夜雨聆风集成电路与软件企业的核心优惠集中在企业所得税 “两免三减半 / 五免五减半 / 五免 + 10%”、软件产品增值税即征即退、集成电路增值税加计抵减、进口免税、研发加计扣除，均需纳入国家鼓励类清单或满足资质条件。
一、企业所得税（核心优惠，财政部 税务总局公告 2020 年第 45 号）
1. 集成电路生产企业 / 项目（按线宽 + 经营期）
- ≤28nm，经营期≥15 年：10 年免税（第 1–10 年免征）
- ≤65nm，经营期≥15 年：五免五减半（第 1–5 年免征，第 6–10 年按 12.5%）
- ≤130nm，经营期≥10 年：两免三减半（第 1–2 年免征，第 3–5 年按 12.5%）
起算：企业自获利年度；项目自首笔收入年度（单独核算）
2. 集成电路设计 / 装备 / 材料 / 封测、软件企业（一般鼓励类）
- 两免三减半
：获利年度起，第 1–2 年免征，第 3–5 年按 12.5%
3. 重点集成电路设计、重点软件企业
- 五免 + 10%
：获利年度起，第 1–5 年免征； 接续年度减按 10% 征收
二、增值税优惠
1. 软件产品：超税负即征即退（财税〔2011〕100 号）
一般纳税人销售自行开发 / 本地化改造软件产品，按 13% 计税；实际税负超 3% 部分即征即退。 条件：取得《计算机软件著作权登记证书》。
2. 集成电路企业：进项加计抵减 15%（2023–2027 年底）
设计、生产、封测、装备、材料企业，当期可抵扣进项税额加计 15% 抵减应纳税额。 未抵完可结转下期。
三、进口税收（财关税〔2021〕4 号）
列入清单的企业 / 项目，进口自用生产性原材料、消耗品、净化室专用建筑材料、配套系统、生产设备零配件，免征进口关税和进口环节增值税。 适用：线宽≤65nm 逻辑 / 存储器、≤0.25μm 特色工艺、≤0.5μm 化合物、先进封测、关键原材料 / 零配件、重大项目等。
四、研发费用加计扣除
制造业 / 科技型中小企业：200% 加计扣除（费用化）；200% 税前摊销（资本化）。 一般企业：175% 加计扣除（2023–2027 年底延续）。
五、享受条件与管理（2026 年清单管理，发改高技〔2026〕487 号）
- 清单制：由发改、工信、税务等部门每年制定清单，企业需申请列入。
- 预缴享受：列入清单企业下一年度预缴可先行享受；汇算清缴未列入则补税、不加收滞纳金。
- 核心条件（软件 / 集成电路设计）：
境内法人、主营相关业务、合理商业目的。 研发人员占比≥25%，本科及以上≥40%。 研发费用占营收≥7%，境内研发≥60%。 软件 / 设计收入占比≥55%（重点企业≥60%）。
六、政策依据
企业所得税：财政部 税务总局公告 2020 年第 45 号 软件增值税：财税〔2011〕100 号 集成电路增值税加计抵减：财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号 进口税收：财关税〔2021〕4 号、5 号 清单管理：发改高技〔2026〕487 号（2026 年度）
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