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二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
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第2篇 工程财务 五年分值分布
年 份 2020 2021 2022 2022补 2023 2024
章 分值 分值 分值 分值 分值 分值
第6章 财务会计基础 2 3 3 2 2 8
第7章 费用与成本 3 4 5 6 5 4
第8章 收入 4 4 4 4 4 4
第9章 利润与所得税费用 1 1 1 1 2 4
第10章 财务分析 10 9 6 6 4 5
第11章 筹资管理 4 5 4 4 2 6
第12章 营运资金管理 1 3 4 4 6 5
本篇总分 25 29 27 27 25 36
第12章 营运资金管理
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
12.1 现金管理
1.【2022补考真题】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的
目的是为了满足 （ ）需要。
8
7
1
9
A. 交易性 8 4
3
信
微
B. 投机性 系
联
一
唯
C. 预防性
D. 风险管理
交易性需要（日常业务）
留存现金原因 预防性需要（意外）
投机性需要（不寻常的购买机会）
【答案】 A
【解析】 交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要，A正确；预防性需要是指置
存现金以防发生意外的支付，C错误；投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，B
错误。
2.【2019真题】企业现金管理的目标是在资产的（ ）之间做出抉择，以获得最大
1
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的长期利益。
A. 流动性和风险
B. 风险和盈利能力
C. 流动性和盈利能力
D. 安全性和盈利能力
【答案】 C
【解析】 企业现金管理的目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获得最
大的长期利益。
3.【2023真题】为了提高资金使用效率，企业可采取的现金管理方法有（ ）。
A. 推迟应付票据及应付账款的8支付，充分利用供货方提供的信用优惠
7
1
9
4
8
B. 尽量使现金流入和流信出3发生的时间趋于一致
微
系
C. 制定收账政策时联，缩短应收账款和应收票据的时间
题
押
D. 合理使用现准金浮游量
精
E. 尽可能多的将 现金转换为有价证券以获得收益
【答案】 ABCD
【解析】 本题考查的是现 金管理的方法。
为了提高现金使用效率，一般企 业可以采用如下管理方法：
（1）力争现金流量同步，要尽量使其 现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，B项
8
1
7
正确；
8
4 9
信
3
微
（2）使用现金浮游量，D项正确；
系
联
一
（3）加速收款，主要是指缩短应收票据及应收账款 的时间唯，C项正确；
（4）推迟应付票据及应付账款的支付，A项正确。
4.【2024真题】采用成本分析法确定企业最佳现金持有量时，通常考虑的成本有
（ )。
A.管理成本
B.沉没成本
C.机会成本
D.短缺成本
E.变现成本
【答案】 ACD
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【解析】成本分析法确定企业最佳现金持有量时，通常考虑的成本有管理成本、机会
成本、短缺成本。
5.【2022真题】某企业有甲乙丙丁四个现金持有方案如下表（单元：元），机会成本
是现金持有量的8%，按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为（ ）方案。
A. 甲 B. 乙 C. 丙 D. 丁
8
7
1
9
【答案】 D 8 4
3
信
微
【解析】 机会成本+系管理成本+短缺成本之和最小对应的就是最佳现金持有量，故选择
联
题
丁方案，D项正确。押
准
精
6.【经典例题】 关于企业现金持有成本的说法，正确的是（ ）。
A. 最佳现金持有量 为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B. 管理成本与现金持有量之间有显著的比例关系
C. 可以通过加速现金流转速度 降低管理成本
D. 现金的短缺成本随现金持有量的 增加而上升
8
【答案】 A
1
7
9
8
4
【解析】 管理成本是一种固定成本，与现金 持有量之间无明显的信比
3
例关系，因此BC
微
系
错误；现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降；因 此选A。一机
联
会成本随现金持有量的
唯
增加而增加。
第12章 营运资金管理
3
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12.2 应收账款管理
7.【2022真题】关于应收账款管理目标，说法正确的是（ ）。
A. 应收账款是商业信用的直接产物，其管理目标是求得利润
B. 只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销
C. 延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响，应收账款、收账费用和坏账损失减
少
D. 拖欠时间越长，款项收回可能性越小，形成坏账可能性越大，企业应实施严密的监
督，随时掌握回收情况
E. 实施对应收票据及应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行
【答案】 ABDE 8
7
1
9
4
8
【解析】 如果应收账款信赊3销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。
微
系
延长信用期，会使销售联额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费用和坏账损
题
押
失增加，会产生不准利影响，C项错误。其余都正确。
精
8.【2022补考真 题】企业应收账款管理中，制定现金折扣政策的主要目的（ ）。
A. 合理制定收账政策和收款方
B. 吸引顾客为享受优惠而 提前付款
