文档内容
[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
【知识点：其它相关税收】
1. 城市维护建设税
项目 内容
纳税人 缴纳增值税、消费税的单位和个人
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据
计税依据 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、
消费税税额，不征收城市维护建设税
纳税人所在地在市区的7%
税率 纳税人所在地在县城、镇的5%
纳税人所在地不在市区、县城或镇的1%
2. 教育费附加
项目 内容
凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除了缴纳农村教育事业费附加的单位外，都
纳税人
应当缴纳
计税依据 以纳税人实际缴纳的消费税、营业税、增值税额为计税依据，分别与三税同时缴纳
税率 3%
3. 城镇土地使用税
项目 内容
纳税人 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 （农村不需要交）
计税依据 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
土地使用税按年计算、分期缴纳
税率 定额税率
减征 经济落后地区的税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的30%
4. 房产税
项目 内容
房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
房产税由产权所有人缴纳
纳税人 产权属于全民所有的 ，由经营管理的单位缴纳
产权出典的，由承典人缴纳
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房
产代管人或者使用人缴纳[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
房产原值一次减除10% ~ 30%后的余值
计税依据
房产出租的，为房产租金收入
依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%
税率
依照房产租金收人计算缴纳的 ，税率为12%
5. 车船税
项目 内容
纳税人 规定的车辆、船舶的所有人或者管理人
免征 捕捞、养殖渔船
车船税 军队、武装警察部队专用的车船
警用车船
悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆和船舶
使领馆、国际组织驻华代表机构及人员的车船
对新能源车船可以减征或免征
军警外消渔
6. 印花税
项目 内容
在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人；
纳税人
在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人也应缴纳。
应税合同 为合同所列金额，不包括增值税
计税 应税产权转移书据 为产权转移书据所列金额，不包括增值税
依据 应税营业账簿 为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额
证券交易 成交金额
(1)应税凭证的副本或者抄本；
(2)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍
书立的应税凭证；
(3)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
免税 (4)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或
者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
(5)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
(6)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
(7)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
(8)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
7. 车辆购置税
项目 内容
纳税人 购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人
自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。
购置 购买、进口、自产、受赠、获奖
税率 一次性征收，购置已征税车辆的不再征收
税率为10%，按车辆的计税价格乘以税率
使馆、国际组织驻华机构自用车辆
解放军和武警列入装备订货计划的车辆
免征 悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆
设有固定装置的非运输专用作业车辆
公共汽电车辆
军警外公消作业
8. 契税
项目 内容
纳税人 我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人（买方）
土地使用权出让
转移土地、 土地使用权转让（包括出售、赠与、互换，但不包括土地承包经营权和土地经营权的转
房屋权属 移）
行为 房屋买卖（成交价）、赠与（核定价格）、互换（互换房价的差额）
以作价投资、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的
税率 3%-5%
具体省级政府提出，省级人大常委会决定，报全国人大常委会和国务院备案
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、
科研、军事设施。
非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、
免征 科研、养老、救助。
承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。
婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。
法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、
房屋权属。
【2024年真题】关于契税的说法，正确的是（ ）。
A.契税的具体税率，由省、自治区、直辖市人民政府决定
B.以偿还债务方式转移土地、房屋权属的，免征契税
C.房屋互换的，契税的计税依据为所互换的房屋价格的差额
D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属的，征收契税
答案：C
解析：选项A错误，契税税率为3%-5%，具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前述规定的税率幅
度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项B
错误，以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照规定征收契税。
选项D错误，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。
【例题】下列凭证中属于印花税应纳税范围的有（ ）。
A.产权转移证书
B.营业账簿
C.证券交易
D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据
E.已缴纳印花税凭证的副本
答案：ABC
解析：免征印花税的有：已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府 、社会福利单位 、
学校所立的书据。
