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二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
第第00--11讲讲 新新教教材材解解读读
新新教教材材封封面面
8
7
新新教教材材整整体体变变动动情情况况说说明明 9 1
4
8
3
（1）教材章节、页码变动 信
微
系
2025版教材：381页 联
题
2026版教材：338888页页 押
准
相比去年，整体章节精结构没有变化；整本教材总体变化约33%%左右，主要是一些细节内容的调整与完
善，涉及实质考点的变化内容并不多。
主要集中在第第22章章 经经济济效效果果评评价价、、第第66章章 财财务务会会计计基基础础、、第第99章章 利利润润与与所所得得税税费费用用、、第第1111章章 筹筹资资管管
理理、、第第1177章章 工工程程计计量量与与支支付付。。
教教材材变变动动对对比比表表
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1
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信
微
系
联
一
唯
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第第11篇篇 工工程程经经济济
章章 节节 变变化化说说明明
PP11：：第第11章章前前言言新新增增一一段段。。
1.1 利息的计算 资资金金时时间间价价值值是是指指资资金金价价值值随随时时间间变变化化而而变变化化，，············，，它它们们遵遵
循循相相同同的的计计算算原原理理和和规规则则。。
PP66：：11..22..11名名义义利利率率的的计计算算 修修改改一一句句话话
1.2 名义利率与有 25版：通通常常公公布布的的年年利利率率为为名名义义利利率率。。
效利率计算 26版：金金融融机机构构公公告告的的存存款款利利率率、、贷贷款款利利率率、、市市场场报报价价利利率率一一般般为为年年利利
第1章
率率，，是是一一种种名名义义利利率率。。
资金时
间价值 PP77::11..33..11 资资金金时时间间价价值值的的影影响响因因素素 修修改改一一段段话话
计算及 25版：资金的时间价值来源于资金在生产运营中发挥作用带来的增值，
应用 因此，影8响 企业生产经营效益的各种内外因素，如产业政策、企业规模
7
1
9
、劳动8 4力素质、企业领导者管理水平、产品的市场竞争力等，都会成为
3
1.3 资金等值计算 信
资微金时间价值的影响因素，其中资金时间价值的直接影响因素有：
及应用 系
联
26版：资金的时间价值来源于资金在生产运营中发挥作用带来的增值，
题
押
准 产业政策、企业规模、劳动力素质、企业领导者管理水平、产品的市场
精
竞争力等都是影影响响资资金金运运用用获获利利水水平平的的因因素素，并进而影响资金时间价值
大小。从从资资金金提提供供者者角角度度，影响资金时间价值的因素有：
章章 节节 变变化化说说明明
PP88：：11..33..22 资资金金等等值值计计算算 11..现现金金流流量量图图和和现现金金流流量量表表 修修改改一一句句话话
25版：现金流量 图应反映现金流量的三要素，
26版：现现金金流流量量图图 绘绘制制的的前前提提是是合合理理划划分分资资金金收收付付
8
周周期期((时时间间单单位位))，同
1
7
时应明确现金流量的三 要素，
8
4 9
信
3
PP99：：11..33..22 资资金金等等值值计计算算 11..现现金金流流量量图图和和微现现金金流流量量表表 修修改改一一句句话话
系
25版：现金流量表中分列现金 流入和现联金流出时，直接填写现金流量数
一
唯
第1章 据，不分列现金流入和现金流 出 而 统称为现金流量时，现金流出用负
资金时 数表示。同一时点现金流入量与现金流出量之差为净现金流量。
1.3 资金等值计算
间价值 26版：现金流量表中分列现金流入和现金流出时，直接填写现金流量数
及应用
计算及 据，不分列现金流入和现金流 出而统称为现现金金流流量量((或或净净现现金金流流量量))时
应用 ，现现金金流流出出((或或净净现现金金流流量量小小于于零零))用负数表示。同一时点现金流入量与
现金流出量之差为净现金流量。
PP99：：11..33..22资资金金增增值值计计算算 22..资资金金等等值值计计算算公公式式 替替换换一一句句话话
25版：资金等值采用复利计息的原理计算，因为利息就是一种资金时间
价值；工程经济中，均采用复利计息。
26版：利利息息和和投投资资净净收收益益等等其其他他表表现现形形式式的的资资金金时时间间价价值值计计算算遵遵循循相相同同
的的原原理理，，资资金金等等值值计计算算公公式式基基于于复复利利计计算算原原理理推推导导得得到到。。
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章章 节节 变变化化说说明明
PP1166：：22..11..11 经经济济效效果果评评价价的的分分类类和和内内容容 修修改改一一句句话话
25版：经济效果评价是指采用科学的分析方法，对拟建项目的各种方案
的财务可行性和经济合理性进行科学的分析和论证，做出全面评价，为
项目的投资、建设提供经济方面 的决策依据。这里的方案是广义的，
既可以是一个项目的建设方案，也可以是可行性研 究中的技术方案、
工工艺艺方方案案、工程方案等，
26版：经济效果评价是指采用科学的分析方法，对拟建项目计计算算期期内内的
各种方案的财务 可行性和经济合理性进行科学的分析和论证，做出全
2.1 经济效果评价
面评价，为项目的投资、建设提供经济方面的决策依据。这里的方案是
第2章
内容
广义的，既可以是一个项目的建设方案，也可以是可行性研究中的技术
经济效
方案、设设备备方方案案、工程方案等，
果评价
PP1166：：22..11..22 经经济济效效果果评评价价方方法法分分类类 33.. 按按评评价价方方法法是是否否考考虑虑资资金金时时间间
价价值值分分类类7 8 修修改改一一句句话话
1
9
4
25版：3 8对于定量分析，按其是否考考虑虑时时间间因因素素又可分为静态分析和动态
信
微
分系析。
联
题26版：对于定量分析，根据其是否考考虑虑资资金金时时间间价价值值又可分为静态分析
押
准 和动态分析。
精
2.2 经济效果评价
PP1199 图图22..22--11 常常用用经经济济效效果果评评价价指指标标 静静态态评评价价指指标标新新增增““权权益益乘乘数数””
指标体系
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章章 节节 变变化化说说明明
PP2244：：22..33..11 方方案案之之间间的的关关系系 替替换换了了一一段段文文字字
25版：根据多方案之间的经济关系类型，一组备选方案之间一般存在着
三种关系：独立关系、互斥关系和相关关系。
26版：运运用用经经济济效效果果评评价价指指标标对对方方案案进进行行评评价价，，主主要要有有两两个个用用途途：： 一一
是是对对某某一一方方案案进进行行分分析析，，判判断断该该方方案案在在经经济济上上是是否否可可行行。。对对于于这这种种情情况况
，，需需要要选选用用适适当当指指标标并并计计算算指指标标 值值，，根根据据判判断断准准则则评评价价其其经经济济性性即即可可
。。二二是是对对于于多多方方案案进进行行经经济济上上的的比比选选，，此此时时，，如如果果仅仅计计算算各各种种方方案案的的评评
价价指指标标并并作作出出结结论论，，其其结结论论可可能能是是不不可可靠靠的的。。因因此此，，进进行行多多方方案案比比选选时时
第2章 ，，首首先先必必须须了了解解方方案案所所属属的的类类型型，，从从而而按按照照方方案案的的类类型型确确定定适适合合的的评评价价
经济效 2.3 多方案比选 方方法法和和 指指标标。。
果评价 所所谓谓方方案案类类型型，，是是指指一一组组备备选选方方案案之之间间所所具具有有的的相相互互关关系系。。这这种种关关系系一一
般般分分为为独独立立关关系系、、互互斥斥关关系系和和相相关关关关系系。。
