个人所得税APP操作手册(2026版)——专项附加扣除(子女教育)

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已于2026年3月1日正式开始，为此慧税研究院为每位纳税人送出一本《个人所得税APP操作手册（2026版）》，愿您在阅读后能够正确、顺利完成2025年度汇算清缴纳税申报。（本操作适用个人所得税APP版本号为2.2.8，请读者及时将软件升级至最新版本）

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–子女教育专项附加扣除—

1.什么是子女教育专项附加扣除

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）规定，纳税人年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段与接受全日制学历教育的子女，子女教育的相关支出按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。扣除时间为学前教育阶段子女年满3周岁当月至小学入学前一月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2.扣除方法选择：

（1）纳税人可以选择由夫妻其中一方按扣除标准的100%扣除

（2）纳税人可以选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除

3.个人所得税APP操作

（1）个人所得税APP，在专项附加扣除标签页，点击“我要填报”

（2）点击“子女教育”，选择“2025”扣除年度；详细阅读“填报前，您需要提前准备”提示，点击“准备完毕，进入填报”

（3）“子女教育信息填写”页，确认选择“基本信息”，其中“配偶情况”为2024年度的婚姻状况

（4）“子女教育信息填写”页，填写确认“教育信息”

●点击“选择子女”进入“选择子女”页，选择子女或点击“添加子女信息”编辑添加子女信息

●编辑“子女教育信息”，其中“当前受教育阶段”，“当前受教育阶段开始时间”，“当前受教育阶段结束时间”填写详见下表

注意：“子女教育终止时间”为子女因就业或其他原因不再继续受全日制学历教育时填写此项，否则无需填写；“证明材料”为选填项

（5）“子女教育信息填写”页，“设置扣除比例”选择确认

注意：“本人扣除比例”可选择按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准50%扣除

（6）“子女教育信息填写”页，“申报方式”选择确认

注意：扣缴义务人为支付所得的单位或个人；选择“通过扣缴义务人申报（任职单位报，逐月扣）”在每月取得收入时即可扣除专项附加扣除；选择“综合所得年度自行申报（自己报，按年汇总扣）”在每月取得收入时不扣除专项附加扣除，年度汇算清缴时扣除专项附加扣除。有任职受雇单位的应选择“通过扣缴义务人申报（任职单位报，逐月扣）”

注意事项：

（1）应提前准备受教育子女身份证件相关信息，可用身份证件包括：

●居民身份证

●港澳居民来往内地通行证

●台湾居民来往大陆通行证

●中国护照

●外国人永久居留身份证（外国人永久居留证）

●中华人民共和国港澳居民居住证

●中华人民共和国台湾居民居住证

●中华人民共和国外国人工作许可证（A类）

●中华人民共和国外国人工作许可证（B类）

●中华人民共和国外国人工作许可证（C类）

●其他个人证件

（2）姓名中存在生僻字，可使用【录入生僻字】通过笔画输入法录入，填写的个人信息必须真实准确

【录入生僻字】选择生僻字偏旁部首，根据生僻字笔画数选择左侧笔画数选框，查找对应生僻字后点击【确定】。

（3）应提前准备受教育子女接受教育相关信息：

子女入学相关证明或学籍信息，若子女不在中国大陆接受教育，应准备学校录取通知书、留学签证等资料

法·发布 

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