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P106~P115 第二篇 工程财务
年 份 2020 2021 2022 2022补 2023 2024
章 分值 分值 分值 分值 分值 分值
第6章 财务会计基础 2 3 3 2 2 8
第7章 费用与成本 3 4 5 6 5 4
第8章 收入 4 4 4 4 4 4
第9章 利润与所得税费用 1 1 1 1 2 4
第10章 财务分析 10 9 6 6 4 5
第11章 筹资管理 4 5 4 4 2 6
第12章 营运资金管理 1 3 4 4 6 5
本篇总分 25 29 27 27 25 36
P106~P115 第9章 利润与所得税费用
8
第二篇 工程财务 1 7
9
4
8
3
信
第9章 利润与所得税费用
微
系
联
9.1 利润 题
押
准
9.2 所得税费精用
9.1 利润
① 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减
值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
口诀：收成税，期间费、资公投
② 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
8
7
1
9
③ 净利润=利润总额-所得税费用 8 4
3
信
微
1. 某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本和税系金及附加为2300万元，
联
一
唯
管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万
元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业营业利润
为（ ）万元。
A. 500
B. 520 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入
C. 670 3000+200-2300-200-100+150=750
D. 750
【答案】D
9.2 所得税费用
1
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应纳税所得额=收入-不征税收入-免税收入-以前亏损- 各项扣除
1.不能扣除，正常交税的情况
要上税：税收滞纳金、罚金罚款、赞助支出、股息红利、未经核定的准备金
支出 8
7
支出、所得税款 1
9
4
8
3
信
年度利润总额1微2%以内部分准予扣除，剩余部分在后三年内扣除
公益性 系
例：8千万利联润总额，公益性捐赠1千万，当年公益捐赠里960万不上税，
捐赠 题
剩余40万押在后三年可以扣除不上税
准
精
不需要提取折旧：① 己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
② 以经营 租赁方式租入的固定资产；
③ 以融资租赁 方式租出的固定资产；
固定
④ 单独估价作为 固定资产入账的土地；
资产
⑤ 房屋、建筑物以外 未投入使用的固定资产；
折旧
（1.房屋建筑物盖好了， 就算未使用也要计提折旧）
（2.其他的，使用才计提折旧，不使用不计提折旧）
⑥ 与经营活动无关的固定资产 ； ⑦ 其他
8
1
7
9
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》， 下列企业取得的收入中，8属4于不征税收入的
信
3
微
是（ ）。 系
联
一
A.国债利息收入 唯
B.己做坏账损失处理后又收回的应收账款
C.违约金收入
D.依法代政府收取的具有专项用途的财政资金
【答案】D
2.下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）
A.向投资者支付的股息
B.税收滞纳金支出
C.赞助支出
2
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D.未经核定的准备金支出
E.生产经营活动中发生的销售成本
【答案】ABCD
【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利
等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物
的损失；⑤《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；⑥ 赞助支出；
⑦ 未经核定的准备金支出；⑧ 与取得收入无关的其他
3. 企业计算某一时期应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是
（ ）。
A. 以经营租赁方式租出的固定8资产
7
1
9
4
8
B. 以融资租赁方式租入信的3固定资产
微
系
C. 已建成未投入使联用的房屋、建筑物
题
押
D. 已足额提取准折旧但仍继续使用的固定资产
精
【答案】D
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
3
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