算的汇编从乡（镇）级开始，从下而上逐级汇编，最后汇
编成省（市、区）总决算。
305 、 单选题
作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（ ）。
A ： v+m
B ： m
C ： v
D ： c+v+m
正确答案： A
解析：
306 、 单选题
政府预算收支执行的主管机构是（ ）。
A ： 税务部门
B ： 财政部门
C ： 各级人大
D ： 政策银行
正确答案： B
解析：
307 、 单选题
按照财政政策的作用对象划分，财政政策可以分为（ ）。
A ： 宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B ： 自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C ： 扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D ： 短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
正确答案： A
解析：308 、 单选题
一级预算单位是指直接向（ ）部门编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。
A ： 财政部
B ： 上级财政部门
C ： 同级财政部门
D ： 主管部门
正确答案： C
解析：
309 、 单选题
关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（ ）。
A ： 空间范围仅限于境内的政府采购
B ： 主体范围仅限于国家机关
C ： 对象范围仅限于货物采购
D ： 资金范围仅限于预算内资金
正确答案： A
解析：
310 、 单选题
房产税的征收方法是（ ）。
A ： 按月计算分期缴纳
B ： 按年计算分期缴纳
C ： 按季计算分期缴纳
D ： 按日计算分期缴纳
正确答案： B
解析：
311 、 单选题
行政单位的应收及预付款项主要是（ ）。
A ： 应收账款
B ： 应收票据
C ： 其他应收款D ： 暂付款
正确答案： D
解析：
312 、 单选题
从动态的角度看，财政收入是（ ）。
A ： 政府筹集财政资金的过程
B ： 用货币表现的一定量的社会产品价值
C ： 征税的过程
D ： 一定量的社会产品
正确答案： A
解析：
313 、 单选题
契税实行的幅度比例税率是（ ）。
A ： 1%～3%
B ： 3%～5%
C ： 5%～8%
D ： 8%～11%
正确答案： B
解析：
314 、 单选题
政府发行公债的担保物是（ ）。
A ： 国有企业资产
B ： 国有自然资源
C ： 政府税收
D ： 政府信誉
正确答案： D
解析：315 、 单选题
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的为小规模纳税人。
A ： 80万元
B ： 100万元
C ： 150万元
D ： 180万元
正确答案： D
解析：
316 、 单选题
财政补贴的主体是（ ）。
A ： 国家
B ： 企业
C ： 居民
D ： 经济组织
正确答案： A
解析：
317 、 单选题
实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。
A ： 啤酒
B ： 雪茄烟
C ： 葡萄酒
D ： 烟丝
正确答案： A
解析：
318 、 单选题
我国政府预算的期限采用（ ）。
A ： 历年制
B ： 跨年制
C ： 多年制D ： 变动制
正确答案： A
解析：
在实践中，预算年度大体可以区分为两大类型。（1）历年制：即按日历年度计算，由1
月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；（2）跨年制：即一个预算年度
跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国、英国、日本、印度
（注意各自的起讫时间）。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日起至12月31日
止。
319 、 单选题
济南市李某购买的家庭唯一住房，面积90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。
A ： 0.5%
B ： 1%
C ： 3%
D ： 5%
正确答案： B
解析：
320 、 单选题
下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A ： 事业单位
B ： 社会团体
C ： 个人独资企业
D ： 外国合伙企业
正确答案： C
解析：
321 、 单选题
增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6％征收率计算增值税的是
（ ）。
A ： 典当业销售死当物品
B ： 用动物毒素制成的生物制品
C ： 以水泥为原料生产的水泥混凝士
D ： 县级以下小型水力发电站生产的电力正确答案： A
解析：
322 、 单选题
税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。
A ： 负税人
B ： 纳税人
C ： 扣缴义务人
D ： 担保人
正确答案： B
解析：
323 、 单选题
从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（ ）。
A ： 医疗保险
B ： 养老保险
C ： 疾病保险
D ： 失业保险
正确答案： B
解析：
324 、 单选题
在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均
工资的（ ）左右。
A ： 15%
B ： 20%
C ： 10%
D ： 30%
正确答案： C
解析：325 、 单选题
财政政策通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业以及国民经济发展方向的引导作用，
这是财政政策的（ ）功能。
A ： 协调功能
B ： 稳定功能
C ： 引导功能
D ： 控制功能
正确答案： C
解析：
326 、 单选题
纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以按营业
额发生的（ ）的市场汇率。
A ： 当月任何一天
B ： 当月最后一天
C ： 前一天
D ： 当天或当月1日中国人民银行公布
正确答案： D
解析：
327 、 单选题
某行政单位在职人员数50人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值总
额为200万元，则该单位人车比例为（ ）。
A ： 0.2
B ： 0.17
C ： 5
D ： 6
正确答案： C
解析：
328 、 单选题
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。A ： 增值税
B ： 消费税
C ： 营业税
D ： 土地增值税
正确答案： A
解析：
329 、 单选题
下列单位不属于行政单位的有（ ）。
A ： 军队
B ： 国家权力机关
C ： 高等学校
D ： 党派组织
正确答案： C
解析：
330 、 单选题
按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（ ）。
A ： 纳税单位无租使用免税单位的房产
B ： 宗教寺庙自用的房产
C ： 老年服务机构自用的房产
D ： 军队自用的房产
正确答案： A
解析：
331 、 单选题
车船税的征税对象是（ ）。
A ： 净吨位
B ： 自重吨位
C ： 排气量
D ： 车辆、船舶
正确答案： D解析：
332 、 单选题
从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于（ ）层次的基本部门法。
A ： 第一
B ： 第二
C ： 第三
D ： 第四
正确答案： C
解析：
333 、 单选题
下列不属于税基式减免手段的是（ ）。
A ： 起征点
B ： 免征额
C ： 项目扣除
D ： 减半征收
正确答案： D
解析：
税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体
包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。区别与税
率式减免和税额式减免。
334 、 单选题