7
8
1
9
4
PP2266 223 8..33..33 方方案案比比选选定定量量分分析析方方法法的的选选择择 （（11））计计算算期期相相同同的的互互斥斥方方案案
信
微
的的系比比选选 修修改改一一句句话话
联
题25版：计算期相同的互斥方案的比选常用的评价指标有财务净现值、净
押
准 年值、费用现值、年折算费用等，
精
26版：计算期相同的互斥方案的比选常用的评价指标有财务净现值、净
年值、费用现值、费费用用年年值值等，
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章章 节节 变变化化说说明明
3.1 盈亏平衡分析 无变化
PP3344：：33..22..22 敏敏感感性性分分析析的的方方法法与与步步骤骤 ((22))临临界界点点 变变化化一一段段文文字字内内容容
25版：临界点是指不确定因素的变化极限值，即不确定因素的变化使方
案由可行变为不可行的临界数值。例如当产品价格下降到某一值时，财
务内部收益率将刚好等于财务基 准收益率，此点称为产品价格下降的
临界点。临界点可用临界点百分比或者临界值分别表示某一变量的变化
达到一定的百分比或者一定数值时，方案的经济效果指标将从可行转变
为不可行。 一般采用不确定因素相对基本方案的变化率或其对应的具
第3章
体数值表示。
不确定
26版：临界点是指不确定因素的变化使方案由可行变为不可行的临界数
3.2 敏感性分析
性分析
值。例如当产品价格下降到某一值时，财务内部收益率将刚好等于财务
基准收益率 ，此点称为产品价格下降的临界点。临界点可采用不确定因
8
7
1
素相对4 9基本方案的变化率或其对应的具体数值表示。当不确定因素的变
8
3
信
化微超过了临界点所表示的不确定因素的极限变化时，方案将由可行转变
系
联为不可行。临界点的高低与计算临界点的指标的初始值有关。若选取财
题
押 务基准收益率为计算临界点的指标，对于同一方案，随着设定财务基准
准
精
收益率的提高，临界点就会变低；而在一定的财务基准收益率下，临界
点越低，说明该因素对方案评价指标影响越大，方案对该因素就越敏感
。
章章 节节 变变化化说说明明
4.1 设备磨损与补
无变化
偿
8
1
7
9
PP4422：： 44..22..11 设设备备寿寿命命 的的类类型型 33.. 设设备备的的经经
信
济济3 8
4
寿寿命命 修修改改一一句句话话
微
25版：另一方面设备的操作 成本及原材料系、 能源耗费也会增加，生产
联
效率、质量将下降。 一
唯
26版：另一方面设备的生产效率 下 降 使操作 成本及原材料、能源耗费
第4章
也会增加。
设备更
PP4433：： 44..22..22 设设备备经经济济寿寿命命的的估估算算 11..设设备备经经济济寿寿命命的的确确定定原原则则 修修改改一一
4.2 设备经济寿命
新分析
句句话话
确定
25版：(2)使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小
。
26版：(2)使设备在经济寿命内年平均资产消耗成本和年平均运行成本
总和达到最小。
PP4444：： 44..22..22 设设备备经经济济寿寿命命的的估估算算 22..设设备备经经济济寿寿命命的的确确定定方方法法 表4.2-
1与4.2-2中““运运行行成成本本””改改成成““运运行行成成本本初初始始值值””
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章章 节节 变变化化说说明明
4.3 设备更新方案
无变化
经济分析
P47 4.4.1 设备租赁方式 2.融资租赁 删除一段话
第4章
26版：关于融资租赁的详细内容见本书“11.2.2 长期筹资的方式和特
设备更
4.4 设备租赁方案 点”。
新分析
经济分析 PP4477 44..44..22 设设备备租租赁赁方方式式 新新增增一一句句话话
26版：现现以以经经营营租租赁赁方方式式为为例例，，从从承承租租人人角角度度介介绍绍其其优优缺缺点点。。同同时时““设设
备备租租赁赁””改改成成““设设备备经经营营租租赁赁””
章章 节节 变变化化说说明明
PP5522--5533：： ""费费用用""改改成成““费费用用（（成成本本））
8
7
PP5533：：559..111..11 价价值值工工程程的的含含义义 22.. 提提高高价价值值的的途途径径 修修改改一一段段内内容容
4
8
3
P25信：确定何种途径提高对象价值应遵循的原则：①功能调整应以顾客/
微
系
用户对功能的需求为依据；②提高对象价值应平衡用户体验和商业价值
联
题
押 ；③应从方案创新、替代方 案选择和管理控制三方面寻求具体解决方
准
精 案和办法。
P26：确定何种途径提高对象价值应遵循的原则：①功能调整应以顾客/
用户对功能的需求((满满足足顾顾客客//用用户户需需求求))为依据；②提高对象价值应平
第5章
衡用户体验和企企业业或或产产品品的商业价值；③应从方案创新、替代方案选择
价值工 5.1 价值工程原理
和管理控制三方面寻求具体解决方案和办法。
程
PP5544：：55..11..22 价价值值工工程程的的特特点点 修修改改两两句句话话
25版：价值工程的出发点和目标是提高对象的价值，
26版：价值工程的出发点和目标是提高对象的价值或或选选择择价价值值较较高高的的对对
8
1
7
象象为为较较优优方方案案， 9
8
4
25版：功能量化分析在 价值工程对象选择、信功
3
能分析、功能评价、实施
微
系
效果评价等环节均可可能能需需要要进进 行行。 联
一
26版：功能量化分析在价值工 程对象唯选择、功能分析、功能评价、实施
效果评价等环节均均需需要要进进行行。
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第第22篇篇 工工程程财财务务
章章 节节 变变化化说说明明
PP5555：：55..22..22 价价值值工工程程准准备备阶阶段段 修修改改两两句句话话
25版：①设计维度。选择结构或构造复杂、性能和技术指标差、体积和
/或重量大的工程项目或其分部分项工程。
②施工维度。选择工程量大、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗
高、质量难以保证的工程项目或其分部分项工程。
26版：①设计维度。选择结构或构造复杂、性能和技术指标差、体积和
/或重量大、安安全全性性能能要要求求高高的工程项目或其分部分项工程。
②施工维度。选择工程量大、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗
高、质量难以保证、安安全全风风险险高高的工程项目或其分部分项工程。
第5章
5.2 价值工程实施 PP5555：：55..22..22 价价值值工工程程准准备备阶阶段段 AABBCC分分析析法法新新增增一一句句话话
价值工
步骤 26版：ABC 分析法遵循二八法则，即 20%对象(如产品或零部件数量占比
8
程 1 7
)产生84 90%效果(如产品销售额、零部件成本占比)。
8
3
信
PP55微66：：55..22..22 价价值值工工程程准准备备阶阶段段 价价值值指指数数法法新新增增一一句句话话
系
联26版：该 方法综合考虑功能重要性和成本/费用选择价值工程对象。
题
押 PP5588：：55..22..33 价价值值工工程程分分析析阶阶段段 22))功功能能分分析析基基本本过过程程 修修改改一一句句话话
准
精
25版：①弄清产品目的，这是功能定义的前提；
②明确对象或产品的整体功能；
26版：①弄清产品目的，功能是为目的服务的，是功能定义的前提；
②明 确产品的整体功能；
PP5599--6622：： 55..22..33 价价值值工工程程分分析析阶阶段段 33..功功能能评评价价 描描述述上上细细微微调调整整
8
1
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信
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章章 节节 变变化化说说明明