C. 合理确定信用期间和信用标 准
D. 缩短企业销售款的平均收款期
8
1
7
E. 扩大顾客量进而借此扩大销售量
8
4 9
信
3
微
【答案】 BDE
系
联
一
【解析】 现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做 的扣减唯。向顾客提供这种价格上的
优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现
金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。
9.【经典例题】“2/10、1/20、n/30”
表示若在信用期间内超过（ ）d付款，则不享受折扣。
A. 2
B. 10
C. 20
D. 30
【答案】 C
4
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【解析】 表达式含义为10天内付款，有2%的折扣，20天内付款有1%的折扣，超过
20天没有折扣，最迟要在30天内付全款。
第12章 营运资金管理
8
7
1
9
12.3 存货管理 8 4
3
信
微
10.【2022真题】下系列属于储存成本的是（ ）。
联
题
A. 存货破损和变押质损失
准
精
B. 材料供应中 断造成的停工损失
C. 丧失销售机会的 损失
D. 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失
【答案】 A
【解析】
8
① 订货固定成本：采购部门 的基本开支
1
7
9
取得 ② 订货变动成本：差旅费，邮 费等
信
3 8 4
存 成本 微
购置成本：货物本身的价钱
系
货 联
一
成 唯
① 存储固定成本：仓库折旧、固定工资
存储
本
② 存储变动成本：与存货数量相关，如破损、保险费、存货资金的
成本
组
利息等
成
缺货
存货供应中断造成停工、拖延发货、商誉损失等
成本
11.【2022补考真题】某施工企业生产所需的甲材料，年度采购总量为15000吨，材
料单价为6000元/吨，每次订货的变动成本为3000元，每吨材料的年平均储存变动成本为
200元，则甲材料的经济采购批量为（ ）吨。
A. 150.00
B. 300.00
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C. 474.34 经济采购批量
D. 670.82 2×存货年需要量×一次订货变动成本
=√
单位的储存变动成本
【答案】 D
【解析】 Q=√ 2×15000×3000 =670.82 吨
200
2×存货年需要量×一次订货变动成本
经济采购批量=√
单位的储存变动成本
2×15000×3000
Q=√ =670.82吨
200
12.【2024真题】采用ABC分析法进行存货管理时，对于种类较少、资金占用较多类
存货，直采取的措施（ ）
A 根据数量标准划分，分类别一般控制
8
7
1
9
B 根据存货是否容易保存8，4灵活控制
3
信
微
C 对其经济批量认真系规划，严格控制
联
题
D 根据经验确定押订货批量，适当控制
准
精
【答案】 C
【解析】
A类存货种类少占资多，认真规划，严格控制
ABC存货 C类存货种类多占 资少，不必费神，可凭经验
管理法 B类存货介于AC之间 ，给与重视，但也不用像A类那么严格，灵活处理
ABC类存货划分标准：①金 额②品种数量
8
第12章 营运资金管理 1 7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
12.4 短期负债管理
13.【2020真题】某施工企业按2/10，n/30的条件购入材料40万元，关于该项业务
付款的说法，正确的是（ ）。
A. 若该企业在第9天付款，需支付39.2万元
B. 若银行借款年利率为6%，该企业应放弃现金折扣成本
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C. 若该企业在第21天付款，需支付39.6万元
D. 若该企业在第29天付款，则放弃现金折扣的成本为2%
【答案】 A
【解析】
折扣百分比 360
放弃现金折扣成本= ×
1−折扣百分比 信用期−折扣期
2% 360
= × =36.73%。
1−2% 30−10
10天内付款折扣则是：40×2%=0.8万元；
只需支付：40-0.8=39.2万元。
8
7
14.【2019真题】某建筑企业1按2/10，n/30的条件购入货物100万元，若该企业在第
9
4
8
3
信
30天付款，则放弃现金折扣微的成本为（ ）。
系
联
A. 2.00% 题 B. 2.04%
押
准
精
C. 36.73% D. 73.47%
【答案】 C
折扣百分比 360
【解析】 放弃现金折扣 成本= ×
1−折扣百分比 信用期−折扣期
2% 360
= × =36.73%
1−2% 30−10
15.【经典例题】企业短期筹资时，贷 款的实际利率高于名义利率的利息支付方法有
8
1
7
（ ）。
8
4 9
信
3
微
A. 收款法
系
联
一
B. 贴现法 唯
C. 固定利率法
D. 浮动利率法
E. 加息法
【答案】 BE
【解析】 利息支付三种方式：收款法、贴现法、加息法，后两者会导致实际利率高于
名义利率。
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8
3
信
微
16.【2021真题】某系企业获得的周转信贷额为3000万元，承诺费率为0.5%，企业在借
联
题
款年度内使用2000万押元，则企业该年度向银行支付的承诺费为（ ）万元。
准
精
A. 10
B. 15
C. 5
D. 25
【答案】 C
8
【解析】 承诺费为：（3000-2000）×0. 5%=5万元，C项正确。
1
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9
8
4
概念：银行承诺在一定期限内不超过 一定限额的随时支取信，
3
就未使用部
微
周转
分，企业需支付承诺费 联
系
信贷
唯
一
【例】周转信贷限额2000万，承诺费率0.5 %， 企业使用了
协定
1200万，则承诺费=（2000-1200）×0.5%=4万
概念：要求借款企业在银行按借款额的一定比例的最低存款额，此举提
高了实际利率
【例】企业按6%向银行借款2000万，银行要求10%的补偿性余额，则有
补偿性
效利率为：
余额
实际使用借款:2000（1-10%）=1800万
2000×6%
有效利率= =6.67%
1800
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