社会保障最早创立于（ ）。
A ： 德国
B ： 英国
C ： 美国
D ： 丹麦
正确答案： A
解析：335 、 单选题
财政分配的主体是（ ）。
A ： 国家
B ： 企业
C ： 居民
D ： 社会团体
正确答案： A
解析：
336 、 单选题
财政补贴的对象是（ ）。
A ： 国家
B ： 主管部门
C ： 企业和居民
D ： 社会保障部门
正确答案： C
解析：
337 、 单选题
下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A ： 保险赔款
B ： 彩票中奖所得
C ： 孤老人员所得
D ： 加班工资
正确答案： A
解析：
338 、 单选题
大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额
减征10％，则大华公司5月份应纳税额为（ ）元。
A ： 2000
B ： 10000C ： 18000
D ： 20000
正确答案： C
解析：
339 、 单选题
从静态的角度看，财政收入是（ ）。
A ： 征税和收费的过程
B ： 一定量的社会产品
C ： 政府筹集财政资金的过程
D ： 用货币表现的一定量的社会产品价值
正确答案： D
解析：
340 、 单选题
我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（ ）。
A ： 权责发生制
B ： 收付实现制
C ： 收支平衡制
D ： 修正的权责发生制
正确答案： B
解析：
341 、 单选题
某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已
开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳
增值税税额为（ ）元。
A ： 69700.00
B ： 69917.95
C ： 69955.00
D ： 73317.95
正确答案： A解析：
342 、 单选题
财政宏观调控的目标就是实现国民经济的（ ）。
A ： 快速增长
B ： 目标增长
C ： 固定增长
D ： 稳定增长
正确答案： D
解析：
343 、 单选题
1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是（ ）。
A ： 全额预算管理
B ： 差额预算管理
C ： 超额预算管理
D ： 经济核算办法
正确答案： A
解析：
344 、 单选题
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误
的是（ ）。
A ： 飞机、火车、轮船，为10年
B ： 房屋、建筑物，为20年
C ： 电子设备，为3年
D ： 林木类生产性生物资产，为5年
正确答案： D
解析：
345 、 单选题（ ）是世界上最早确立现代政府预算的国家。
A ： 中国
B ： 美国
C ： 英国
D ： 澳大利亚
正确答案： C
解析：
346 、 单选题
国债的发行机关是（ ）。
A ： 中央政府
B ： 金融机构
C ： 中央银行
D ： 邮政储蓄系统
正确答案： A
解析：
347 、 单选题
美国实行的社会保障基金管理模式是（ ）。
A ： 高度集中的管理模式
B ： 分散管理模式
C ： 统分结合的管理模式
D ： 社会管理模式
正确答案： C
解析：
348 、 单选题
综合法是综合运用（ ）测算预算收支的一种方法。
A ： 系数法和定额法
B ： 比例法和定额法
C ： 系数法和基数法
D ： 零基预算法和系数法正确答案： C
解析：
349 、 单选题
公共产品的特征不包括（ ）。
A ： 效用的不可分割性
B ： 提供目的的盈利性
C ： 受益的非排他性
D ： 取得方式的非竞争性
正确答案： B
解析：
350 、 多选题
下列支出项目中，属于积累性支出的有（ ）。
A ： 行政机关的基本建设支出
B ： 生产性支农支出
C ： 企业挖潜改造支出
D ： 国防支出
E ： 国家物资储备支出
正确答案： A，B，E
解析：
351 、 多选题
某增值税一般纳税人，2016年4月销售自己使用的生产用机床，该设备与2010年购入，
下列税务处理中正确的有（ ）。
A ： 销售行为免征值增值税
B ： 销售行为适用13%的增值税税率
C ： 销售行为适用17%的增值税税率
D ： 计税销售额为不含税价格
E ： 销售行为按简易征收办法计税
正确答案： C，D
解析：352 、 多选题
下列说法正确的是（ ）。
A ： “双紧”的财政政策与货币政策可以有效的抑制通货膨胀，但力度过，可能会导致
经济衰退
B ： “双松”的财政政策与货币政策可以有效地刺激经济增长，但过度放松，可能会导
致通货膨胀
C ： “紧”的财政政策有可能会积累起量的财政赤字
D ： “松”的财政政策有可能会引起进一步的经济衰退
E ： “双紧”的财政政策与货币政策可以有效地刺激经济增长，但过度紧缩，可能会导
致通货膨胀
正确答案： A，B
解析：
一般来说，当社会总需求明显小于社会总供给时，就应当采取松的政策措施，以扩社会
总需求；当社会总需求明显于社会总供给时，就应采取紧的政策措施，以抑制社会总需
求的增长。财政政策与货币政策的几种配合运用及其效果，要求考生掌握。
353 、 多选题
中央总预算的编制内容包括（ ）。
A ： 本级预算收入和支出
B ： 上一年度结余用于本年度的支出
C ： 上解上级的支出
D ： 地方上解收入
E ： 返还和补助地方的支出
正确答案： A，B，D，E
解析：
354 、 多选题
下列属于“松”的政策措施有（ ）。
A ： 增加税收
B ： 增加政府支出
C ： 降低利率
D ： 提高法定存款准备金率
E ： 提高再贴现率正确答案： B，C
解析：
355 、 多选题
下列税种中属于地方税的有（ ）。
A ： 企业所得税
B ： 城市维护建设税
C ： 房产税
D ： 营业税
E ： 车船税
正确答案： B，C，D，E
解析：
按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中央和
地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。
356 、 多选题
享受附加减除费用的个人包括（ ）。
A ： 境内外资企业工作的外籍人员
B ： 在国外打工的中国居民
C ： 在我国工作的外籍专家
D ： 在我国境内的外国企业中工作的中方人员
E ： 驻华办事处的外籍代表
正确答案： A，B，C，E
解析：
对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除2000元的
费用，余额为应纳税所得额。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减
除2000元费用的基础上，在允许减除2800的附加减除费用：（1）在中国境内的外商投
资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企
业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家；（3）在中
国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定
的取得工资、薪金所得的其他人员。
357 、 多选题
关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有（ ）。
A ： 企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B ： 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C ： 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D ： 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
E ： 以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
正确答案： A，B，C，D
解析：
358 、 多选题
在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为（ ）。
A ： 预算是具有法律效力的国家基本财政计划
B ： 预算是具有法律效力的国家基本经济计划
C ： 预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具