PP6655 66..11..11 会会计计要要素素的的组组成成 修修改改两两句句话话
25版：企业财务会计的对象是能够以货币计量的经济活动，
经济活动(具体为交易或者事项)、会计要素、财务会计工作 之间的关
系如图6.1-1所示。
26版：企业财务会计的对象是能够以货币计量的经济活动，即即企企业业经经营营
活活动动或或业业务务活活动动 中中表表现现出出的的资资金金运运动动。
经济活动(具体为交易或者事项，企企业业财财务务会会计计中中统统称称为为经经济济业业务务)、会
计要素、财务会计工作之间的关系如图6.1-1所示。
PP6666 66..11..11 会会计计要要素素的的组组成成 ((22))非非流流动动资资产产 新新增增““使使用用权权资资产产””
26版：非流动资产包括债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股
权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固
定资产、在建工程、生产性生物资产、油气资产、使使用用权权资资产产、无形资
产、开发7 8支出、商誉、长期待摊费用、递延所 得税资产、其他非流动
1
9
4
第6章 资产。3 8
6.1 会计要素组成 信
微
财务会 PP系6688：：66..11..22 会会计计要要素素计计量量属属性性 22.. 重重置置成成本本 新新增增两两句句话话
及计量 联
计基础 题重置成本也称现时成本。
押
准 财务会计中，重置成本多用于盘盈固定资产计量，盘盈固定资产无证据
精
证明其原始价值甚至无法查明盘盈原因 时，一般按相同或相近全新资
产现行价格/成本确定重置成本，再根据成新程度确定其价值。
PP66 88：：66..11..22 会会计计要要素素计计量量属属性性 33.. 可可变变现现净净值值 新新增增一一句句话话
财务会 计中，可变现净值主要用于存货的计价和减值测试，可变现净值
计量使企 业可以更准确地评估其资产的实际价值而不是账面价值，从而
为管理层和投 资者提供更为可靠的信息。
PP6699：：66..11..22 会会计计 要要素素计计量量属属性性 44.. 现现值值 新新增增一一句句话话
8
现值计量主要用于资 产减值测试、融资租赁资产
1
7入账等场景，
9
以更准确评估其价值。
信
3 8
4
微
PP6699：：66..11..22 会会计计要要素素计计量量 属属性性 55.. 公公允允系价价值值 新新增增一一句句话话
联
评估通常采用公平市价法以及前述重置一成本法、现值法等确定公允价值
唯
。
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章章 节节 变变化化说说明明
6.2 财务会计工作
无变化
基本内容
6.3 会计假设与会
PP7722--7733：：66..33..11 会会计计假假设设 内内容容描描述述上上面面有有调调整整。。
计基础
第6章
财务会 PP7744--7755：：66..44..11 会会计计假假设设 11.. 重重要要性性原原则则与与44..可可比比性性原原则则 内内容容描描述述上上
计基础 面面有有调调整整。。
6.4 会计核算过程 PP7777：：66..44..22 会会计计核核算算的的基基本本过过程程 33.. 登登记记账账簿簿、、对对账账和和结结账账 新新增增一一句句
与会计等式 话话
对账目的在于确保账证相符、账账相符、账实相符，包括内部对账与外
部对账。
8
7
章章 节节 9 1 变变化化说说明明
4
8
3
信
微
P79-80：6.5.1 内部会计控制 新增一段内容
系
联
题内部会计控制是企业内部控制的核心，对于防范企业资金活动风险、客
押
准 观真实提供财务信息具有重要作用。针对企业资金活动，内部会计控制
精
至少应当关注下列风险：
(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹
资 成本过高或债 务危机；(2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展
第6章 机遇， 可能导致资金链断裂或资 金使用效益低下；(3)资金调度不合理
财务会 6.5 会计监督 、营运不 畅，可能导致企业陷入财务困境或资金 冗余；(4)资金活动管
计基础 控不严，可能 导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。针对企 业编
制、对外提供和 分析利用财务报告，内部会计控制至少应当关注下列风
8
险：(1)编制财务报 告违反会计法律法规和国家统
1
7一的会计准则制度，
9
可能导致企业承担法律 责任和声誉受损；(2
信
)3提8
4
供虚假财务报告，误导
微
财务报告使用者，造成决策 失误，干扰市系场 秩序；(3)不能有效利用财
联
务报告，难以及时发现企业经营管理中一存在的问题，可能导 致企业财
唯
务和经营风险失控。
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章章 节节 变变化化说说明明
7.1 费用与成本的
PP8844--8855：：77..11..22 费费用用与与成成本本 11.. 费费用用与与成成本本的的联联系系 内内容容描描述述有有调调整整
关系
PP9900：：77..22..22 费费用用计计量量 33.. 固固定定资资产产 ((11))年年限限平平均均法法 新新增增一一句句话话
年限平均法适用于各个时期使用价值消耗均匀、受技术进步影响较小的
固定资产 折旧，如房屋、构筑物。
PP9911：：77..22..22 费费用用计计量量 33.. 固固定定资资产产((33))双双倍倍余余额额递递减减法法 新新增增一一句句话话
第7章
固定资产折余价值为固定资产原价减去累计折旧的余额，未扣除预计净
费用与
残值。即：固定资产折余价值=固定资产原价一累计折旧
7.2 施工企业费用
成本
PP9911：：77..22..22 费费用用计计量量 33.. 固固定定资资产产 新新增增一一段段内内容容。。
确认及计量
固固定定资资产产加加速速折折旧旧的的优优点点有有：：(1)在固定资产使用初期提取较多折旧，
减少应缴 纳的所得税，降低税负；(2)投入固定资产的成本在有效使用
年限中更快 得到补偿，加 快成本回收；(3)固定资产账面与实际价值更
8
7
1
接近，4 9降低技术进步带来的固定资产贬值 风险。但加速折旧计算较复
8
3
信
杂微，可能导致企业财务报表中固定资产账面价值下降过快， 只适用于
系
联技术进步较快的几大类企业且需向有关管理机关备案。
题
押
准
精
章章 节节 变变化化说说明明
P P9911：： 77..33..11 施施工工成成本本构构成成 11..成成本本核核算算方方法法 修修改改一一句句话话
25版：成本是对象化 了的费用，这部分费用通常也称为生产费用。按
生产费用计入成本核算对象的过程和方 法区分，成本分为直接成本和
间接成本。
26版：成本是计入成本核算对象的费用，按费用计入成本核算对象的过
程和方法区分，成本分为直接成本和间接成本。
8
1
7
PP9944：： 77..33..11 施施工工成成本本构构成成 11..成成本本核核算算方方法法 ((922))完完全全成成本本法法 描描述述有有所所
8
4
7.3 工程成本核算 调调整整。。 信
3
微
系
第7章
PP9944：： 77..33..11 施施工工成成本本构构成成 11..成成本本核核算算联方方法法 ((33))作作业业成成本本法法 新新增增一一句句
一
话话。。 唯
费用与
(作业消耗的资源，如设备作业消 耗的资本分摊、动力成本、厂房占用
成本
成本、人工操作成本等)
PP9977 77..33..22 工工程程成成本本核核算算过过程程 33..成成本本归归集集、、分分配配和和结结转转 ((22)) 结结转转 新新
增增一一句句话话
因此，成本结转方式和金额应当以收入确认基础和方式为依据确定。
P98：7.4.1 期间费用构成 2. 财务费用 新增一段内容
7.4 施工企业期间 《企业所得税法实施条例》规定，······，为使资产达到预定可
