2026年税务师考试《税法(Ⅰ)》试题(考生回忆)

2026年税务师考试《税法（Ⅰ）》试题（考生回忆）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.我国有权制定税收法律的机关是（   ）。

A.国务院

B.国家税务总局

C.省级人民政府

D.全国人大及其常委会

【答案】D

【高远好学解析】按照《立法法》规定，只能由全国人大及其常委会制定法律。

【考点】税收立法的概念、立法权

2.下列行为，应缴纳车辆购置税的是（   ）。

A.购置叉车自用

B.购置推土机自用

C.购置电动摩托车自用

D.中奖取得小汽车自用

【答案】D

【高远好学解析】选项B：从各种奖励形式中取得并自用应税车辆的行为均属于车辆购置税的应税行为。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机（选项B）等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车（选项A）、电动摩托车（选项C），不属于应税车辆。

【考点】车辆购置税的征税范围

3.根据土地增值税相关规定，下列项目不得从房地产转让收入中扣除的是（ ）。

A.前期规划设计费

B.基础设施费

C.土地闲置费

D.安置动迁房支出

【答案】C

【高远好学解析】选项C，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不能扣除。

【考点】土地增值税的扣除项目

4.下列行为属于增值税“销售服务”的是（ ）。

A.供热公司销售热力

B.白酒企业销售白酒

C.铁路部门销售交通运输

D.建材公司销售建筑钢材

【答案】C

【高远好学解析】选项C，属于销售服务--交通运输服务。选项ABD，均属于销售货物。

【考点】应税交易

5.企业职工基本养老保险用人单位的缴费基数是（ ）。

A.企业预提的工资之和

B.职工实发的工资之和

C.本单位职工个人缴费基数之和

D.企业所得税税前扣除的工资薪金支出

【答案】C

【高远好学解析】用人单位养老保险费缴费基数统一为本单位职工个人缴费基数之和，企业职工个人缴费基数为本人工资。

【考点】基本养老保险费

6.甲企业为增值税一般纳税人，将开采的锡原矿转让给关联企业，取得含税收入1130万元，税务局认为价格偏低且不合理，已知成本1000万元，成本利润率10%，资源税税率为5%，甲企业应缴纳资源税（）万元。

A.50

B.52.63

C.55.00

D.57.89

【答案】D

【高远好学解析】应缴纳资源税=1000×（1+10%）÷（1-5%）×5%=57.89（万元）。

【考点】资源税应纳税额的计算

7.甲地板厂提供成本700万元的木材，委托乙公司加工成实木地板。乙公司收取加工费70万元及代垫辅助材料费用7万元，乙公司无同类实木地板销售价格，上述金额均不含增值税。乙公司应代收代缴消费税为（）万元。

A.40.89

B.40.53

C.35.35

D.38.85

【答案】A

【高远好学解析】乙公司应代收代缴消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=（700+70+7）÷（1-5%）×5%=40.89（万元）。

【考点】委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

8.下列生产生活服务，属于增值税“物流辅助服务”的是（   ）。

A.信息系统服务

B.工程勘探服务

C.会议展览服务

D.装卸搬运服务

【答案】D

【高远好学解析】选项A，属于信息技术服务；选项B，属于研发和技术服务；选项C，属于会议展览服务。

【考点】销售服务--物流辅助服务

【提示】物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

9.某外贸公司进口一批烟花，合同成交价为3.2万元，海关核定的关税计税价格为4万元，进口关税税率为6%，该公司上述业务应缴纳进口环节消费税（）万元。

A.0.51

B.0.60

C.0.64

D.0.75

【答案】D

【高远好学解析】应缴纳进口环节消费税=关税计税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=4×（1+6%）÷（1-15%）×15%=0.75（万元）。

【考点】进口应税消费品的基本规定

10.下列外购应税消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.用已税白酒连续生产白酒

B.用已税的葡萄酒连续生产葡萄酒

C.用已税的小汽车连续生产小汽车

D.用已税珠宝玉石连续生产金银镶嵌首饰

【答案】B

【高远好学解析】选项B，纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。选项AC：准许扣除外购应税消费品已纳消费税的范围中不包括酒（葡萄酒除外）、高档手表、小汽车、摩托车、游艇、电池、涂料，细目不包括雪茄烟、电子烟、金银铂钻、航空煤油和溶剂油。选项D：在零售环节纳税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款。

【考点】外购应税消费品已纳税款的扣除