D ： 预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具
正确答案： A，C
解析：
359 、 多选题
流转税具有（ ）的特点。
A ： 按商品流转额和非商品流转额征税
B ： 税额与价格关系密切
C ： 在特定的环节纳税
D ： 在确定的环节纳税
E ： 税额与征税对象的关系密切
正确答案： A，B，D
解析：
360 、 多选题
关于财政支出内容的说法，正确的有（ ）。
A ： 社会文教出是政府用于社会发展方面的支出
B ： 国防支出是占比重最高的政府支出项目
C ： 行政管理支出是维持政府机构运转的支出
D ： 社会保障支出属于经济建设支出
E ： 社会文教支出直接影响到经济发展正确答案： A，C
解析：
361 、 多选题
按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ）。
A ： 积累性支出
B ： 消费性支出
C ： 购买性支出
D ： 转移性支出
E ： 补偿性支出
正确答案： C，D
解析：
362 、 多选题
下列（ ）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。
A ： 年所得12万元以上的
B ： 年所得10万元以上的
C ： 从中国境外取得所得的
D ： 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
E ： 从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的
正确答案： A，C，D，E
解析：
自行申报纳税是新的知识点，也是热点问题。除了ACDE四种情形之一外，还有一些国务
院规定的其他情形，都应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。
363 、 多选题
税率的基本形式有（ ）。
A ： 比例税率
B ： 累进税率
C ： 定额税率
D ： 名义税率
E ： 实际税率
正确答案： A，B，C解析：
364 、 多选题
行政单位的负债包括（ ）。
A ： 暂存款
B ： 应付款项
C ： 应缴财政专户款
D ： 应缴预算款
E ： 借入款项
正确答案： A，C，D
解析：
365 、 多选题
影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。
A ： 国家性质
B ： 经济发展水平
C ： 收入分配政策和分配制度
D ： 价格变动情况
E ： 社会政治制度
正确答案： B，C，D
解析：
财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意
愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。这些影响因素主要包括：
经济发展水平、收入分配政策和分配制度以及价格变动情况等等。
366 、 多选题
2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从
销项税额中抵扣的有（ ）。
A ： 购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
B ： 购进免税农产品取得的普通发票
C ： 进口零配件取得的海关完税凭证
D ： 购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
E ： 购进生产用原材料所取得的增值税专用发票
正确答案： B，C，D，E解析：
367 、 多选题
下列关于事业单位的说法正确的是（ ）。
A ： 具有国家管理职能不具有社会生产职能
B ： 不以盈利为目的
C ： 只是间接为上层建筑和经济建设服务
D ： 直接或间接为人民生活服务
正确答案： B，D
解析：
368 、 多选题
根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A ： 个体经营以外的其他收入
B ： 从事货物零售业务的小规模企业
C ： 从事货物生产业务的企业
D ： 不经常发生应税行为的企业
E ： 长期经营免税商品的企业
正确答案： A，B，D，E
解析：
369 、 多选题
国债产生和发展的条件是（ ）。
A ： 商品经济的产生和发展
B ： 市场经济的产生和发展
C ： 国家职能的扩大和加强
D ： 社会历史的发展
正确答案： A，C
解析：
370 、 多选题关于消费税的说法，正确的有（ ）。
A ： 消费税的纳税人是最终消费者
B ： 消费税税收负担具有转嫁性
C ： 消费税的税率呈现单一税率形式
D ： 消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E ： 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
正确答案： B，D
解析：
371 、 多选题
国家财政对事业单位的补助原则有（ ）。
A ： 以社会共同需要为标准的原则
B ： 保证重点，兼顾一般的原则
C ： 勤俭节约的原则
D ： 与单位经费自给率相结合的原则
E ： 兼顾需要与可能的原则
正确答案： A，B，D
解析：
372 、 多选题
事业单位借入款项的资金来源有（ ）。
A ： 财政部门
B ： 上级主管部门
C ： 银行
D ： 非银行金融机构
E ： 企业单位
正确答案： A，B，C，D
解析：
373 、 多选题
基础设施部门具有的特点包括（ ）。
A ： 投资额大
B ： 建设周期长C ： 投资回收快
D ： 见效快
E ： 易产生较大的直接经济效益
正确答案： A，B
解析：
|来源考试大|基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收
慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经
济发展的需要的，所以需要财政投融资。
374 、 多选题
某增值税一般纳税人2016年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有
（ ）。
A ： 用于分配给股东的外购货物
B ： 用于职工集体福利的外购食用油
C ： 用于个人消费的外购货物
D ： 既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
E ： 发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
正确答案： B，C，E
解析：
375 、 多选题
下列属于房产税免税项目的是（ ）。
A ： 人民团体自用的房产
B ： 事业单位的出租房屋
C ： 个人所有的非营业用房
D ： 宗教寺庙出租的房屋
E ： 军队空余房产租赁收入
正确答案： A，C，E
解析：
376 、 多选题
我国社会主义财政的本质是（ ）。
A ： 取之于民，用之于民
B ： 为巩固人民**专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系
C ： 对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段
D ： 弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展
正确答案： A，B
解析：
377 、 多选题
对决算的审查主要从（ ）几个方面进行。
A ： 季节性审查
B ： 政策性审查
C ： 技术性审查
D ： 预算管理审查
E ： 预算绩效审查
正确答案： B，C，D
解析：
对决算的审查主要从三个方面进行：（1）政策性审查。具体内容包括：收入审查、支
出审查、结余审查、资产负债审查。（2）技术性审查。主要包括：数字关系审查、决
算完整性和及时性审查。（3）预算管理审查。
378 、 多选题
政府预算区别于其他财政范畴的特征有（ ）。
A ： 法律性
B ： 预测性
C ： 集中性
D ： 保密性
E ： 综合性
正确答案： A，B，C，E
解析：
379 、 多选题
关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（ ）。
A ： 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B ： 土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C ： 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D ： 土地使用权共有的，由使用各方分别纳税