费用核算 使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始(实体建造或
生产工作已经开始)。
10 / 33
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章章 节节 变变化化说说明明
8.1 收入的分类、
PP110011 88..11..11 收收入入的的概概念念及及特特点点 删删除除““狭狭义义与与广广义义收收入入定定义义””
第8章
确认及计量
收入
8.2 建造合同收入 无变化
章章 节节 变变化化说说明明
PP110099：：99..11..11 利利润润的的概概念念 利利得得和和损损失失分分类类删删除除
PP110099--111100 99..11..22 利利润润的的计计算算 11..营营业业利利润润 新新增增计计算算公公式式，，内内容容描描述述上上
也也有有所所变变化化。。
(1)已执行新金融准则或新收入准则的企业
9.1 利润
营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一销售费用一管理费用一
研发费用一财务费用一资产减值损失一信用减值损失+其他收益+投资收
8
7
益(损失9 1为负)+ 净敞口套期收益(损失为负)+公允价值变动收益(损失为
第9章 4
8
3
负)信+资产处置 收益(损失为负)
利润与 微
系
所得税 联
题PP111133~~111155：：99..22..22 所所得得税税的的计计税税基基础础 22..扣扣除除 整整体体内内容容变变化化较较大大。。
押
费用
准 PP111166：：99..22..22 所所得得税税的的计计税税基基础础 33..应应纳纳税税额额 新新增增两两句句话话。。
精
超过抵免限 额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免
当年应抵税额后的余额进行 抵补：①①居居民民企企业业来来源源于于中中国国境境外外的的应应税税
9.2 所得税费用
所所 得得；；
②②非非居居 民民企企业业在在中中国国境境内内设设立立机机构构、、场场所所，，取取得得发发生生在在中中国国境境外外但但与与该该
机机构构、、场场 所所有有实实际际联联系系的的应应税税所所得得。。
PP111199：：99..22..44 税税收收优优惠惠 内内容容有有调调整整。。
8
章章 节节 变变化化说说明明 1 7
9
8
4
信
3
PP112211：：1100..11..11 财财务务报报告告 ((11))利利润润表表的的内内容容微 修修改改一一句句话话
系
25版：②营业利润，营业收入 减去营业
联
成本、营业税金及附加、销售费
一
唯
用、管理费用、 财务费用、资产 减 值损失，加上公允价值变动收益、
投资收益，即为营业利润。
10.1 财务报告构成 26版：②营业利润，营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、
第10章
及列报基本要求 管理费用、研研发发费费用用、财务费用，加加上上净净敞敞口口套套期期收收益益、公允价值变动
财务分
收益、投投资资收收益益信信用用减减值值损损失失、 资产减值损失、资资产产处处置置收收益益，即为
析
营业利润。
PP112211：：1100..11..11 财财务务报报告告 33))现现金金流流量量表表的的内内容容及及其其作作用用 新新增增一一句句话话
不不能能随随时时用用于于支支付付的的存存款款不不属属于于现现金金。。
PP113311：：1100..22..22 财财务务比比率率分分析析 图图1100..22--11 传传统统的的杜杜邦邦财财务务分分析析体体系系 有有调调
10.2 财务分析方法
整整
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章章 节节 变变化化说说明明
11.1 筹资主体 PP113344：：1111..11..22 项项目目融融资资 11.. 项项目目融融资资的的特特点点 内内容容有有调调整整。。
PP114411：：1111..22..22 长长期期筹筹资资的的方方式式和和特特点点 33))融融资资租租赁赁 新新增增一一句句话话
值得注意的是，判断租赁类型时，若有其他特征充分表明，租赁实质上
11.2 筹资方式
第11章
没有转移 与租赁资产所有权相关的几乎全部风险和报酬，该租赁可以
筹资管
归类为经营租赁。
理
11.3 资金成本分析 PP114433：：1111..33..22 资资金金成成本本的的计计算算 【【例例1111 ..33--11】】有有调调整整。。
PP114455：：1111..44..22 资资本本结结构构决决策策的的分分析析方方法法 33.. 企企业业价价值值比比较较法法 内内容容描描述述
11.4 资本结构分析
有有所所调调整整。。
12.1 现金管理 无变化
第12章 12.2 应收账款管理 无变化 7 8
1
9
营运资 8 4
3
信
金管理
12.3 存货管理 无微变化
系
联
12.4 短期负债管理题无变化
押
准
精
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
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第第33篇篇 工工程程计计价价
章章 节节 变变化化说说明明
13.1 建设项目总投
无变化
资构成
PP116633：：设设备备运运杂杂费费计计算算公公式式：：
13.2 设备及工器具
25版：设备运杂费=设备原价×设备运杂费费率
购置费构成及计算
26版：设备运杂费=设备原价(或进口设备抵岸价)×设备运杂费费率
13.3 建筑安装工程
无变化
第13章 费构成及计算
建设项
PP118800：：1133..44..1122 保保险险费费 加加了了““第第三三者者责责任任险险””
目总投
13.4 工程建设其他 包括建筑安装工程一切险及第三者责任险、设备财产保险和人身意外伤
资构成 7 8
费构成及计算 害险等9，1不同的建设项目可根 据工程特点选择投保险种，不包括已列
4
及计算 8
3
入施信工企业管理费中的施工管理用财产、车辆保 险 费 。
微
系
联
13.5 预备费计算 题无变化
押
准
精
25版依据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税〔2019〕39号)
13.6 增值税计算
2266版版依依据据《《增增值值税税法法》》，，实实质质内内容容没没有有调调整整。。
13.7 建设期利息与
无变 化
流动资金计算
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
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章章 节节 变变化化说说明明
14.1 工程造价管理
标准体系与工程定 无变化
额体系
14.2 人工、材料与
施工机具台班消耗 无变化
量确定
第14章
工程计 14.3 人工、材料与
价依据 施工机具台班单价 无变化
确定
14.4 预算定额、概
无变化
算定额与概算指标 8
7
1
9
4
8
3
14.5 工程造价指标 信
2255微版版““指指标标””改改成成2266版版““造造价价指指标标””
系
与指数
联
题
押
15.1 设计概算编准制 无变化
精
第15章
设计概 15.2 施工图预算编
无变化
算与施 制
工图预
15.3 设计概算与施
算 无变化
工图预算的审查
章章 节节 变变化化说说明明
8
1
7
9
16.1 工程量清单计
信
3 8
4
无变化
微
价原理 系
联
一
唯
PP225577--PP225588：： ““项项目目编编码码””、、““ 项项目目 名名称称””、、““项项目目特特征征””举举例例有有调调整整
。。
第16章
PP225599：：1166..22..33 措措施施项项目目清清单单的的编编制制 修修改改两两句句话话
工程量
25版：(1)招标人依据设计文件或拟定的合理施工方案能准确计量的措
清单计
