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09.16| 初级会计习题练习 · 《初级会计实务》第三章
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单选题 [2分]
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1. [单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（ ）。
A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
【答案】D
【解析】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（支付给有关单位）
营业外收入（无法查明原因）
现金短缺报经批准后的相关会计处理为：
借：其他应收款（保险公司赔偿）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
故选项D错误。
【知识点】库存现金的清查
单选题 [2分]
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2.[单选题]企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万元，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万元，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万元，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款日记账余额为（ ）万元。
A.160
B.165
C.152
D.148
【答案】D
【解析】以企业的银行存款日记账余额为基础，银行已付企业未付的项目属于调节项目，所以调节之后的银行存款余额=150-2=148（万元），选项D正确。
【知识点】银行存款的清查
多选题 [2分]
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3.【多选题]下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
【答案】BCD
【解析】选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款（选项D）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项B）、外埠存款（选项C）等。
【知识点】其他货币资金
多选题 【2分]
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4.[多选题]下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业送存支票，银行尚未入账
B.企业开出支票，银行尚未支付
C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知
D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知
【答案】AC
【解析】使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有：企业已收款记账而银行尚未收款记账和银行已付款记账而企业尚未付款记账两种情况。选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
【知识点】银行存款的清查
判断题 【1分]
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5.[判断题]企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）
【答案】×
【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。
【知识点】银行存款的清查
今日满分9分
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