E ： 外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人
正确答案： A，B，C，D
解析：
380 、 多选题
公用支出包括（ ）。
A ： 公务费
B ： 设备购置费
C ： 修缮费
D ： 业务费
E ： 其他费用
正确答案： A，B，C，D，E
解析：
381 、 多选题
关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。
A ： 该类支出都属于社会消费性支出
B ： 该类支出与社会生产没有任何关系
C ： 该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用
D ： 该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留
用”
E ： 该类支出大部分由中央财政预算承担
正确答案： A，C，D
解析：
382 、 多选题
根据企业所得税法，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则址（ ）。
A ： 权责发生制
B ： 谨慎性
C ： 税法优先
D ： 会计优先E ： 稳健性
正确答案： A，C
解析：
383 、 多选题
分析国债规模包括（ ）。
A ： 历年发行国债的累进余额
B ： 当年新发行国债的总额
C ： 当年到期需还本付息的债务总额
D ： 历年国债的还本付息总额
E ： 历年国债发行额
正确答案： A，B，C
解析：
384 、 多选题
价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（ ）。
A ： 价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
B ： 价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
C ： 价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴
D ： 价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
E ： 价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补
正确答案： A，B，C，D
解析：
企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别，前四项均是价
格补贴与企业亏损补贴的区别。在我国的现实生活中，现金补贴（明补）主要有职工副
食品补贴等，实物补贴（暗补）则主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补
贴上，可见E项是不对的。
385 、 多选题
根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（ ）。
A ： 非营利性医疗机构自用的房产
B ： 疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产
C ： 妇幼保健机构自用的房产D ： 按政府规定价格出租的经营性公租房
E ： 经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产
正确答案： A，B，C，D
解析：
386 、 多选题
奴隶制国家财政的特点有（ ）。
A ： 财政制度较为完善
B ： 国家财政收支与国王家族收支逐渐分离
C ： 以直接剥削奴隶劳动收入为主
D ： 税收占的比重很
E ： 财政收支基本上采取力役和实物形式
正确答案： C，E
解析：
387 、 多选题
我国允许地方政府适度举借债务的规定包括（ ）。
A ： 举债主体只能是省级政府
B ： 举借债务规模要在国务院规定的限额内
C ： 举债方式通过发行地方政府债券进行
D ： 举借的债务只能用于公益性资本支出
E ： 债务收支均纳入一般公共预算管理
正确答案： A，B，C，D
解析：
388 、 多选题
在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（ ）。
A ： 调整流转税结构
B ： 调整所得税结构
C ： 调整投资结构
D ： 改变现有企业的生产方向
E ： 调整财产税结构正确答案： C，D
解析：
389 、 多选题
社会再生产过程包括（ ）环节。
A ： 生产
B ： 流通
C ： 分配
D ： 交换
E ： 消费
正确答案： A，C，D，E
解析：
390 、 多选题
下列关于税制要素的表述，正确的有（ ）。
A ： 纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
B ： 征税对象体现着各种税的征税范围
C ： 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
D ： 税目代表征税的深度
E ： 划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
正确答案： B，C，E
解析：
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以A项是不对的；税目是征税对象
的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表课
税的深度，所以D项也是不正确的。
391 、 多选题
在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有（ ）。
A ： 动用备用费
B ： 季度收支计划
C ： 预算追加、追减
D ： 经费流用
E ： 预算划转正确答案： A，B，D，E
解析：
局部调整是对政府预算做局部变化。在政府预算执行过程中，为了适应客观情况的变化，
重新组织预算收支平衡。主要方法有以上四种。有关预算执行中组织平衡的手段是要求
考生掌握
392 、 多选题
下列有关契税的说法中正确的是（ ）。
A ： 契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B ： 契税的征税对象是我国境内所有的不动产
C ： 以房产投资需要交纳契税
D ： 契税纳税人不包括国有经济单位
E ： 以房产抵债不需要缴纳契税
正确答案： A，C
解析：
契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所
以B是不对的。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税；修订后的
《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。
393 、 多选题
我国新民主主义时期财政的特点是（ ）。
A ： 财政支出主要用于经济建设
B ： 财政收入主要来自于农民的交纳
C ： 财政管理基本上是分散的
D ： 收支形式实行货币化
E ： 基本建设支出成为重要内容
正确答案： B，C
解析：
394 、 多选题
按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由（ ）等构成。
A ： 税收政策
B ： 财政支出政策
C ： 预算政策
D ： 财政补贴政策E ： 国债政策
正确答案： A，B，C，D，E
解析：
395 、 多选题
关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有（ ）。
A ： 容易掩盖财政赤字的数额
B ： 不易掩盖财政赤字的数额
C ： 会掩饰或低估财政的困难程度
D ： 不会掩饰或低估财政的困难程度
E ： 可减轻财政的负担
正确答案： A，C
解析：
396 、 多选题
行政事业单位预算管理办法是（ ）。
A ： 全面核定收支
B ： 定额补助（拨款）
C ： 定项补助（拨款）
D ： 超支不补，结余留用
E ： 差额补助
正确答案： A，B，C，D
解析：
1998年颁布的《行政单位财务规则》和1996年颁布的《事业单位财务规则》规定的有关
预算管理办法。
397 、 多选题
财政政策的传导机制是（ ）。
A ： 收入分配
B ： 货币供应
C ： 价格
D ： 商品的供应量
E ： 商品的需求量正确答案： A，B，C
解析：
398 、 多选题
政府预算管理的基本步骤是（ ）。
A ： 预算编制前的准备工作
B ： 编制预算