16.2 工程量清单编 施项目应采用单 价计价措施项目清单。
价
制 (2)招标人依据项目实际情况不能准确计量的措施项目应采用总价计价
措施项目 清单，在编制时应明确其包含的内容、实施要求等。
26版：(1)《计算标准》附录中的措施项目应按规定的项目编码、项目
名称和工作内容 确 定 。
(2)发包人提供设计图纸并要求承包人按图施工的措施项目，应按分部
分项工程 的规定编制工程量清单，列入分部分项工程量清单中。
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章章 节节 变变化化说说明明
16.3 最高投标限价
无变化
编制
PP226677：：1166..44..11 投投标标报报价价编编制制的的一一般般规规定定 第第（（88））条条““应应””改改成成““宜宜””
第16章 ，，““补补正正””改改成成““说说明明””
工程量 (8)采用单价合同的工程，投标人应按要求完整填报工程量清单中所有
清单计 16.4 投标报价编制 清单项目 的综合单价及合价和(或)总价计价项目的价格，且每个清单
价 项目应只填报一个报价， 未按要求填报(漏填或未填)综合单价及合价
和(或)清单项目价格的，宜宜按计价标准规定完成相关的澄清或说说明明，相
关清单项目报价可视为已包含在投标总价中。
16.5 合同价款约定 无变化
8
7
章章 节节 9 1 变变化化说说明明
4
8
3
信
微
17.1 工程计量 无变化
系
联
题
押 P283：17.2.4 暂估价 第（7）条调整
准
精
25版：(7)工程量清单中给定暂估价的专业工程不属于依法必须招标的
，可参照新增工程的相关规定确定税税前前专专业业工工程程价价格格，并以此取代专业
工程暂估价，或可由发承包双方共同招标确定含税专业分包工程价格取
代专 业工程暂估价，调整合同价格。
26版：( 7)工程量清单中给定暂估价的专业工程不属于依法必须招标的
17.2 合同价格调整
，可参照新 增工程的相关规定确定含含增增值值税税的的专专业业工工程程价价格格，并以此取
代专业工程暂估 价，或可由发承包双方共同招标确定含税专业分包工程
价格取代专业工程 暂估价，调整合同价格。
8
第17章 PP228844：：1177..22..55 总总承承 包包 服服务务费费 总总承承包包服服务务费费调调
8
4整整9 1
7
价价款款计计算算公公式式进进行行了了修修
工程计 信
3
正正。。 微
量与支 系
PP229900：：1177..22..77 物物价价变变化化 33..价价 格格信信息息调调联差差法法 第第（（55））条条内内容容有有调调整整。。
一
付 唯
17.3 工程变更价款
PP229911：：1177..33..11 工工程程变变更更 措措施施项项目目调调增增((减减))价价格格计计算算公公式式描描述述有有调调整整。。
确定
17.4 工程索赔 无变化
17.5 合同价款期中
无变化
支付
17.6 结算与支付 无变化
17.7 合同价款争议
无变化
的解决
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章章 节节 变变化化说说明明
18.1 工程总承包计
无变化
价原理
PP333355：：1188..22..11 工工程程总总承承包包最最高高投投标标限限价价编编制制 首首段段内内容容描描述述有有所所调调整整
25版：发包人采用工程总承包模式招标发包时，可自行决定是否选择设
置最高投标限价 进行招标。
《建设项目工程总承包计价规范》T/CCEAS 001—2022规定，发包人宜
选择设置标 底进行招标发包，以利于在充分竞争的基础上合理确定工
18.2 工程总承包最
程价款。当选择设置标底时， 一个招标项目只能有一个标底，标底应
高投标限价与投标
保密。当发包人选择设置最高投标限价时，应在 招标文件中明确最高
第18章 报价编制
投标限价。
工程总
26版：《建设项目工程总承包计价规范》T/CCEAS 001—2022规定，发
承包计
包人采用工 程总承 包模式招标发包时，可自行决定是否选择设置最高
8
价 1 7
投标限4 9价进行招标。当发包人选择设 置最高投标限价时，应在招标文
8
3
信
件微中明确最高投标限价。
系
联
18.3 工程总承包合题
押
准 无变化
同价款约定 精
18.4 工程总承包合
无变化
同价款调整与索赔
18.5 工程总承包项
无变化
目结算与支付
8
1
7
9
8
4
信
3
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章章 节节 变变化化说说明明
19.1 国际工程投标
无变化
报价构成及程序
第19章
国际工 19.2 国际工程投标
无变化
程投标 报价编制
报价
19.3 国际工程投标
无变化
报价技巧
20.1 BIM在工程计 PP337733 第第2200章章前前言言内内容容有有调调整整。。
第20章 价中的应用 PP337744：：2200..11..11 BBIIMM 概概述述 33..软软件件类类型型 内内容容有有调调整整。。
工程计
20.2 人工智能在工
价数字 无变化
程计价中的应用
化与智 7 8
1
9
4
能化 20.3 大数据在工程 3 8
PP3388信33：：2200..33..11 大大数数据据概概述述 11..定定义义与与55.. 应应用用流流程程 内内容容有有调调整整。。
微
计价中的应用 系
联
题
押
22002266一一建建强强师师授授课课 ·· 准课课程程更更新新安安排排
精
科科目目 主主讲讲老老师师 精精讲讲课课更更新新时时间间
项项目目管管理理 赵赵春春晓晓（（独独家家）） 12月22日起
公公共共科科 工工程程法法规规 王王东东兴兴（（独独家家）） 1月14日起
工工程程经经济济 董航 1月9日起
8
建建筑筑工工程程 江江凌凌俊俊（（独独家家）） 梁梁毛毛（独独家家） 1 7新教材上市后1周内
9
8
4
信
3
市市政政工工程程 凌凌平平平平（（独独家家）） 胡宗强 微 新教材上市后1周内
系
联
一
机机电电工工程程 王王子子初初（（独独家家）） 王克唯 新教材上市后1周内
水水利利工工程程 刘二林 新教材上市后1周内
实实务务科科
矿矿业业工工程程 陈辉 新教材上市后
公公路路工工程程 凌凌平平平平（（独独家家）） 新教材上市后
港港航航工工程程 陈冬铭 新教材上市后
铁铁路路工工程程 王硕男 新教材上市后
22002266年年一一建建授授课课体体系系
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好好课课推推荐荐！！抢抢学学2266一一建建新新考考季季 1 7
9
4
8
进进直直播播间间右右下下角角--购购物物袋袋 3
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选选购购课课程程下下单单 系
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科科目目导导学学
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董航
吉林建筑大学土木工程专业，高级工程师。
一级建造师
二级建造师
一级造价师
注册安全工程师
曾任中建项目经理，10年现场经验
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主讲科目：一级建造师《建设工程经1 7济》
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科科目目导导学学 信 3
微
目目录录 系
联
0011 经济考试简介 题
押
准
0022 经济学科详解 精
0033 经济学习攻略
0044 备考规划策略
0011 经经济济考考试试简简介介
考考试试科科目目 考考试试时时间间 题题型型 分分值值 合合格格
单单选选6600
《《建建设设工工程程经经济济》》 99：：0000——1 111：：0000 110000 6600
多多选选2200 8
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单选7信0
