2026年税务师考试《税法(Ⅱ)》试题(考生回忆)

2026年税务师考试《税法（Ⅱ）》试题（考生回忆）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.依据企业所得税相关规定，企业缴纳的下列保险费用，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业财产保险

B.为因公出差员工支付的人身意外险

C.为投资者个人支付的家庭财产保险

D.雇主责任险

【答案】C

【高远好学解析】选项C：企业为投资者个人支付的家庭财产保险与企业生产经营无关，不可以税前扣除。

【考点】职工社会保险费及相关保险费

2.依据个人所得税相关规定，下列专项扣除中，只能由夫妻一方按相关标准金额扣除的是（）。

A.同城住房租金

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.3岁以下婴幼儿照护

【答案】A

【高远好学解析】选项A：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（签订租赁住房合同的承租人）扣除住房租金支出。选项B：住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。选项CD：子女教育和3岁以下婴幼儿照护，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

【考点】专项附加扣除

3.个人取得下列收入，应全额并入工资薪金所得计算个人所得税的是（）。

A.个人担任任职公司董事取得的董事费收入

B.个人兼职取得的收入

C.保险营销员取得的佣金收入

D.高校科技人员从其职务科技成果转化收入中取得的现金奖励

【答案】A

【高远好学解析】选项BC：属于劳务报酬所得。选项D：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

【考点】工资薪金所得

4.企业发现以前年度实际发生的、按照规定应在企业所得税税前扣除而未扣除的支出，在作出专项申报与说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认年限一般不得超过的最长年限是（）年。

A.10

B.5

C.6

D.4

【答案】B

【高远好学解析】对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

【考点】关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理

5.依据企业所得税相关规定，企业动产转让的所得来源地为（）。

A.转让企业所在地

B.转让行为发生地

C.动产所在地

D.接收企业所在地

【答案】A

【高远好学解析】动产转让所得按照转让动产企业所在地或机构、场所所在地确定所得来源地。

【考点】企业所得税所得来源地的确定

6.依据企业所得税规定，房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票。在证明资料充分的前提下，发票不足的金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的比例为（）。

A.5%

B.20%

C.15%

D.10%

【答案】D

【高远好学解析】出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

【考点】房地产开发经营业务计税成本的核算方法

7.居民翟某为自由职业者，2025年劳务报酬收入50万元，无其他应税收入，专项附加扣除合计4万元，2025年综合所得应纳税所得额（）万元。

A.30

B.40

C.36

D.46

【答案】A

【高远好学解析】劳务报酬所得，属于综合所得，在年度综合所得汇算清缴时，可减除20%费用，再按年扣除6万元的生计费。2025年综合所得应纳税所得额=50×（1-20%）-6-4=30（万元）。

【考点】综合所得应纳税所得额的确定-劳务报酬所得

8.企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限不得晚于自实际经营终止之日起（）日。

A.10

B.30

C.60

D.15

【答案】C

【高远好学解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

【考点】企业所得税纳税期限

9.创投企业选择按年度所得整体核算方式的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，缴纳个人所得税时适用的税率为（）。

A.5%-35%

B.10%

C.3%-45%

D.20%

【答案】A

【高远好学解析】创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

【考点】创业投资企业个人合伙人的个人所得税政策

10.可以适用于所有类型的关联交易转让定价方法是（）。

A.成本加成法

B.利润分割法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

【答案】D

【高远好学解析】可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

【考点】转让定价方法