C ： 下发预算表格
D ： 执行预算
E ： 编制决算
正确答案： A，B，D，E
解析：
399 、 多选题
下列关于零基预算的说法中，不正确的是（ ）。
A ： 就是以零为基数来预测预算收支指标的
B ： 其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标
C ： 编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度有直接联系
D ： 我国目前部门预算的编制方法就是零基预算加定额的方法
E ： 零基预算测算收支指标以当年实际为基础
正确答案： C，E
解析：
400 、 多选题
适用13%增值税税率的货物有（ ）。
A ： 天然气
B ： 食用植物油
C ： 报纸
D ： 啤酒
E ： 糖
正确答案： A，B，C
解析：401 、 多选题
国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的（ ）。
A ： 利润
B ： 股息、红利
C ： 国有资产产权变动收入
D ： 承包费、租赁费
E ： 国有企业所得税
正确答案： A，B，C，D
解析：
402 、 多选题
地方各级预算编制的基本要求是（ ）。
A ： 中央统一管理
B ： 服从中央统一领导
C ： 坚持中央预算的总平衡
D ： 坚持地方预算的收支平衡
E ： 执行国家统一的财政方针和财政制度
正确答案： B，D，E
解析：
403 、 多选题
事业单位的净资产包括（ ）。
A ： 结余
B ： 固定基金
C ： 专用基金
D ： 事业基金
E ： 固定资产
正确答案： A，B，C，D
解析：
净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包
括固定基金和结余，事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。404 、 多选题
养老金储备主要来自（ ）。
A ： 个人缴费
B ： 雇佣单位缴费
C ： 政府拨款
D ： 贷款
正确答案： A，B，C
解析：
405 、 多选题
下列财政收入中属于非税收入的是（ ）。
A ： 国有资本经营收益
B ： 债务收入
C ： 国有资产有偿使用收入
D ： 捐赠收入
E ： 关税收入
正确答案： A，B，C，D
解析：
非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会
团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服
务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。广义地说，非税
收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。
406 、 多选题
科技三项费用是指（ ）。
A ： 新产品试制费
B ： 新技术开发费
C ： 中间试验费
D ： 新技术试验费
E ： 重要科学研究补助费
正确答案： A，C，E
解析：
按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费
支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。
407 、 多选题
公债的推销机构有（ ）。
A ： 税务机关
B ： 金融机构
C ： 中央银行
D ： 邮政储蓄系统
E ： 工商机关
正确答案： B，C，D
解析：
408 、 多选题
根据企业所得税法，属于不允许税前扣除项目的有（ ）
A ： 违约金
B ： 企业所得税税款
C ： 土地增值税税款
D ： 教育费附加
E ： 税收滞纳金
正确答案： B，E
解析：
409 、 多选题
按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有（ ）。
A ： 补偿性支出
B ： 积累性支出
C ： 消费性支出
D ： 生产性支出
E ： 非生产性支出
正确答案： A，B，C
解析：410 、 多选题
政府预算收支指标测算的定性分析适用于（ ）。
A ： 拥有丰富的数据资料
B ： 过去的状态和趋势可以被假定在将来继续保持
C ： 当着手测算一个新的科目时，没有历史数据可供预测
D ： 以前一直处于稳定状态的某一情况发生突然和急剧的变化，使以前的数据对测算工
作无意义
E ： 以上四项均可
正确答案： C，D
解析：
411 、 多选题
我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（ ）。
A ： 社会化程度低，覆盖面缺损
B ： 就业与保障分离
C ： 社会保障企业化
D ： 对传统体制的严重依附性
E ： 资金来源的专门性
正确答案： A，C，D
解析：
412 、 多选题
在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（ ）。
A ： 资源配置职能
B ： 协调利益职能
C ： 调节经济职能
D ： 收入分配职能
E ： 经济稳定增长职能
正确答案： A，D，E
解析：
从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源配置职能、收
入分配职能和经济稳定职能这三个方面。413 、 多选题
在我国，货币政策的目标是（ ）。
A ： 保持币值稳定
B ： 促进经济增长
C ： 公平收入分配
D ： 缩小贫富差距
E ： 促进企业公平竞争
正确答案： A，B
解析：
414 、 多选题
关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）
A ： 土地使用权未确定的.由实际使用人纳税
B ： 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最
低税额的40%
C ： 城镇土她使用税采用有幅度的差别税额
D ： 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
E ： 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
正确答案： A，C，D，E
解析：
415 、 多选题
财政的“内在稳定器”主要有（ ）。
A ： 统一的流转税制
B ： 累计的所得税制
C ： 生活保障支出
D ： 预算平衡政策
E ： 有差别的财产税
正确答案： B，C
解析：
416 、 多选题公债的特征有（ ）。
A ： 有偿性
B ： 营利性
C ： 自愿性
D ： 灵活性
E ： 年度性
正确答案： A，C，D
解析：
417 、 多选题
下列关于税收特征的表述中正确的有（ ）。
A ： 税收的无偿性是针对具体纳税人而言的
B ： 税收的无偿性是针对全体纳税人而言的
C ： 税收的强制性是由税收的无偿性决定的
D ： 税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例上的限度性
E ： 税收的固定性是由税收的强制性决定的
正确答案： A，C，D
解析：
考纲要求掌握税收的概念及三个特征，税收三大特征（“税收三性”）是税收本身固有
的，是一切社会形态下税收的共性，即无偿性、强制性、固定性。要求理解所包含的具
体含义。
418 、 多选题
按照借债的方法不同，可以把国债分为（ ）。
A ： 国内债务
B ： 国外债务
C ： 强制国债
D ： 自由国债
E ： 爱国国债
正确答案： C，D，E
解析：
419 、 多选题我国社会保险的主要项目有（ ）。
A ： 人身保险
B ： 财产保险
C ： 养老保险
D ： 医疗保险
E ： 失业保险
正确答案： C，D，E
解析：
社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳
动能力，从而失去工资收入之后仍然能够享有基本的生活保障。社会保险的项目在不同
国家有所不同，在我国社会保险的项目主要有：①养老保险；②失业保险；③医疗保险；
④疾病、生育保险；⑤工伤保险；⑥伤残保险。
420 、 多选题
差额预算管理具体又分为（ ）。
A ： 差额管理，定额补助
B ： 超额管理，定项补助
C ： 全额管理，定额补助
D ： 全额管理，定项补助
E ： 全额管理，差额补助
正确答案： C，D，E
解析：
1997年以前，国家根据文教科学卫生事业单位的性质和收支情况，分别采取全额预算管
理、差额预算管理和经济核算三种管理办法。差额预算管理是先以事业单位本身的收入