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《建设工程法规及相关知识》 14：00—17：00 微 130 78
多系选30
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单选70
《建设工程项目管理》 9：00—12：00 130 78
多选30
单选20
《建设工程管理与实务》 14：00—18：00 多选10 160 96
案例分析5
0022 经经济济学学科科详详解解
22002266年年 你你心心里里的的小小““9999””
11 老考生：以前打下的““基基础础””还有用吗？
22 新考生：对于我们，简简单单oorr更更难难了？
33 新老考生，如何制定备考计划？
第一篇 工程经济（（2233..88%%））
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第二篇 工程财务（（2288..44%%））
第三篇 工程计价（（4477..88%%））
内内容容 22002211 22002222 22002233 22002244 22002255 平平均均分分
工程经济 25 24 25 22 23 23.8
工程财务 26 28 24 34 30 28.4
工程计价 49 48 51 44 47 47.8
0033 经经济济学学习习攻攻略略
经经济济学学科科攻攻略略
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目前标准： 微
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《《建建设设工工程程工工程程量量清清单单计计价价联标标准准》》
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《《建建设设工工程程工工程程量量计计算算标标准准》》
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精
0044 备备考考规规划划策策略略
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223333网网校校备备考考建建议议 ·· 科科学学授授课课锁锁分分狠狠
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我来带你开启《建设工程经济》的曼曼妙妙旅旅程程
第第0011讲讲 利利息息的的计计算算（（一一））
第第一一篇篇 工工程程经经济济
第第一一章章 资资金金时时间间价价值值计计算算及及应应用用
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2024年 2025年
单选 多选 单选 多选
第1章 资金时间价
值计算及应用
4 2 4 2
合计：6 合计：6
第第一一节节 利利息息的的计计算算
1.1.1 利息和利率
1.利息的本质
【表象】
利息是债务人偿还资金或兑付债券时支付的资金总额超过其借款或发行债券所获
资金的数额。
利息 7 8
【本质】 9 1
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资金供给方(债信权人)：补补偿偿、、报报酬酬（（收收益益））
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资金需求者（债务人）：代代价价（（成成本本））
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题
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I=F-P
式中：
公式 I—利息
F—还本付息总 额（本利和）
P—本金
2.利率
概念：单位时间内应得或应付利息额与本金之比。
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1.社社会会平平均均利利润润率率的高低：首要因素，利率的最高界限。
2.资金市场供供求求对比状况：供过于求，利率下降；反之上升。
3.借出资金的用途和使用方式：资金要承担的风险，风风险险越越大大，利利率率越越高高。
影响因素
4.使用期期限限长长短短：期限越长，利率越高。
5.政政府府宏宏观观调调控控政政策策
6.经济周期所所处处阶阶段段：经济周期扩张期上升，衰退期下降。
经经典典例例题题
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【【22002233年年真真题题】】关于影响利率高低因素的说法，正确的有（ ）。
A．社会平均利润率的高低直接影响利率的高低
B．通常借贷资本供过于求时，利率会呈上涨趋势
C．利率在经济周期的扩张期上升，衰退期下降
D．借出资本的风险越高其利率可能越高
E．通常借贷资本的期限越长其利率越低
【【答答案案】】ACD
【【解解析析】】通常借贷资本供过于求时，利率会呈“下降”趋势，故B错误。通常借贷资本的期限越长其
利率高。因为期限长风险大，所以利率会变高，则E错误。本题ACD表述均符合知识点概念。
1.1.2 利息的计算方法
计计息息方方式式 单单利利 复复利利
概念 利不生利 利生利、利滚利
公式 F=P（1+n×i单） FF==PP（（11++ii））nn
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字母含义 8 4F：本利和，P：本金，i：利率，n：计息周期数
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【举例】贷款100万本金，联计息期5年，年利率10%。
题
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第第0022讲讲 利利息息的的计计算算（（二二））
精
1.某企业以单利计息的方式 年初借款1000万元，年利率6%，期限3年，期末偿还本金和利息，则第三
年末应支付的本利和为（ ）万 元。
A．180 B．1180 C．60 D．1060
【【答答案案】】B
【【解解析析】】本题考核单利计息，本金1000 万元，利率6%，本利和：1000×6%×3+1000=1180万元。
2.【【22002244年年真真题题】】某企业从金融机构借入资 金5000万元，期限4年，年利率4%，按年复利计息，该企
业第4年年末还本付息的总额为（ ）万元。
1
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A．5624.32 B．5800.00 C．5849.29
8
4D．6083.26
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【【答答案案】】C
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【【解解析析】】本题考核复利计息，本金5000万元，利率4%， 本利和： 系
联
F=P×（1+i）n，5000×（1+4%）4=5849.29万元。
唯
一
3.某企业年初借款1500万元，年利率3.5%，每年末支付利息，第8年末偿还全部本金，则第三年末应
支付的利息为（ ）万元；
A．157.5 B．1657.5 C．52.5 D．1552.5
【【答答案案】】C
【【解解析析】】本题重点在于“每年末支付利息”，产生的利息在当年即支付出去。利息不会在下一年再
生利息，本质为单利计息。因此第三年仅支付当年利息：1500×3.5%=52.5万元。
4.某企业拟从金融机构借入一笔期限5年的资金，4种计息方案如下表：
方案一：年利率5%，按年单利计息，当期支付利息
方案二：年利率5%，按年复利计息，到期还本付息
方案三：月利率0.4%，按年单利计息，当期支付利息
方案四：月利率0.4%，按年复利计息，到期还本付息
在其他条件相同的情况下，仅从资金使用成本考虑，最佳的方案是（ ）。
A．方案一 B．方案二 C．方案三 D．方案四
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【【答答案案】】C
【【解解析析】】方案一和方案二比较，利率相同，采用单利计息的方式，成本低于采用复利计息的方式，
故方案一胜出
方案三和方案四比较，利率相同，采用单利计息的方式，成本低于采用复利计息的方式，故方案三
胜出
方案一和方案三比较，方案一年利率为5%，方案三采用单利且当期支付，年实际利率为
0.4×12=4.8%，方案三利率低于方案一利率，方案三胜出，故本题选C。
5.【【22002255年年真真题题】】某企业从银行借入资金1000万元，期限5年，年利率5%，按年计息，到期一次性还
本付息。该笔借款按复利和单利两种计息方式的总利息差额是（ ）万元。
A．0 B．15.506 C．26.282 D．40.096
【【答答案案】】C
【【解解析析】】复利计息：
利息总额=1000×（1+5%）5-1000=276.282万元。
单利计息：利息总额=1000×5%×5=250万元。
差额=276.282-250=26.282万元
6.【【22001111年年真真题题】】某企业从金融机构借 款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则
8
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该企业一年需向金融机构支付利息（ 1）万元。
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A．12.00 B．12.132 C．12.55 D．12.68
信
【【答答案案】】B 微
系
【【解解析析】】P=100万元，月利联率1%，按月复利计息，每季度付息一次
题
则一年需向金融机构支准付 押 利息=[100×（1+1%）3-100]×4=12.12万元。
精
【总结】计算题小技巧
1.先判别是单利还是复利，再进行计算；
2.一般复利计息考核较多；具体看题目特点说明，如：期期末末支支付付利利息息，则此时一般为单单利利。
3.根据一个计息周期的时间长短，复利计算有间断复利和连续复利之分。在实际使用中采用间间断断复复
利利。
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微
第第0033讲讲 名名义义利利率率与与有有 效效利利率率计计
系
算算
联
一
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第第二二节节 名名义义利利率率与与有有效效利利率率计计算算
1.2.1 名义利率、有效利率概念及计算
（1）在复利计算中，利率周期通常以年为单位。
（2）当计计息息周周期期小小于于一一年年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。
名义利率rr 有效利率iieeffff 计息周期数mm
例：去银行存款100万元。
1.甲银行年利率12%，按年年复利计息，则一年后能取出多少钱？
2.乙银行年利率12%，按半半年年复利计息，则乙银行实际利率为多少？
3.丙银行年利率12%，按季季度度复利计息，则丙银行实际利率为多少？
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4.丁银行年利率12%，按月月度度复利计息，则丁银行实际利率为多少？
本质：
名名义义利利率率 rr→→单单利利 有有效效利利率率 iieeffff→→复复利利
总结：
①当计息周期为11年年时，有有效效利利率率==名名义义利利率率
当计息周期小小于于11年年时，有有效效利利率率＞＞名名义义利利率率，，故故iieeffff≥≥rr
②当名义利率一定，计息次数越多，有效利率越大，与名义利率的差值也越大。
金融机构公告的存款利率、贷款利率、市场报价利率一般为年年利利率率，是一种名名义义利利率率。【2026版教
材新增】
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1.【【22002244年年真真题题】】某企业向金融信机构借入一笔资金，年名义利率5%，按季计息，该笔资金的年有效
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利率是（ ）。 系
联
A．5% 题B．5.06% C．5.09% D．5.12%
押
【【答答案案】】C 准
精
【【解解析析】】（1+r/m）m-1=（1+5%/4）4-1=5.09%。
2.某借款年利率为8%，半年 复利计息一次，则该借款年有效利率比名义利率高（ ）。
A．0.16% B．8 .16% C．4.16% D．0.64%
【【答答案案】】A
【【解解析析】】年利率为8%，半年复利利息 一次，则年有效利为：（1+8%/2）2-1=8.16%，本题问借款年有
效利率比名义利率高多少，即8.16%-8%=0.1 6%，所以答案选A。
3.年利率8%，按季度复利计息，则半年期实 际利率为（ ）。
A．4.00% B．4.04% C．4.07%
1
D7．84.12%
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【【答答案案】】B 8 4
信
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【【解解析析】】（1+8%/4）2－1=4.04%。 微
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联
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4.【【22002255年年真真题题】】某企业拟向银行存入一笔期限1年的资金 采用
唯
复利计息，到期一次性取出本息。有
4种存款方案可供选择，数据如下表:
存存款款方方案案 计计息息方方式式 年年名名义义利利率率
方案1 按年计息 4%
方案2 按半年计息 4%
方案3 按季计息 3%
方案4 按月计息 3.5%
不考虑其他因素，该企业应选择的存款方案是（ ）。
A．方案一 B．方案二 C．方案三 D．方案四
【【答答案案】】B
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【【解解析析】】存款方案，应当选择年有效利率最高的方案。
A选项，方案一年有效利率=4%
B选项，方案二年有效利率=[1+（4%÷2）]2-1=4.04%
C选项，方案一年有效利率=[1+（3%÷4）]4-1=3.03%
D选项，方案一年有效利率=[1+（3.5%÷12）]12-1=3.56%
第第0044讲讲 资资金金等等值值计计算算及及应应用用（（一一））
第第三三节节 资资金金等等值值计计算算及及应应用用
1.3.1 资金时间价值的影响因素
资金的价值是随时间变化而变化的，是 时间的函数，随时间的推移而增增值值，资金的增值部分就是原原
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有有资资金金的的时时间间价价值值。 4 9
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影响因素： 微
系
1.资金的使用时长 联
题
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2.资金数量的多少
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精
3.资金周转的速度
4.资金使用的时机（（早早收收 晚晚投投））
1.【【22002244年年真真题题】】下列与资金 有关的因素中，属于直接影响资金时间价值的有（ ）。
A．资金的使用时机 B．资金的使用时长 C．资金的筹措方式
D．投入的资金数量 E．资金的周转速度
【【答答案案】】ABDE