抵补支出，不足部分由财政拨付，一般适用于有经常性收入的单位。具体的办法又分
为CDE三种形式。
421 、 多选题
事业单位的专用基金一般包括（ ）。
A ： 固定基金
B ： 职工福利基金
C ： 医疗基金
D ： 修购基金
E ： 专项资金
正确答案： B，C，D解析：
事业单位专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金，包括修购
基金、职工福利基金、医疗基金和其他基金。
422 、 多选题
事业单位进行对外投资，不得使用（ ）。
A ： 财政补助收入
B ： 上级补助收入
C ： 事业收入
D ： 经营收入
E ： 其他收入
正确答案： A，B
解析：
423 、 多选题
编制单位预算的计算方法有（ ）。
A ： 零基计算法
B ： 比例计算法
C ： 标准计算法
D ： 比较计算法
E ： 估计计算法
正确答案： B，C，D，E
解析：
请考生分清楚单位预算的编制方法和编制单位预算的计算方法。
424 、 多选题
社会保障包括（ ）。
A ： 社会保险
B ： 社会福利
C ： 社会救济
D ： 社会优抚事业
正确答案： A，B，C，D
解析：425 、 多选题
下列所得中使用超额累进税率的有（ ）。
A ： 工资、薪金所得
B ： 个体工商业户的生产经营所得
C ： 对其事业单位的承包承租经营所得
D ： 财产转让所得
E ： 红利所得
正确答案： A，B，C
解析：
426 、 多选题
从历史的角度分析，引致发行国债的原因主要有（ ）。
A ： 筹措军费
B ： 调剂季节性资金余缺
C ： 偿还到期债务
D ： 促进货币流通
E ： 发展经济
正确答案： A，B，C
解析：
427 、 多选题
目前我国的流转税主要包括（ ）等税种。
A ： 关税
B ： 生产税
C ： 增值税
D ： 营业税
E ： 消费税
正确答案： A，C，D，E
解析：428 、 多选题
财政收入划分的依据主要有（ ）。
A ： 财政收入的形式
B ： 征收依据的权力
C ： 财政收入的来源
D ： 财政收入管理权限的划分
E ： 中央政府的政策意图
正确答案： A，B，C，D
解析：
429 、 多选题
预算收支指标测量的定量分析的前提条件为（ ）。
A ： 先进的信息化管理
B ： 高素质的专业人员
C ： 充足的数据资料
D ： 先进的技术手段
E ： 过去趋势将继续保持的假定
正确答案： C，E
解析：
定量分析适用于：当拥有丰富的数据资料并且过去的状态和趋势可以被假定在将来继续
保持时，可以应用定量分析，充足的数据资料和过去趋势将继续保持的假定，是使用定
量方法的两个前提条件。
430 、 多选题
完全竞争市场应具有的条件包括（ ）。
A ： 市场上有充足的买者和卖者
B ： 每个厂商提供的商品是不同质的
C ： 资源可以在规定的范围内流动
D ： 市场信息是完全的
E ： 政府的宏观调控政策正确
正确答案： A，D
解析：431 、 多选题
我国行政管理支出包括()。
A ： 行政支出
B ： 司法检查支出
C ： 外交支出
D ： 国防事业费
E ： 国家安全支出
正确答案： A，B，C，E
解析：
行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。我国行政管理支出包括：
行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出、外交支出。
432 、 多选题
分析国债规模需研究的问题是（ ）。
A ： 国债的负担
B ： 国债的期限
C ： 国债的结构
D ： 国债的限度
E ： 国债的利率
正确答案： A，D
解析：
433 、 多选题
自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要
包括（ ）。
A ： 比例税率制度
B ： 累进税制度
C ： 转移支付制度
D ： 定额税率制度
E ： 财政贴息制度
正确答案： B，C
解析：434 、 多选题
国家税务局系统负责征收的税种包括（ ）。
A ： 增值税
B ： 消费税，
C ： 房产税
D ： 土地增值税
E ： 车辆购置税
正确答案： A，B，E
解析：
435 、 多选题
部门预算的基本含义是（ ）。
A ： 由财政部门编制
B ： 部门是预算编制的基础单元
C ： 预算管理以部门为依托
D ： 部门本身要有严格的资质要求
E ： 单项预算
正确答案： B，C，D
解析：
部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，是总预算的基础，它由各预算
部门编制可以说是一个综合预算，所以A、E是不对的。
436 、 多选题
在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（ ）。
A ： 调节资源在企业之间的配置
B ： 调节资源在地区之间的配置
C ： 调节资源在产业部门之间的配置
D ： 调节资源在不同所有者之间的配置
E ： 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
正确答案： B，C，E
解析：437 、 多选题
关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
A ： 出口关税不计入完税价格
B ： 完税价格中包含在输m地点装载前发生的运费
C ： 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D ： 出口货物完税价格包含增值税销项税额
E ： 出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价
正确答案： A，B，C
解析：
438 、 多选题
根据土地增值税暂行条例，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目
中反映的有（ ）。
A ： 以协议让出方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B ： 取得土地使用权所支付的地价款
C ： 取得土地使用权所缴纳的契税
D ： 土地征用及拆迁补偿费
E ： “三通一平”支出
正确答案： D，E
解析：
439 、 多选题
国债的偿还方式有（ ）。
A ： 分期逐步偿还
B ： 到期一次偿还
C ： 提前偿还
D ： 市场购销偿还
E ： 延期偿还
正确答案： A，B，D
解析：
政府在偿还方式上有很的选择余地：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还
法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。440 、 多选题
关于税收的说法，正确的有（ ）。
A ： 税收是一种自愿缴纳的财政收入
B ： 税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
C ： 国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
D ： 税收是国家取得财政收入的一种规范形式
E ： 国家征税凭借的是其财产权利
正确答案： B，C，D
解析：
441 、 多选题
偿还国债的资金来源有（ ）。
A ： 财政结余
B ： 预算列支
C ： 银行信贷
D ： 举借新债
E ： 对企业收费
正确答案： A，B，D
解析：
偿债的资金来源：设立偿债基金、依靠财政盈余、通过预算列支、举借新债。
442 、 多选题
政府的转移支付的目的主要是（ ）。
A ： 对个人的转移支付，是为了增加每个公民的收入水平
B ： 对个人的转移支付，是为了实现收入的合理分配
C ： 政府间进行转移支付是为了扶持地方各级政府发展本地经济
D ： 政府间进行中央政府是为了阶级地区经济发展不平衡带来的各地方政府公共服务不
均等的问题
E ： 政府间进行中央政府是为了使各地区的企业方针水平大致相当
正确答案： B，D
解析：443 、 多选题
国债调节国民经济的作用主要表现在（ ）。
A ： 调节财政收入的结构
B ： 调节财政支出的结构
C ： 调节国民收入的使用结构
D ： 调节国民经济得产业结构
E ： 调节社会资金供求
正确答案： C，D，E
解析：
国债调节规模经济的作用主要表现在：一是，国债可以条件国民收入的使用结构；二是，
国债可以调节国民经济的产业结构；三是，国债可以调节社会的货币流通和资金供求，
是调节金融市场的重要手段。
444 、 多选题
人员支出包括（ ）。
A ： 基本工资
B ： 补助工资
C ： 其他工资
D ： 职工福利费
E ： 电话费