【【解解析析】】资金时间价值直接相关的影响因素有：①资金使用的时机。②资金的使用时长。③投入运
营的资金数量的多少。④资金周转的速度。
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2.【【22002233年年真真题题】】关于资金时间价值的说法，正确 的是（ ）。 8 4
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A．资金周转速度的加快，对提升资金的时间价值有利
微
B．资金的时间价值与资金的使用时间长短无关 系
联
C．资金的时间价值与资金的数量无关
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D．资金总额一定，前期投入越多，资金的正效益越大
【【答答案案】】A
【【解解析析】】B选项错误，资金的时间价值与资金的使用时间长短有关，使用时间越长则时间价值越大，
反之越小。C选项错误，资金的时间价值与资金的数量有关，数量越多，时间价值越大，反之越小。D选
项错误，资金总额一定，前期投入越多，资金的负效益越大。
3.【【22002211年年真真题题】】甲、乙、丙和丁四个公司投资相同项目，收益方案如下表(单位：万元)。若社会
平均收益率为10%。根据资金时间价值原理，其投资收益最大的是（ ）。
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公公司司 第第11年年 第第22年年 第第33年年 合合计计
甲公司 200 500 300 1000
乙公司 200 400 400 1000
丙公司 300 500 200 1000
丁公司 300 400 300 1000
A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司
【【答答案案】】C
【【解解析析】】资金时间价值的影响因素中，其中资金投入和回收的特点是：资金使用的时机（早收晚
投）。四个公司中，丙公司前期回收资金最多，故资金时间价值最大，投资收益最大。
第第0055讲讲 资资金金等等值值计计算算及及应应用用（（二二））
8
7
1
9
1.3.2 资金等值计算 4
8
3
信
1.现金流量图和现金流量表 微
系
现现金金流流入入 联
题
押
现现金金流流出出 准
精
净净现现金金流流量量
现金流量图
8
1
7
9
8
4
绘图规则： 信 3
微
（1）横轴为时间轴，时间轴上每一刻度表示一个时间 单位，可取年系、半年、月等。时间轴上的点称
联
一
为时点，表示一个时间单位的结结束束((期期末末))，也表示下一个时间 单位的唯开开始始((期期初初))。（作用点）
（2）箭线方向表示现金流量的方向。上方箭线表示现金流入 ，下方箭线表示现金流出。（方向：上
入下出）
（3）箭线长短相对表示现金流量的大小。（大小）
1.【【22001177年年真真题题】】关于现金流量图绘制规则的说法，正确的有（ ）。
A．横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续
B．对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流出
C．垂直箭线代表不同时点的现金流量情况
D．箭线长短应相对体现各时点现金流量数值的差异
E．箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点
【【答答案案】】ACDE
【【解解析析】】对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流入，我们理解为“上入下出”，即横轴上方的
箭线表示现金流入，横轴下方的箭线表示现金流出，故本题B错，ACDE表述均符合知识点概念。
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2.资金等值计算公式
由于资金具有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。反之，不同时点
绝对数额不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
现现值值PP：资金发生在某一特定时间序列起点的价值；
两值一金 终终值值FF：资金发生在某一特定时间序列终点的价值；
年年金金AA：资金发生在某一特定时间序列各计息期末的等额资金序列的价值。
1.现在的100元和5年后的248元两笔资金在第2年末价值相等，若利率不变，则这两笔资金在第3年末
的价值（ ）。
A．前者高于后者 B．前者低于后者 C．两者相等 D．两者不能进行比较
【【答答案案】】C
【【解解析析】】如两个现金流等值，则任何时刻的价值必然相等。
计算公式： 8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
1.某企业借款1000万元，年 复利率i=10%，5年末连本带利一次偿还多少？
2.某企业希望所投资项目5年末有 1000万元，年复利率i=10%，请问现在需一次投入多少？
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
3.某投资人若连续10年每年末存10万元，年利率8%，试问10年末本利和多少？
4.某投资项目，计算期5年，连续每年年末等额收回100万元，试问在年利率为10%时，开始需一次投
资多少？
2.【【22002255年年真真题题】】某企业拟年初一次性向银行存入一笔资金，期望第4年年末收回本利和1000万元，
若年利率4%，按年复利计息，则企业年初应存入的资金是 （ ）万元。
A．821.927 B．854.804 C．862.069 D．888.996
【【答答案案】】B
【【解解析析】】按年复利计息,企业年初应存入的资金,即已知F 求P。
F=P×(1+i)n ,1000=P×(1+4%)4，P=854.804万元。
3.【【22002255年年真真题题】】某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年
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利率为5%，按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为（ ）。
A．331.01 B．330.75 C．315.25 D．315.00
【【答答案案】】C
【【解解析析】】本题每年年末存入银行100万元为年金A，期限为3年，利率为5%，求第3年末可用于技术改
造的资金总额，即已知A求F。
F=A×[(1+i)n -1]÷i=100×[(1+5%)3-1]÷5%=315.25万元。所以本题选择C。
4.【【22002244年年真真题题】】某企业希望未来5年每年年末等额投入一笔资金，用于偿还第5年年末的借款本息
和2000万元，年收益率4%，按年复利计算，该企业每年年末应投入的资金是（ ）万元。
A．369.254 B．449.254 C．470.980 D．550.980
【【答答案案】】A
【【解解析析】】已知终值求年值，2000×[4%÷(1.045-1)]=369.254万元。
5.【【22001133年年真真题题】】某施工企业投资200万元购入一台施工机械，计划从购买日起的未来6年等额收回
投资并获取收益。若基准收益率为10%，复利计息，则每年末应获得的净现金流入为（ ）万元。
A．200×（A/P，10%，6） B．200×（F/P，10%，6）
C．200×（A/P，10%，7） D．200×（A/F，10%，7）
【【答答案案】】A 8
7
1
【【解解析析】】200万元购入机械，是之前9购买的，所以为现值P。周期为6年，折现率为10%，求每年末的
4
8
现金流入A，故本题为已知P求A，选信择3A选项。
微
系
联
题
押
准
精
8
1
7
9
8
4
信
3
微
系
联
一
唯
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