正确答案： A，B，C，D
解析：
人员经费支出是指行政（事业）单位用于职工个人方面的费用开支。按照财政预算支出
科目具体分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等。
电话费属于公用经费支出。
445 、 多选题
我国现行税制的纳税期限有（ ）。
A ： 按期纳税
B ： 按次纳税
C ： 按年计征，分期预缴
D ： 按人头纳税
正确答案： A，B，C
解析：446 、 多选题
我国消费税分别采用（ ）的计征方法。
A ： 从价定率
B ： 从量定额
C ： 从价定额
D ： 从量定额和从价格定率相结合
E ： 从量从率
正确答案： A，B，D
解析：
我国消费税分别采用从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合三种计征方法。
447 、 多选题
事业单位收入有（ ）。
A ： 财政补助收入
B ： 上级补助收入
C ： 事业收入
D ： 经营收入
E ： 附属单位上缴收入
正确答案： A，B，C，D，E
解析：
448 、 多选题
下列凭证（ ）免征印花税。
A ： 赠与合同
B ： 已缴纳印花税的凭证副本
C ： 个人销售或购买住房凭证
D ： 企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证
E ： 无息、贴息贷款合同
正确答案： B，C，D，E
解析：
下列凭证免纳印花税：已缴纳印花税的凭证副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、
社会福利单位、学校所立的书据；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；无息、贴息贷款合同；外国政府或者国际金融组织向我国政府及国
家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；对房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡
用于生活居住的，暂免贴印花等等。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性
质的凭证，不征收印花税。从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花
税。
449 、 多选题
事业行政单位财务管理的特点为（ ）。
A ： 管理对象的非生产性
B ： 业务内容的政策性
C ： 涉及范围的广泛性
D ： 管理类型的复杂性
正确答案： A，B，C，D
解析：
450 、 多选题
国家预算一般具有（ ）特征。
A ： 预测性
B ： 集中性
C ： 法律性
D ： 计划性
E ： 综合性
正确答案： A，B，C，E
解析：
451 、 多选题
房产税的计税依据有（ ）。
A ： 计税余值
B ： 房产原值
C ： 房产租金
D ： 房产数量
E ： 房产现值
正确答案： A，C
解析：房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。
452 、 多选题
影响国债规模的因素有（ ）。
A ： 国民经济宏观调控的任务
B ： 国有企业的状况
C ： 政府的偿债能力
D ： 经济与社会发展战略
E ： 金融市场的利率
正确答案： A，C，D
解析：
主要的影响因素包括：国民经济的分配结构、经济与社会发展战略、国民经济宏观调控
的任务、认购者负担能力、政府偿债能力、国债的使用方向、结构和效益。
453 、 多选题
下列项目中免征收城镇土地使用税的有（ ）。
A ： 某市政府办公楼所占用的土地
B ： 北京市某企业绿化所占用的土地
C ： 农业用地
D ： 林业用地
E ： 北京市某商场修建停车场所占用的土地
正确答案： B，E
解析：
454 、 多选题
在规范支出拨付程序中，支出类型主要有（ ）。
A ： 工资支出
B ： 购买支出
C ： 转移支出
D ： 零星支出
E ： 灵活支出
正确答案： A，B，C，D
解析：455 、 多选题
应缴财政专户款的内容主要包括（ ）。
A ： 法律、法规规定的行政性收费、基金和附加收入
B ： 国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政性收费
C ： 国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入
D ： 主管部门从所属单位集中的上缴资金
E ： 用于乡政府开支的乡自筹和乡统筹资金
正确答案： A，B，C，D，E
解析：
456 、 多选题
财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有（ ）。
A ： 双紧政策
B ： 双松政策
C ： 松的财政政策和紧的货币政策组合
D ： 紧的财政政策和松的货币政策组合
正确答案： A，B，C，D
解析：
457 、 多选题
下列收入中，属于政府非税收入的有（ ）。
A ： 事业单位经营收入
B ： 国有资产收益
C ： 政府性基金
D ： 行政事业性收费
E ： 调剂收入
正确答案： B，C，D
解析：
458 、 多选题行政事业单位管理级次一般分为（ ）。
A ： 一级预算单位
B ： 二级预算单位
C ： 三级预算单位
D ： 报销单位
E ： 基层单位
正确答案： A，B，C
解析：
459 、 多选题
按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（ ）。
A ： 一次课征制
B ： 二次课征制
C ： 多次课征制
D ： 重复课征制
E ： 销售课征制
正确答案： A，C
解析：
460 、 多选题
税款征收措施包括（ ）。
A ： 主管税务机关调整应纳税额
B ： 责令缴纳
C ： 采取税收强制执行措施
D ： 税务登记
E ： 纳税检查
正确答案： A，B，C
解析：
税款的征收措施包括包括：（1）主管税务机关调整应纳税额；（2）责令缴纳；（3）
责令提供纳税担保；（4）采取税收保全措施；（5）采取税收强制执行措施；（6）阻
止出境等内容。
461 、 多选题流转税有利于（ ）。
A ： 纳税人依法纳税
B ： 国家调节生产、流通和消费
C ： 国家及时稳定地取得财政收入
D ： 国家调整与纳税人的关系
正确答案： B，C
解析：
462 、 多选题
国债市场的功能有（ ）。
A ： 实现国债发行
B ： 实现国债偿还
C ： 调节资金总量
D ： 调节社会资金的运行
E ： 调节收入分配
正确答案： A，B，D
解析：
463 、 多选题
下列属于从量税的有（ ）。
A ： 资源税
B ： 车船税
C ： 增值税
D ： 营业税
正确答案： A，B
解析：
从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。CD选项属于从价税。
464 、 多选题
流转税是以（ ）为征税对象按流转额征收的各种税的总称
A ： 物品
B ： 商品
C ： 非商品D ： 劳务
正确答案： B，D
解析：
465 、 多选题
封建制国家财政的特点主要有（ ）。
A ： 国家财政收支和国王个人收支逐步分离；
B ： 财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式和货币形式并存，并有力役形
式；
C ： 财政收支全面货币化
D ： 税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入；
E ： 产生了新的财政范畴——国家预算。
正确答案： A，B，D，E
解析：
466 、 多选题
中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（ ）。
A ： 保险赔偿
B ： 退休工资
C ： 教育储蓄存款利息
D ： 财产租赁所得
E ： 抚恤金
正确答案： A，B，C，E
解析：
467 、 多选题
中央预算的编制内容包括（ ）。
A ： 本级预算收入和支出
B ： 上一年度结余用于本年度的支出
C ： 返还和补助地方的支出
D ： 地方上解收入
E ： 部门上解收入正确答案： A，B，C，D
解析：
468 、 多选题
部门预算的基本含义有（ ）。
A ： 以部门作为预算编制的基础
B ： 预算要落实到具体部门
C ： 上级可为下级代编预算
D ： “部门”指一级预算单位
E ： “部门”指二级预算单位
正确答案： A，B，D
解析：
469 、 多选题
在我国，社会保险主要包括（ ）。
A ： 医疗保险
B ： 养老保险
C ： 最低乍活保障
D ： 工伤保险
E ： 对肓聋哑等社会成员给予的物质帮助
正确答案： A，B，D
解析：
470 、 多选题
财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有（ ）。
A ： 货币政策
B ： 工资政策
C ： 产业政策
D ： 国际收支政策
正确答案： A，B，C，D
解析：471 、 多选题
政府预算的编制步骤一般分为（ ）。
A ： 测算收支指标
B ： 编制预算草案
C ： 执行收支预算
D ： 预算监督审查
E ： 预算绩效评价
正确答案： A，B
解析：
472 、 多选题
与养老保险比较，失业保险的特点有（ ）。
A ： 基金征集较少
B ： 对象较少
C ： 失业津贴发放是有条件的
D ： 失业保险金标准高
E ： 保险金发放较为均衡
正确答案： A，B，C
解析：
473 、 多选题
财政补贴的方式有（ ）。
A ： 实补
B ： 明补
C ： 虚补
D ： 暗补
正确答案： B，D
解析：
474 、 多选题
国债与税收相比较，有着某些特殊性（ ）。
A ： 国债不是国家经常性财政收入B ： 国债具有偿还性
C ： 国债认购具有强制性
D ： 国债需偿还本息
E ： 国债发行具有固定性
正确答案： A，B，D
解析：
475 、 多选题
国债的认购者主要是（ ）。
A ： 地方政府
B ： 企业
C ： 个人
D ： 国家机关
E ： 事业单位
正确答案： B，C
解析：
476 、 多选题
我国对事业单位的预算管理办法内容主要包括（ ）。
A ： 超支不补
B ： 定项补助
C ： 定额补助
D ： 结余上缴
E ： 收入留成
正确答案： A，B，C
解析：
477 、 多选题
分析国债负担，应从以下几个方面进行（ ）。
A ： 认购者的负担
B ： 政府的负担
C ： 国有企业的负担
D ： 纳税人的负担E ： 投资项目的负担
正确答案： A，B，D
解析：
认购者的负担就是债权人的负担，政府的负担就是债务人的负担。因为还债的收入来源
最终还是税收，所以还必须考虑纳税人的负担。从这三个方面来分析国债的负担。
478 、 多选题
营业税的征税范围包括（ ）。
A ： 在境内提供应税劳务
B ： 销售位于境外的房产
C ： 转让的无形资产在境外使用
D ： 在境内载运旅客出境
E ： 在境内组织游客出境旅游
正确答案： A，D，E
解析：
479 、 多选题
行政单位应缴预算款主要包括（ ）。
A ： 纳入预算管理的政府性基金
B ： 纳入预算管理的行政性收费
C ： 罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款
D ： 其他应缴预算的资金
E ： 应缴财政专户款
正确答案： A，B，C，D
解析：
480 、 多选题
下列所得适用20%的比例税率的有（ ）。
A ： 财产租赁所得
B ： 财产转让所得
C ： 稿酬所得
D ： 个体工商业户的生产、经营所得
E ： 工资薪金所得正确答案： A，B，C
解析：
481 、 多选题
下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
A ： 电视机
B ： 电池
C ： 洗发水
D ： 涂料
E ： 自行车
正确答案： B，D
解析：
482 、 多选题
公共部门的类型有（ ）。
A ： 政府的职能机构
B ： 国有企业
C ： 事业单位
D ： 社会团体
E ： 国有银行
正确答案： A，C
解析：
483 、 多选题
部门收入是预算单位从不同来源取得各种收入的总称。部门收入预算的一般收入预算具
体包括（ ）。
A ： 政府基金收入
B ： 预算外资金收入
C ： 其他收入
D ： 财政拨款收入
E ： 附加和专项收费
正确答案： B，C，D解析：
484 、 多选题
在市场经济条件下，必须进行财政资源配置主要的原因是（ ）。
A ： 市场对于公共产品的提供是无能为力的
B ： 社会运行需要有一个统一的计划
C ： 市场效率是低下的
D ： 市场配置有一定的盲目性
E ： 政府配置是最有效率的
正确答案： A，D
解析：
485 、 多选题
下列关于个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A ： 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额
B ： 财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额
C ： 县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税
D ： 军人的转业费免征个人所得税
E ： 发行的建设债券利息免征个人所得税
正确答案： A，D
解析：
财产转让所得以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得
额；省级人民政府以上颁发的技术发明奖才免征个人所得税；国债和国家发行的金融债
券利息免征个人所得税，发行的建设债券利息应征个人所得税。
486 、 多选题
中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（ ）。
A ： 税收返还的结算
B ： 体制结算
C ： 定额结算
D ： 项目结算
E ： 单项结算
正确答案： A，B，C，E解析：
年终结算是指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收
支和往来款项。主要包括这四个方面的内容。
487 、 多选题
下列财政收入中，属于非强制性收入的有（ ）。
A ： 捐赠收入
B ： 自由公债收入
C ： 税收收入
D ： 彩票公益金
E ： 罚没收入
正确答案： A，B，D
解析：
488 、 多选题
医疗社会保险的特点有（ ）。
A ： 保障对象的广泛性
B ： 与其他保险项目的关联性
C ： 保险待遇的差异性
D ： 保险目的的非生活性
正确答案： A，B，C，D
解析：
489 、 多选题
我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是（ ）。
A ： 统一的预算
B ： **的预算
C ： 政府公共收支平衡有余的预算
D ： 建设性收支规模适度，结构合理的预算
E ： 为人民谋福利的预算
正确答案： A，B，C，D，E
解析：490 、 多选题
行政单位的专项支出包括（ ）。
A ： 专项会议费支出
B ： 专项‘发备购置费支出
C ： 专项修缮费支出
D ： 专项业务费支出
E ： 职工福利费支出
正确答案： A，B，C，D
解析：
491 、 多选题
行政事业单位会计报表分析的主要内容有（ ）。
A ： 预算执行情况分析
B ： 收支分析
C ： 人员增减情况分析
D ： 资产负债结构分析
E ： 市场行情分析
正确答案： A，B，C，D
解析：
492 、 多选题
国债的发行价格有（ ）。
A ： 折现发行
B ： 贴现发行
C ： 平价发行
D ： 折价发行
E ： 溢价发行
正确答案： C，D，E
解析：
493 、 多选题
财政收入分配职能实现的途径有（ ）。A ： 征收资源税，调节企业的利润水平
B ： 征收消费税，调节企业的收入水平
C ： 调整投资结构，控制长线产品的生产
D ： 征收个人所得税，调节个人的收入水平
E ： 建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平
正确答案： A，B，D，E
解析：
494 、 多选题
行政单位收入有（ ）。
A ： 财政预算拨款收入
B ： 预算外资金收入
C ： 经营收入
D ： 其他收入
E ： 上级补助收入
正确答案： A，B，D
解析：
495 、 多选题
公募法发行国债的特点有（ ）。
A ： 发行条件通过投标决定
B ： 主要适用于中长期债券
C ： 拍卖过程由财政部门或中央银行组织
D ： 凡符合条件者必须限认购
E ： 主要对象是金融机构
正确答案： A，C
解析：
496 、 多选题
多层次养老保险制度的内容包括（ ）。
A ： 社会养老保险
B ： 社区养老保险
C ： 企业养老保险D ： 个人养老保险
E ： 家庭养老保险
正确答案： A，C，D
解析：
497 、 多选题
公共产品的核心特征是（ ）。
A ： 效用的不可分割性
B ： 受益的非排他性
C ： 取得方式的非竞争性
D ： 提供目的的非盈利性
E ： 外部效应性
正确答案： B，C
解析：
在公共产品的四个特征中，其核心特征是非排他性和非竞争性，效用的不可分割性和提
供目的的非盈利性是自然延伸的特征。
